万科成本审计方案_精品文档.doc

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　风险管理部

成本信息管理审计方案

成本信息审计的最终目的

一、审计思路

动态成本的准确性

结算成本与动态成本的一致性

动态成本=目标成本+待发生调整

目标成本

成本项目测算

分摊原则

待发生调整

目标成本中已发生部分的调整

目标成本中待发生部分的调整

已发生部分调整=已发生成本—目标成本

目标成本

已发生成本

合同

结算

变更签证

非合同

结算成本的准确性

目标成本管理

动态成本管理

结算成本管理

二、审计程序

（一）资料收集清单

（二）内控环境分析

（三）重要指标及要点核实

l实地考察，关注配套设施建造情况（数量、位置、形式、面积），工程进度。

l核实面积指标：

对照项目规划许可证和销售许可证，检查与目标成本编制所使用的面积指标是否一致？

若对原规划指标进行了调整，检查是否经过规划部门审批，买卖合同和销售宣传资料如何约定（如车位比）？

是否存在销售承诺风险？

l核实产权：

检查配套设施的产权证、土地出让合同及买卖合同约定和销售宣传资料，核实产权归属

（四）项目成本状况分析测试

l结算成本的充分性（即“少结成本问题”）——结算成本与动态成本的比较

l目标成本控制状况——目标成本与动态成本的比较

l动态成本变动状况——审计期间多时点动态成本比较

（五）分摊原则分析测试

l地价分摊测试

l六大类分摊项目（除地价）中跨期分摊的合理性、完整性、一致性测试

（六）目标成本编制的规范性测试

（七）动态成本信息录入完整性、及时性测试

编制：

张珂翌审核：

批准：

【抄送】

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