税基评估教学大纲.docx
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税基评估教学大纲
《税基评估》教学大纲
课程编号：
093262B
课程类型：
□通识教育必修课□通识教育选修课
□专业必修课■专业选修课
□学科基础课
总学时：
32讲课学时：
32实验（上机）学时：
0
学 分：
2
适用对象：
资产评估专业
先修课程：
资产评估、财务会计、房地产评估、中国税制等
一、教学目标
税基评估以税收为目的，以相应的税法为依据，对未能明确具体从价税价值的税基为评估对象，按一定的程序，运用适当的估价标准和方法，独立、客观、公正地开展评定作价的专业活动。
税基评估是一门应用性很强的综合性课程，以资产评估理论为基础，是对资产评估、财务会计、房地产评估、中国税制等知识点的综合运用，是资产评估专业的一门重要的专业选修课。
通过本课程的学习，学生可以巩固资产评估理论的基本知识，熟悉税基评估的基本方法，了解中国税法政策和征纳税收的相关知识，科学合理地针对从价对象进行价值评估，提高专业知识的运用能力和综合素质。
目标1：
了解中国税法体系及相关政策
目标2：
理解税基评估的评估对象及其主要类型
目标3：
掌握税基评估的基本原理
目标4：
熟悉运用资产评估的专业知识
二、教学内容及其与毕业要求的对应关系
本课程要求学生了解和掌握税基评估的基本理论、评估方法、评估手段和评估技巧等基本知识点，充分了解中国税收特点及税收政策，综合运用资产评估的专业知识，对各种类型涉税税基的价值评估有初步的认识和分析能力。
本课程主要讲述三部分内容。
第一部分是税基的概述，包括税基的相关概念、主要特征和基本原则；第二部分是税基评估的理论与方法，该部分是本课程的重点讲述内容，主要讲述税基评估的相关概念、一般评估程序和主要评估方法，从理论上对税基评估形成基本认识，为进一步进行各种类型税基展开评估夯实基础；第三部分是包括增值税、消费税、关税、不动产税、房地产税、资源税、所得税、遗产税、物业税等主要类型税基的评估内容，采取精讲和案例分析方法进行授课，使学生能够熟练掌握税基评估的基本原理、方法，并以案例形式使学生能够融会贯通，掌握税基评估的基本技能。
本课程坚持理论与实践相结合的原则，在掌握税基评估重点内容的基础上，注重课堂教学与学生讨论相结合，引导学生在课堂上积极思考，增强其学习的主动性和自觉性。
充分运用现代化教学手段，从教学的广度和深度入手，为学生提供最新的税基评估理论信息，提高其分析问题和解决问题的能力。
此外，还要加强学生预习、复习和作业等环节的指导。
坚持“教师为主导，学生为主体”的思想，教师主要起“启发”和“引导”的作用，贯彻“精益求精”的原则，以点带面去激发学生获得更多知识欲望，调动学生学习的积极性和自觉性。
本课程教材配备的课件基础上，教师根据学生实际情况，细化课件，体现不同专业的教学特色。
课堂教学多采用多媒体、案例教学和课堂讨论相结合的讲授方式，使学生可以更直观地理解教学内容，激发学生学习兴趣。
本课程作为专业选修课，突出了实践教学的特点，可以巩固本专业学生的理论知识、加深对理论知识的理解，同时拓展本专业学生的专业技能，理论联系实际，是培养学生掌握资产评估理论知识与提高实际分析能力的重要环节，本课程从学生就业角度出发，对课程安排的实践技能进行重点讲述，为学生毕业后参加相关工作夯实了理论基础与培养了实践操作能力。
三、各教学环节学时分配
以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下：
（宋体，小四号字）
教学课时分配
序号
章节内容
讲课
实验
其他
合计
1
概论
3
3
2
税基评估的理论与方法
6
6
3
增值税税基评估方法及应用
3
3
4
消费税税基评估方法及应用
3
3
5
关税税基评估方法及应用
3
3
6
不动产税基评估方法及应用
3
3
7
房地产税基评估方法及应用
5
5
8
其他税基评估方法介绍
6
6
合计
32
32
四、教学内容
第一章概论
税基评估既属于资产评估范畴，又属于税收管理的范畴。
税基评估是资产评估范畴中的一个重要分支，它的活动涉及税收与资产评估两个领域，其业务内容是由税收活动与资产评估活动结合在一起的特殊评估业务构成。
第一节税基的概念及分类
税基有广义和狭义之分。
从广义上说，税基是指某种税的经济基础。
狭义上的税基，是指据以计算应纳税额的基数。
包括实物量和价值量两类。
第二节税基评估的理论基础
第三节税基评估的原则及目标
教学重点、难点：
税基的概念、资产的概念及课税价值的定义
课程的考核要求：
了解税基评估的产生原因，理解税基评估和其他资产评估的区别和联系，掌握税基、课税价值的概念，税基评估的目标和原则。
复习思考题：
1．论述税基评估与其他资产评估的区别和联系
2.简述税基评估的目标和原则
3．简述课税价值的定义
第二章税基评估的理论与方法
第一节税基评估的概述
税基是税收课税基础的简称，它是指税收课征的经济基础和客观依据，它包括质的规定和量的规定双重涵义。
其质的规定是指课税的具体对象；其量的规定是指课税对象中有多少可以作为计算应纳税额的基数。
1.税基评估的概念、产生及发展
2.税基评估的基本要素
3.税基评估的主要特点
4．税基评估的分类及类型
第二节税基评估的程序
税基评估程序是开展税基评估业务的有关工作顺序和步骤。
根据税基评估方法体系不同，税基评估程序可分传统的税基评估程序和批量评估的税基评估程序。
第三节传统税基评估的基本方法
传统税基评估方法主要指以市场法、成本法、收益法等为基础的税基评估方法。
第四节批量评估的基本方法
批量评估是在特定日期，利用共同的数据，标准化的方法和统计检验技术来评估一组财产的活动。
批量评估是将现代统计、数学技术等多种技术和系统的综合，并融入传统评估方法原理中而产生的一种新的评估技术方法。
1.可比销售法模型
2.直接市场法模型
3.成本法与收益法批量评估基本模型
从评估方法的原理上看，批量评估是一种运用评估三大基本方法的原理、依据财产特征或跟踪财产价值随时间变化的趋势的时间序列等原理，并结合多元回归分析等数理统计技术，甚至是计算机电算化和地理信息系统等多种技术综合构成的评估方法系统，也就是一种文字或公式表示的代表价值和反映供需因素的变量间的关系的表达式。
教学重点、难点：
税基批量评估的基本方法、原理及操作技术。
课程的考核要求：
了解税基评估的概念、方法和评估程序，理解并掌握批量评估的基本方法。
复习思考题：
1．税基评估的概念及主要特点
2.税基评估程序的主要类型
3．简述批量评估的基本方法
第三章增值税税基评估方法及应用
第一节增值税的定义及内容
第二节增值税税基评估的基本方法
1.增值税税负对比分析
税负即税收负担率，是应纳税额与课税对象的比率，它比较直观地体现了一个企业实现税收的能力和负担水平。
2.工业增加值税负评估模型与评估方法
3.投入产出模型
4.能耗测算法
5.工时耗用法
6.设备生产能力法
第三节增值税税基评估的实务案例
教学重点、难点：
理解增值税评估的基本方法
课程的考核要求：
了解增值税的相关概念及主要类型，理解增值税评估的基本方法，可以运用增值税评估的基本方法进行实践评估。
复习思考题：
1．增值税的定义及类型
2.简述不同类型的增值税评估方法及应用方向
第四章消费税税基评估方法及应用
第一节消费税的定义及内容
1.税基形成的基础：
“价内计税”与“价外计税”方式比较
2.税基存在的类型：
“含税价格”与“不含税价格”内涵分析
3.税基计算的特例：
特殊纳税业务“组成计税价格”的科学公平确认
第二节消费税税基评估的基本方法
1.纳税人自产自用的应税消费品
2.纳税人委托加工的应税消费品
3.纳税人进口的应税消费品
第三节消费税税基评估的实务案例
教学重点、难点：
理解不同类型消费税适用的评估方法
课程的考核要求：
了解消费税的相关概念及主要类型，理解消费税评估的基本方法，可以运用消费税评估的基本方法进行实践评估。
复习思考题：
1．消费税的定义及类型
2.简述不同类型的消费税评估方法及应用方向
第五章关税税基评估方法及应用
第一节关税的定义及类型
1.按计征方式分类：
从量关税；从价关税；复合关税；选择关税；滑动关税
2.按征收目的分财政关税、保护关税
3.按差别待遇分歧视关税和优惠关税
4.歧视关税－－反补贴关税（附加、保护）、反倾销关税（附加、保护）、报复关税（附加）
5.优惠关税－－特惠税、普通关税、最惠国关税
6.进口关税率分为：
最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率
第二节关税税基评估的基本方法
1.进口货物完税价格的确定及估价方法
2.出口货物完税价格的确定及估价方法
3．进出口货物完税价格中运输及相关费用、保险费计算
第三节关税税基评估的实务案例
教学重点、难点：
理解不同类型关税适用的评估方法
课程的考核要求：
了解关税的相关概念及主要类型，理解关税评估的基本方法，运用关税评估的基本方法进行实践评估。
复习思考题：
1．关税的定义及类型
2.简述不同类型的关税评估方法
第六章不动产税基评估方法及应用
第一节不动产的属性鉴定
1.群体不动产的组合方式
2.不动产的交易区域和交易状态
3.群体不动产所处的位置与其实体、法律与经济方面的属性
第二节不动产税基评估的模型及程序方法
1.确定适用于评估不动产的市场范围
2.确定市场范围内影响不动产价值的经济属性
3.建立影响市场范围内影响不动产价值各属性的评估模型
4.对评估模型的参数进行调整
5.测试评估结果并进行检验
第三节不动产税基评估的实务案例
教学重点、难点：
理解不同类型不动产税基适用的评估方法
课程的考核要求：
了解不动产的相关概念及主要类型，理解影响不动产价值的各类因素的作用机制，运用不动产税评估模型和方法进行实践评估。
复习思考题：
1．简述不动产税的不同属性
2.简述影响不动产价值的各类经济属性
3.如何理解不同市场范畴的划分对不动产价值的影响
第七章房地产税基评估方法及应用
第一节房地产税基评估方法与技术概述
1.多元回归模型
2.非线性回归模型
3.人工神经网络
4.AVM模型（AutomatedValuationModel）
第二节我国房地产税基评估研究与实践
1.我国房地产评估的实践起点及背景介绍
2.我国房地产评估的实践应用案例：
重庆、杭州、丹东、太原等
3.我国开展房地产税基评估的形势与对策
第三节房地产价格影响因素及集合划分
1.房地产价格的内涵与特征
2.房地产价格的影响因素
3.类似房地产集合划分
第四节基本评估集合的比较关系测试及调整
第五节房地产整体估价模型构建与实践
1.特征价格量化法
2.综合修正系数法
教学重点、难点：
理解和掌握各种房地产价值的评估方法
课程的考核要求：
了解房地产的相关概念及主要类型，理解影响房地产价格的各类因素的作用机制，运用房地产税评估模型和方法进行实践评估。
复习思考题：
1．房地产税基评估方法有哪几种？
2.简述影响房地产价格的各类因素
3.简述特征价格量化法在房地产税基评估中的作用机制
第八章其他税基评估方法介绍
第一节资源税税基评估方法介绍
资源税是对在我国境内开采应税矿产品单位和个人，因其资源条件差异所形成的级差收入征收的一种税。
第二节企业所得税税基评估方法介绍
1.企业所得税的定义及类型
2.企业所得税的评估模型
第三节个人所得税税基评估方法介绍
1.分类税制
2
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