技术经济学典型案例及答案Word文件下载.docx
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2
无形资产费用
其中：
土地使用权
3
其他资产费用
4
预备费
5
建设投资合计
建设期利息估算表单位：
项目
建设期
借款
建设期利息
期初借款余额
当期借款
当期应计利息
期末借款余额
项目总投资使用计划与资金筹措表（单位：
万元）
计算期
总投资
建设投资
流动资金
资金筹措
项目资本金
用于建设投资
用于建设期利息
用于流动资金
债务资金
案例
（2）：
建设期利息估算
某项目建设投资资金来源为注册资本和债务资金两部分。
贷款总额为600000万元，其中外汇贷款为8000万美元，外汇贷款利率为6%（按年计息），人民币贷款利率为10%（按季计息）。
每年的借款计划按建设投资年投资比例来安排，汇率为1：
。
按有关规定，项目的建设期为4年，生产期为15年，计算期合计为19年。
建设投资（不含建设期利息）分年投资比例为15%，25%，35%，25%。
编制建设期利息估算表（结果取整数，百分比保留两位小数）。
建设期利息估算表
人民币单位：
人民币借款
其他融资费用
小计（+）
2
外币借款
合计（+）
建设期利息合计（+）
其他融资费用合计（+）
案例2：
财务效益与费用的估算
上接案例1：
固定资产的折旧年限为6年，净残值率为3%，按年限平均法折旧。
无形资产中场地使用权按50年平均摊销，其他无形资产按6年平均摊销。
其他资产按5年平均摊销。
流动资金借款利息当年年末计算并全部偿还，本金在计算期末偿还。
建设投资借款在生产期按照等额还本付息方式偿还（等额还本付息额为33246万元）
根据市场需求和同类项目生产情况，该项目计划投产当年生产负荷达到90%，投产后第二年及以后各年均为100%。
该项目拟生产4种产品，产品价格采用预测的投产期初价格（不含增值税销项税颇，以下简称不含税价格），满负荷时价格及产销量预测结果如下。
年销量（吨）
单价（元/吨）
产品A
330000
2094
产品B
150000
2735
产品C
50000
3419
产品D
6300
684
该项目适用增值税，不适用营业锐，且没有消费税应税产品。
根据项目具体情况，营业税金及附加费率为10%（包括城市维护建设税税率5%、教育费附加费率3%及地方教育附加费率2%）。
投入和产出的增值税率为17%（新鲜水、产品B为13%）。
可抵扣固定资产进项税额已估算为20683万元，其中生产期第一年抵扣11534万元，生产期第二年抵扣9149万元。
原材料等的购置费用见下表：
生产负荷
90%
100%
外购原材料费
进项税额
26471
4500
29413
5000
外购辅助材料
882
150
980
167
外购动力费
9871
1678
10959
1863
外购新鲜水
1482
192
1654
215
职工薪酬
2720
修理费
8931
7687
7942
其他营业费用
2298
2553
1.编制固定资产折旧表、无形资产和其他资产摊销表。
2.编制营业收入估算表。
3.编制营业税金及附加和增值税估算表。
4.编制借款还本付息计划表。
5.编制总成本费用表。
6.编制利润表。
固定资产折旧估算表（融资前）
计算期
6
7
8
固定资产
原值
当期折旧费
净值
固定资产折旧估算表（融资后）
无形资产及其它资产摊销表
无形资产（场地使用权）
当期摊销费
无形资产（其他）
其他资产
借款还本付息计划表
长期借款
当期借款本金
当期借款利息
当期还本付息
33246
还本
付息
流动资金借款
当期支付利息合计
计算指标
利息备付率（%）
偿债备付率（%）
营业收入估算表
年销售量（吨）
运营期
营业收入合计
利润表
营业收入
营业税金及附加
总成本费用
补贴收入
利润总额（1-2-3-4）
弥补以前年度亏损
应纳税所得额（5-6）
所得税
9
净利润（5-8）
10
期初未分配利润
11
可供分配的利润（9+10）
12
提取法定盈余公积金
13
可供投资者分配的利润（11-12）
14
各投资方利润分配
15
未分配利润
16
息税前利润
17
息税折旧摊销前利润
18
息税折旧摊销前利润-所得税
总成本费用估算表
经营成本（1+2+3+4+5+6+7）
折旧费
摊销费
利息支出
总成本费用合计
可变成本（1+2+3+4+）
固定成本（5+6++9+10+11）
营业税金及附加和增值税估算表
城市维护建设费
教育费附加
地方教育费附加
增值税
产出销项税额
运营投入进项税额
外购原材料
外购动力
抵扣固定资产进项税额
应纳增值税
案例3：
财务分析
上接案例1和案例2：
企业所得税税率为25%，设定所得税前财务基准收益率为12%，所得税后财务基准收益率为10%。
投资者整体要求的最低可接受收益率为13%。
（1）编制项目投资现金流量表，计算项目投资回收期、财务内部收益率和财务净现值（调整所得税前和调整所得税后），并由此评价项目的财务可行性。
（3）编制项目资本金现金流量表，计算项目资本金财务内部收益率，并评价项目资本金的盈利能力是否满足要求。
建设投资估算表（形成资产法）
222850
1800
500
21119
249469
100
158223
79112
11155
2789
8366
158224
11155
2789
8366
237335
项目总投资使用计划与资金筹措表
270896
124735
10272
9598
672
270895
127524
133101
105482
48412
53989
2879
202
91246
45623
3081
165413
6719
470
7189
人民币利率
102029
3955
14882
32136
51056
85915
237397
460773
546400
81960
136600
191240
102028
3955
14882
32136
51056
1432513
237397
460773
648429
102029
90232
2412
10291
26108
51421
10452
34134
79002
53600
8040
13400
18760
90233
267421
34143
143823
192261
6367
25173
58244
102477
6367
25173
58244
102477
223286
187188
151090
114992
78894
42796
36098
6698
234441
196540
158639
120738
82837
44936
37901
7035
融资后
1764
1728
1692
1656
1620
36
1584
3200
2667
2134
1601
1068
535
533
400
300
200
5500
4831
4162
3493
2824
2155
669
569
1586
62192
69
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