财务管理制度711474130Word文档下载推荐.docx

财务管理制度711474130Word文档下载推荐.docx

《财务管理制度711474130Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理制度711474130Word文档下载推荐.docx（12页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

2、各部门所需的办公用品购置应提前编报书面购置计划交采购部，由总经办统筹安排经领导审批后转财务部门审核按计划借款、采购。

3、凡购进的低值易耗品一律办理入库手续，财务部门按“五五摊销法”记帐，发放时由总经办统一办理领用手续。

4、所有低值易耗品由财务部门设置明细帐，部经办设保管帐，每半年盘点核对一次，做到帐帐相符、帐物相符。

5、低值易耗品处理和报废时由总经办列出清单，会同财务部共同研究作价，报总经理批准后费用列支，原则上一年一次。

业务招待费：

业务招待费按收入的0.5%计提，合理列支计入。

其他费用归类详见用友软件所设定及在财务管理人员指导下来处理。

（四）完成总经理或总监、主管交付的其他工作，积极配合各部门之间的相互协调和衔接其他工作等。

五、核算会计的主要工作职责：

（一）按照成本核算原则，及时核单、报车及分析公司运营情况、定期提供成本和利润等各项指标的核算和执行情况，挖掘增收节支潜力，及时向总监提出合理化建议，当好上级领导参谋。

（二）、销售收入管理：

销售收入是企业一定时期内经营销售的集中表现，是企业销售产品或提供劳动务而获得的货币收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

1、销售收入确认的原则：

根据公司情况定于产品已经发出或劳务已经提供，同时收讫价款或者取得价款的凭证，即可确认。

2、销售收入明细帐的设置以原始凭证为依据。

3、对所签定的销售合同要认真登记，随时掌握销售回款情况，登记操作销售帐的人员如发现有异常情况要及时与财务负责人联系。

4、对未收回的货款要积极配合其他部门加大清欠力度。

5、审核每日物品收、发单据的正确与否，发现问题及时纠正，月末将购进、调出、销售与各分公司库房保管员核对清楚，检查监管各库房保管员的工作结果。

（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

六、库管人员主要工作职责：

（一）库存商品、物品收货流程

商品、物品采购回来由采购人员先到财务部确定商品、物品零售价再送交太原库库房保管员逐件交接保管员要对照发票或购货清单清点品名、数量、进价、规格、产地、质量、配套；

核准无误做电脑入库单，入库单必须有采购人员的签字，商品、物品分门别类入库入库单一式四联，一联采购人员留存；

一联库房保管员留存；

月末装订成册归档备查；

两联连同发票或送货单一并交财务相关人员。

（二）库存商品、物品发货流程

各分公司由业务人员将填制品名、数量、规格、型号、厂商或产地，分公司负责人审核签字的销售明细单交于库房保管员，保管员据此单开电脑销售清单、发货发货完毕库房保管员需将销售明细单与电脑销售清单编在一起，财务联的需送交财务部，仓库一联由库房保管员月末装订成册留存。

（三）商品调拨流程

各分公司要货时，由各分公司库房保管员填制公司统一格式有分公司负责人审核签字的要货清单表传寄给公司采购部，经采购部相关负责人核定准发交太原库房保管员，保管员依据该单开具商品调拨单，发出商品。

（四）商品、物品申购流程

太原库库房保管员月末盘点完毕，根据盘点表将需购商品填报公司统一格式的商品、物品采购申请单送交公司采购部，采购部询价、报价由公司相关负责人审核确定后采购员方可购买货到太原库保管员依据购货发票或送货单，对照申请单所报品名、数量办理入库手续，采购员原则上不可超买。

各分公司需增大型设备或特殊商品、物品时必须经公司总经理审批签字方可购买。

七、出纳的主要工作职责：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行有关规定，库存现金不予超过5000元，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不用白条抵压现金。

出纳人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

（三）差旅费及经费支出报销单，由部门经理或总经理签字，会计主管审核时间、天数、金额及票据的合理性以及是否符合报销规定签字后，报总经理或总监审批签字，交会计启记帐凭证办理相关会计核算手续，出纳见完整的签字审批结果，由领款人在记帐凭证处签字出纳员方可付款盖现金付讫章，详细登记好现金流水帐。

月末与现金日记帐、总帐核对无误。

（四）无论何种付款或借款，财务人员都须审核《付款审批单》及相关证明，分别由经手人、部门经理、总经理签字，出纳员方可办款和填制相应现金付款单。

（五）建立健全现金、银行流水帐、日记帐，严格填制各完备的现金或银行收付凭证。

账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

（六）严格支票管理制度，编制支票使用手续。

支票的使用须经总经理或财务总监签字后方可生效。

（七）出纳员应定期向银行索取《银行存款对帐单》，随时与银行存款日记帐相核对，月份终了，企业帐面结余与《银行对帐单》之间如有差额必须逐笔查明原因，按月编制《银行存款余额调节表》，出纳应积极配合税务会计对错帐、漏帐进行更正、补充，发现《银行对帐单》的差错要及时与银行核对更正，对未达帐项必须按月进行清理。

（八）、出纳人员应将《银行对帐单》、《银行存款余额调节表》按时间顺序装订成册、妥善保管，并按会计档案管理办法的规定定期向主管会计移交。

（九）、出纳人员将支票按编号顺序登记《空白支票备查簿》，会计人员要定期核查备查簿的情况。

作废支票要进行登记并定期装订成册移交档案管理人员。

（十）重要及贵重物品出入保险柜保管须履行相关手续，由出纳签收或登记，交接双方各执一份。

（十一）配合会计做好各种账务处理。

八、财务工作管理

（一）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

会计人员核单、记账，都必须在记账凭证上签字。

财务管理人员每天对各岗位会计所制凭证进行审核，保证账簿记录与实物、款项相符。

（二）财务管理人员应根据财务用友软件内真实准确记录按月出会计报表如：

“费用支出月报和分析表”、“资金月报”、“销售月报表”、“财务分析报告”报送领导审阅。

1、财务每月结帐时间为每月自然日，即月末最后一日，会计将报表：

资金收支汇总表、经营状况表、存货盘点及分析表、往来明细表报财务主管复核，经财务总监审核无误后随同分析报表10日前报总经理。

2、财务报表的填列金额以人民币“元”为单位，“元”以下填至“分”。

3、报表种类：

周报：

每周六上午给总经理报货币资金流向表；

月报：

损益表、资产负债表、财务状况说明书、主要往来明细表，报总经理。

税务月报：

纳税申报表、资产负债表、损益表等附注报表，每月10日前申报相关税务部门。

4、报表要所列数字清楚，真实、准确、有效、能反映公司经营状况。

5、会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章，封面应注明单位名称，报表所属年度、季度、月份，送出日期等，并由财务总监、会计主管、填表人员签名、盖章。

（三）财务工作人员对本公司和各分公司账务实行会计监督。

对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；

对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

定期与厂家、经销商、分公司核对账务。

对账结束后如向对方提供对账结果材料必须报领导审批，方可对外出具；

（四）财务所有工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，并由总监或主管监督交接。

（五）工资的发放，由总经办将当月人事变动及核发工资资料及时申报财务，当月工资表经财务主管复核后报总经理审核，总经理签字，财务按批准金额发放，交会计填制记账凭证，进行账务处理。

以上财务制度在执行当中一切在财务总监指导下以业务为中心，财务要积极配合做好各项业务工作。

九、收据的保管、领用、核销

库存收据在领用前要编号管理，按顺序领用。

领用时领用人要详细填写收据领、用、存登记表，收据使用完交回后由财务经理保管并在收据领、用、存登记表上填写审核事项。

并履行销号手续，检查作废的收据联数是否完整，收据填写是否工整，复写是否清晰，收款人签字是否全称及收款事由是否详细。

配件、整机、承兑等不同类型的收据要分开使用。

所有收据必需加盖财务专用章。

十、发票的使用和保管

公司发票分机动车发票、普通发票和增值税专用发票叁种。

发票由出纳统一保管，由会计开具。

开具发票要填写发票使用登记表，详细记录发票编号、开出的日期、内容、金额、拿票人签字等。

作废发票要在每一联加盖作废章，妥善保管。

发票要依次填开，不可跳开，不可套开发票，发票内容过多可另附发票明细，明细合计金额要同发票票面金额相一致。

十一、会计档案管理

（一）凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

（二）会计凭证应按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度月份、起止年度、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），装订分类填制目录后按时移交财务总监指定的专人归档保存。

1、会计档案是指会计凭证、会计帐薄和财务报告等会计核算专业材料、是汇总和反应经济业务的重要史料和证据。

2、凡是本公司会计凭证，会计帐薄会计报表，会计文件和其它有保存价值资料、均应归档。

3、对本公司的会计档案要严格按照国家会计《档案管理办法》执行，对本公司会计核算的专业材料，要有专人负责，并按照一定的顺序编号、装订成册后再归档。

4、会计档案不许携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，需经财务负责人或经理批准。

5、对保管期满的会计档案要填写会计档案销毁清册、长期保存。

6、严格执行安全保密制度，不能随意堆放、严挡毁损、散失和泄密。

本方案从发布之日起采纳并试行，由财务部进行诠释，不定期进行修订。

费用管理办法

公司费用设置包括：

差旅费、招待费、汽车费、汽油费、过路费、工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费、办公费、赠送/自用配件、配件运费、调车运费、广告费、电话费、保险费、租赁费、水电费、采暧费、网络费、折旧和摊销、劳保费、邮寄费、其它等。

第一节差旅费

1、差旅费报销实行包干制报销原则。

2、出差天数为在途天数加外地置留天数。

3、预支金额在2000元（含）以下以现金支付；

超额以转账、电汇、信用卡形式携带避免产生风险。

4、财务依据出差申请表（略详见公司现有表样）预支差旅费，差旅费最多预支10天的费用，如属长期出差必须按计划提出申请，领导审批后予以汇款。

5、交通工具：

依据业务的需要由总经办确定交通工具。

6、报销时限：

出差回来后三日内（如有特殊原因需申请可延长至七日）报销。

限期不报者财务只报销其全部费用的90％；

如超月不报者财务除扣除其当月工资以抵减其借款外，另只报销全部费用的80％。

附：

出差管理规定

一、公务出差的基本流程

员工在因公出差办理相关手续时，要严格遵守下述几个步骤依次执行：

（1）填写出差申请表，呈请上级领导批示；

（2）获得批准；

（3）办理出差前手续（现有工作移交，出差前借款等）；

（4）做出差期间的工作小结并及时向上级领导汇报；

（5）出差的总结和考核；

（6）办理出差回来后的手续，及时到财务部报销。

详细参见财务管理办法《差旅费实施细则》

二、出差的总结和考核

1、出差人员返回公司后，由出差人员（或出差负责人）对出差目标和任务的完成情况进行总结和自我考核，向部门经理提交“出差总结及考核报告”。

报告中应包含以下几方面的内容：

（1）出差的任务和计划是否按期完成；

（2）出差的工作成绩是否超出原有计划要求（包括具体的合同数额、客户的实际情况、客户按期付费方面的事宜）；

（3）出差的财务支出是否超出预算。

（4）出差的每日工作记录和小结；

2、员工向部门经理提交“出差总结及考核报告”后，获得回复的流程如下：

（1）部门经理在收到出差人员提交的“出差申请表”和“出差总结及考核报告”后，应在半个工作日内给出点评和回复；

（2）除特殊情况外，出差人员如果未按“出差申请表”的进度，内容和质量开展工作，导致“出差总结和考核报告”未被考核通过，则由总经办统计后而由此造成的后果由出差人员自己负责。

第二节招待费

招待费的报销：

事先通过电话或书面申请，根据当前情况由部门经理安排或自行安排，事后要在另一张纸上注明时间、地点、客人、人数、金额等事项，由部门经理审查签字到财务报销。

发票与请客饭店要一致。

第3节汽车费用

1、汽油费的报销：

总经办在月初根据所管车辆的汽油使用量采取借款的形式一次性购买油票，到月末以各车辆行驶里程汇总表、油票使用情况明细表经总经理审核后到财务销账，财务对超出定额部分或与行驶里程不相符的部分要经过查实后作出相应的处罚报送领导审批。

2、车辆修理费的报销：

报销修理费必须是在总经办指定的较好的维修网点修理，统一签票，月末结转，由各分管车辆经办人凭正规税务发票及修理明细予以报销。

3、车辆其他费用的报销：

如保险、养路费由总经办携同相关部门统一办理,各分公司经理签字，凭相关正规税务发票报销。

第4节报销程序

1、所有当月报销单据必须是本年度本月份发生当日的发票，发票必须与所报事项相符，否则一律不予报销。

2、除平常小额零星开支外的其他费用开支一律由经办人提交支款申请由财务报总监审核、总经理审批后方可执行。

3、报销粘贴单的使用：

原始票据要依类依次按对上不对下，对左不对右的方法粘贴在粘贴单上，票据大于粘贴单的可折叠后粘贴在规定的边框内，金额要与实际报销金额相符，附件张数要与原始单据张数相一致，摘要栏内要详细说明报销的内容，如内容太多可另附报销明细摘要。

不同类型的费用和是否是税务局监制的正规发票均要分开粘贴不可混杂在一起。

非正规发票（收据，白条）尽量找正规票代替。

4、报销日期：

规定在每周四为统一报销日。

报销后的凭证出纳要及时加盖现金收、付讫章并交会计记账。

5、操作办法:

（1）流程：

（总经理）

授权

↓

日常费用报销签批

（分公司总经理、部门经理、财务总监）

↓

借款单

（经办人）申请

部门经理签字、分公司总经理审批

授权范围内授权范围外（总经理费用）

（财务总监、财务主管复核）（董事长签批）

财务付款

↓

预支、报销

（2）手续：

经费在授权金额1000元（含）以下实行借款。

由经办人填写借款单，借款单上必须有部门经理、审核人的签字；

如超出预算或授权，需总经理批示；

事后两日内经办人拿报销单据先经财务、总经办审核认定，后由出纳依单据金额和退还现金开具收据，连同借款单一起由会计做凭证，经办人在凭证右下角签字后报销，每日的凭证要由出纳加盖现金收、付讫章由会计及时入账。

（3）借款金额在2000元（含）以上应提前通知财务；

（4）财务在规定的报销时日内应及时报销，如有特殊情况需向员工作出解释；

（5）报销单据必须是正规的税务发票，如因特殊原因经部门经理同意后作换票处理；

（6）部门领导如有事外出，办事人员须电话申请、复核后予以办理，事后必须由部门领导补办手续；

（7）日常费用开支中的电话费、物业费、汽油费、交通费、手机话费（汽油费、手机话费实行实报实销者不再制票补助）实行月考核制，办公费实行季度考核，每季度申购一次，特殊用品申购需总经理审批；

（8）月末综合部出一份办公用品领、用、存（数量式）月报表，财务出一份办公用品领、用、存（数量金额式）月报表，两份报表连同实物一起核对，进一步完善管理。

（10）对全月发生的各项费用作一详细的统计并附财务分析和进、销、存流水月报呈报总经理及财务总监审阅。

固定资产管理办法

一、固定资产是企业资产的主要组成部分，也是企业财务管理的重要内容。

对固定资产的管理，涉及到企业的效益、资产的完整性、以及资本金的保全。

二、固定资产标准

1、使用期限超过1年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。

2、不属于生产经营主要设备，但单位价值在800元以上，并且使用期限超过两年的物品或单位价值在800元以下，但公司认为有控管必要的资产。

三、固定资产的分类

根据公司具体情况，将固定资产划分为四大类：

1、房屋及建筑物

2、机器设备

3、运输工具

4、电子设备及办公设备

四、固定资产折旧年限和方法

固定资产的折旧方法，选用平均年限法，固定资产净残值率按固定资产原值的5%计算。

使用年限规定如下：

固定资产类别折旧年限（年）年折旧率（%）

房屋及建筑物402.375

机器设备156.333

运输工具811.875

电子及其他设备519

固定资产超出以上目录范围规定的折旧年限、应报公司董事长批准。

五、固定资产的计价

固定资产的原价，依其不同来源按下列原则确定:

1、购入的固定资产，以购入价加由本公司负担的运输、装卸、安装、调试、保险等费用计价；

国外购入的固定资产在进口价格的基础加上进口过程中发生的关税、增值税等一切费用后计价。

2、以分期付款或融资购入的固定资产,以合同价加相关税费、利息等费用计价。

3、自制、自建的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计价。

4、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改扩建发生的实际净支出计价。

5、投资者投入的固定资产，按合同、协议约定的价格并经过相关事务所评估后财务规范入帐。

6、以融资租赁方式租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原帐面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者计价。

如果融资租赁资产占企业资产总额比例等于或小于30%的，在租赁开始日，公司也可按最低付款额计价。

7、盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。

8、公司接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的帐面价值加上应支付的相关税费计价。

涉及补价的，按以下规定确定受让的固定资产的入帐价值：

（1）收到补价的，按应收债权的帐面价值减去补价，加上支付相关税费计价。

（2）支付补价的，按应收债权的帐面价值加上支付的补价和应支付的相关税费计价。

9、以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费，作为入帐价值。

涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入帐价值：

（1）收到补价的，按换出资产的帐面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入帐价值。

（2）支付补价的，按换出资产的帐面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入帐价值。

10、无偿调入的固定资产，按调出单位的帐面价值加上发生的运输费、安装调试费等相关费用计价。

六、固定资产的内部管理

l、进行固定资产的分级管理:

（1）公司指定综合部为固定资产的管理部门，负责对单位固定资产的全面管理；

（2）财务部门负责监督、核算、管理，设置固定资产总帐和分类明细帐及设立台帐，确保财产的完整；

（3）固定资产的使用部门应对本部门固定资产建立帐卡、分类编号、指定专人负责做好固定资产变动登记、日常维护、保养、年终盘点，确保固定资产的完整。

2、固定资产的购置：

需购置资产的部门应先提出书面报告，报经单位主管领导批准，并按公司（财务收支审批制度）的有关规定办妥审批手续后，由财务部门拨款，综合部负责购置。

经批准购置的固定资产，应按规定建帐，按购入原值计入固定资产帐户，扣除5%的残值后计提折旧。

经验收入库后公司综合部依据发票开具“出、入库单”，凭发票及“入库单”报销后，财务依据发票及“入库单”规范入帐。

3、固定资产的出租：

需经主管领导批准，并签订合法的固定资产租赁合同，由固定资产管理部门办理出租手续，并填制一式三份的固定资产出租单，其中一份留固定资产管理部门，一份送财务部门，随同固定资产租赁合同一起，作为出租、固定资产帐务处理的依据，一份送固定资产原使用部门。

固定资产出租经办部门应负责租金的收回和到期固定资产收回等工作。

4、固定资产的清理:

（1）固定资产的清理主要包括固定资产的报废和出售，以及由于各种不可抗拒的自然灾害而使固定资产遭到的毁坏和损失。

（2）固定资产的出售，需由固定资产管理部门提出意见，由公司主管领导同意签字，并报经公司领导批准后，方可签订有关固定资产出售，转让的合同，办理固定资产出售业务。

（3）凡是己满使用年限，并且不能继续使用的固定资产，应由管理部门提出技术鉴定报废意见，经公司领导同意，填制报废申请单（一式三联）办理转帐手续。

对特殊原因所造成的损毁固定资产，必须由管理部门查明原因，作业务术鉴定，经公司领导批准后办理转帐。

（4）企业因出售、报废、毁损等原因减少的固定资产，需通过“固定资产清理”科目进行核算。

清理后的净收益，属于筹建期间的，冲减长期待摊费用；

属于生产期间的，计入营业外收入（处理固定资产净收益）。

清理后的净损失，则分别情况处理:

属于筹建期间的、计入长期待摊费用，属于生产期间的，计入营业外支出或营业外收入。

5、固定资产调离本公司，不论是出租、出售、出借等均需办理调离手续，开具出库单，并经财务部门登记盖章后方可调离本公司。

6、不需用的闲置设备，需经管理部门会同财务部门当月进行封存保管，防止丢失，损坏。

七、固定资产的修理

固定资产修理，按年提出修理计划，按季分月做出安排，经固定资产管理部门批准后，分送财务部门备案。

修理计划确定之后要落实责任部门按时完成。

所发生的修理支出，直接计入有关费用业务。

大修理费用发生不够均衡或数额较大的，应当采用预提或待摊的办法。

摊销期限在一年以上的大修理费用，应通过“长期待摊费用”科目进行核算。

八、固定资产的清查、盘点

1、企业每年至少进行一次固定资产的清查盘点。

清查盘点工作由业务资产管理部门、使用部门和财务部门会同进行。

对盘盈、盘亏的固定资产应按照公司《财产清查盘点制度》的有关规定查明原因，分清责任、办理报批手续，调整有关帐目。

2、经总经理或董事长审核批准后，盘盈