南开17春学期《税务会计》在线作业 免费答案Word格式文档下载.docx

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A.按8万元加工费为依据计算缴纳增值税

B.按11.33万元为依据计算缴纳增值税

C.按33.33万元为依据计算缴纳增值税

D.按增值税专用发票上注明的税金作为进项税

5.下列属于增值税混合销售行为的有（）。

A.电话局提供电话安装的同时销售电话

B.建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务

C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装

D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务

6.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（）。

A.生产销售环节组成计税价格＝〔成本×

（1＋成本利润）〕÷

（1－消费税税率）

B.进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷

（1＋消费税税率）

C.进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

D.委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷

7.纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品（）。

A.视同销售缴纳消费税

B.于移送使用时缴纳消费税

C.按组成计税价格缴纳消费税

D.移送使用时不纳消费税

D

8.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。

10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。

则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。

A.1

B.2.5

C.3.1

D.4.1

9.下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（）

A.某生产企业外购钢材料用于扩建厂房

B.某商店为厂家代销服装

C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

10.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费，扣除应交税金后的余额，贷记（）科目。

A.其他业务收入

B.营业外收入

C.主营业务收入

D.营业税金及附加

11.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。

A.不征消费税

B.按同类商品平均售价计征消费税

C.按市场价格计征消费税

D.按同类商品最高售价计征消费税|

12.现行消费税的计税依据是（）

A.含消费税而不含增值税的销售额

B.含消费税且含增值税的销售额

C.不含消费税而含增值税的销售额

D.不含消费税也不含增值税的销售额

13.中国公民王某2009年的月工资1550元，年末一次性取得奖金8400元，王某全年应缴个人所得税为（）。

A.480元

B.540元

C.770元

D.1295元

14.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（　）。

A.高尔夫球及球具

B.实木地板

C.护肤护发品

D.一次性木筷

15.出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（）。

A.借：

其他业务成本贷：

应交税费——应交消费税

B.借：

营业税金及附加贷：

C.借：

其他业务支出贷：

D.借：

营业外支出贷：

16.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。

A.51

B.145.29

C.170

D.68

17.以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。

A.向自己的采购代理人支付的劳务费用

B.向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

18.以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。

19.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输人地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应纳的关税为（）。

A.100万元

B.105万元

C.110万元

D.115万元

20.企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税的会计分录为（）。

A.借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税

B.借应交税费-应交消费税贷银行存款

C.借销售费用贷：

应交税金

D.借销售费用贷银行存款

二、多选题（共20道试题，共40分。

1.下列各项中，应当缴纳消费税的是（）。

A.用于生产消费税非应税消费品的应税消费品

B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.用于本企业在建工程的应税消费品

D.用于广告样品的应税消费品

ABCD

2.下列有关我国消费税的说法，正确的是（）.

A.属于流转税

B.是价内税

C.只选择部分消费品征税

D.属于一次课征的税种

3.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）。

A.企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限

B.非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税

C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额

D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销

AD

4.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。

同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。

则下列处理正确的是（　　）。

A.应将全部收入23万元按文化体育业征税

B.当月应纳营业税税额为4.15万元

C.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税

D.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税

BD

5.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（）。

营业税金及附加贷：

应交税费──应交消费税

应交税费──应交消费税贷：

银行存款

其他业务成本贷：

AB

6.下列业务中应征消费税的是（）。

A.啤酒厂销售啤酒

B.商店销售卷烟

C.加油站销售汽油

D.汽车制造厂销售小轿车

7.应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是（）。

A.A销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量；

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量；

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量；

D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。

ACD

8.税务会计的对象主要包括以下几个方面（）。

A.计税基础和计税依据

B.税款的计算与核算

C.税款的缴纳、退补与减免

D.税收滞纳金与罚款、罚金

9.某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（　）。

A.应纳消费税61.824万元

B.应纳消费税60.48万元

C.应纳增值税109.68万元

D.应纳增值税105.60万元

AC

10.某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。

5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。

下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。

A.商场应按120万元计算确定销项税额

B.商场应按124.8万元计算销项税额

C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

11.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有（）。

A.外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品

B.外商投资生产企业自营出口自产应税消费品

C.外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品

D.生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品

BCD

12.所得税会计应设置的会计账户有（）。

A.所得税费用

B.递延税款

C.递延所得税资产

D.递延所得税负债

13.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

A.分期收款方式下，合同规定的收款日期

B.预收货款方式下，货物发出的当天

C.赊销方式下，货物发出的当天

D.报关进口的货物为报关进口后的7天内

CD

14.计提营业税的会计分录为（）。

应交税费——应交营业税

应交税费──应交营业税

固定资产清理贷：

营业外支出贷：

ABC

15.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（　）。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。

B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。

C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。

D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

16.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（）是正确的。

A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

D.进口货物，为报关进口的当天

17.企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（）。

长期股权投资贷：

产成品应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税

长期股权投资存货跌价准备贷：

产成品应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税

自制半成品应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税

产成品应交税费──应交增值税（销项税额）银行存款──应交消费税

18.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。

A.烟丝

B.卷烟

C.白酒

D.酒精

BC

19.对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（　　）。

A.建筑业的营业税征税范围包括：

建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业

B.将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税

C.对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税

D.自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天

20.企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（　　）方法核定其应纳税所得额。

A.参照同类或类似企业的利润率水平核定

B.按照企业合理的费用加利润的方法核定

C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定

D.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

三、判断题（共10道试题，共20分。

1.企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用

A.错误

B.正确

2.某公司购进一批货物，支付增值税款100万元，并以该批货物20%对外投资，该批货物允许扣除的进项税额为80万元。

3.单位将不动产无偿赠与他人不纳营业税。

4.负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定不可抵扣的金额。

（）

5.固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。

6.关境就是国境。

7.企业纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应税所得弥补。

8.现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。

9.单位以不动产对外投资，不纳营业税。

10.递延所得税资产负债等于“应缴税费-应交所得税”与“所得税费用”之差。

兰亭序

永和九年，岁在癸丑，暮春之初，会于会稽山阴之兰亭，修禊事也。

群贤毕至，少长咸集。

此地有崇山峻岭，茂林修竹；

又有清流激湍，映带左右，引以为流觞曲水，列坐其次。

虽无丝竹管弦之盛，一觞一咏，亦足以畅叙幽情。

是日也，天朗气清，惠风和畅，仰观宇宙之大，俯察品类之盛，所以游目骋怀，足以极视听之娱，信可乐也。

夫人之相与，俯仰一世，或取诸怀抱，晤言一室之内；

或因寄所托，放浪形骸之外。

虽取舍万殊，静躁不同，当其欣于所遇，暂得于己，快然自足，不知老之将至。

及其所之既倦，情随事迁，感慨系之矣。

向之所欣，俯仰之间，已为陈迹，犹不能不以之兴怀。

况修短随化，终期于尽。

古人云：

“死生亦大矣。

”岂不痛哉！

每览昔人兴感之由，若合一契，未尝不临文嗟悼，不能喻之于怀。

固知一死生为虚诞，齐彭殇为妄作。

后之视今，亦犹今之视昔。

悲夫！

故列叙时人，录其所述，虽世殊事异，所以兴怀，其致一也。

后之览者，亦将有感于斯文。