企业纳税会计A卷_精品文档.doc
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考试试卷（A）线
订
装
期末考试试卷A
说明：
本次考试120分钟，44道小题，共计4页，总分100分
学
号
姓
名
班
级
题号
一
二
三
四
五
六
七
八
九
十
总分
分值
20
20
10
50
100
得分
考试科目
企业纳税会计
命题教师
考试类型
（闭卷）
学年学期
学年第
学期
适用专业
年级、份数
教研室主任签名
学院院长签名
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每个小题四个备选答案中选出一个正确答案，填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。
）
1.进出口关税的计税依据为（）。
A.到岸价B.离岸价C.关税完税价格D.商品的国内市场售价
2.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应缴增值税，借记“营业外支出”，贷记（）科目
A.“应交税费——应交增值税（销项税额）”
B.“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
C.“应交税费——应交增值税（进项税额）”
D.“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”
3.甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入为4000万元。
A.60B.100C.240D.20
4.委托加工应税消费品是指（）。
A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
B.由受托方提供原材料生产的应税消费品
C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
5.现行消费税从价计征的计税依据是指（）。
A.含消费税而不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额
C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额
6.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（）
A.应纳税所得额的3％以内的部分B.应纳税所得额的10％以内的部分
C.在年度利润总额12％以内的部分D.在年度利润总额10％以内的部分
7.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，申报缴纳营业税的主管税务机关应当是在（）。
A.不动产所在地B.纳税人机构所在地C.价款结算地D.纳税人居住地
8.某县城一运输公司2009年取得货物运输收入170万元、装卸劳务收入30万元，该公司2009年缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A.0.18B.0.29C.0.25D.0.30
9.下列各项中，征收增值税的是（ ）
A.将购买的货物投入生产 B.动力设备的安装
C.将自产的货物用于非应税项目D.邮政局出售集邮商品
10.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的（）。
A.从高适用税率B.从低适用税率
C.适用平均税率D.适用增值税税率
11.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）。
A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额
C.折扣额D.加上折扣额的销售额
12.按照现行消费税政策规定，下列行为中应缴纳消费税的有（ ）。
A.进口卷烟 B.进口服装
C.零售白酒 D.零售化妆品
13.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为（）
A.发出货物的当天B.按合同约定的收款日期的当天
C.收到代销单位的代销清单的当天D.货物移送的当天
14.根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，不属于营业税征收范围的是（）。
A.金融保险业B.修理修配业C.文化体育业D.建筑业
15.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。
A.25000B.25884C.27594D.35240
16.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。
A.公允价值B.重置价值C.历史价值D.原始价值
17.某演员一次表演收入30000元，其应纳的个人所得税额为：
（）
A.5200B.6000C.4800D.5600
18.甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供50吨钢材，每吨0.6万元；乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。
则甲、乙两个公司合计应纳印花税（）。
A.90元B.420元C.210元D.30元
19.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A.5年B.3年C.10年D.不能弥补
20.某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2009年6月的修理总收入为24000元，计算其当月应纳的增值税额为（）元。
A.1358.49B.699.03C.923.08D.720
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。
每小题均有多个正确答案，在每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，每题所有答案选择正确的得2分，不答、错答、漏答均不得分。
正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。
）
21.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（）在特定的环节征收的一种税。
A.销售额B.所得额C.生产额D.销售数量
22.个人所得税的纳税人一般分为居民纳税人和非居民纳税人两类。
国际上通常采用的划分标准是（）
A.收入来源地标准B.住所标准C.居住时间标准D.国籍标准
23.以下税目适用3%营业税税率的有（）。
A.交通运输业B.文化体育业C.娱乐业D.金融保险业
24.企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（）
A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
C.购买国产设备
D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
25.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（）
A.税收滞纳金B.被没收财物的损失
C.法定比例范围内的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息
26.下列项目，准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的有（）
A.用于生产免税货物的购进货物B.销售货物承担的运输费用
C.向农业生产者购进免税农业产品D.向小规模纳税人购进的农业产品
27.按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于混合销售，应征营业税的有（ ）。
A.保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
B.KTV包厢供应点心等小吃
C.火车上销售食品饮料
D.商场销售空调并负责为用户安装调试
28.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括以下哪些项目（）
A.转让财产收入B.股息、红利等权益性投资收益
C.利息收入D.提供劳务收入
29.从事生产经营的单位和个人有下列（）行为，视同销售货物。
A.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费
B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
C.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
D.将自产、委托加工的货物用于增值税应税项目
30.下列个人所得，适用20％比例税率的有（）
A.财产租赁所得B.财产转让所得
C.对企事业单位的承包、承租经营所得D.稿酬所得
三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。
正确的打√，错误的打×。
正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。
）
31.《营业税暂行条例》对个人规定了起征点，没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点的，就超过部分计税。
（）
32.对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节相同，均在应税消费品的批发、零售环节。
（）
33.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过的部分不得扣除。
（）
34.纳税人既销售货物又提供非增值税应税劳务，叫混合销售行为。
（）
35.居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
（）
36.将外购的货物用于在建工程等非应税项目，应视同销售货物计算销项税额。
（）
37.纳税人进口货物，计算缴纳进口环节增值税时，不得抵扣任何税额。
（）
38.从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业税计税营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。
（）
39.劳务报酬收入适用20％比例税率，其应纳税所得额超过2万不超过5万的部分，加征五成；超过5万的部分加征十成。
（）
40.企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。
（）
四、业务处理题（本大题共4小题，41小题5分，42小题6分，43小题19分，44小题20分，共50分。
）
41.厦门顺发运输公司2011年11月承接货运业务，取得直运运费收入80000元，联运业务收入200000元，支付联运费用100000元。
款项均通过银行存款收付。
（运输业营业税税率3%）
要求：
计算顺发公司当月应纳营业税，并编制相关会计分录。
（5分）
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