第五章 个人所得税Word文档格式.docx

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服务业按当期营业收入总额的%。

20、安徽省对残疾、孤老人员和烈属本人应减免的个人所得税，在每人每年元税额的限额范围内，由各市、县（市、区）地方税务局根据纳税人的残疾等级确定具体减征标准。

纳税人取得不同应税项目的所得，应合并计算其减免税额。

21、商品房买卖过程中，购房人因故解除商品房买卖合同，同时介绍他人与房地产开发企业续签商品房买卖合同，并从他人处取得收入。

根据个人所得税法有关规定，对购房人取得的上述收入，应按照“”应税项目缴纳个人所得税，以购房人取得的实际收入减除合理支出后的余额为应纳税所得额，税款由取得收入的个人自行申报纳税。

22、《安徽省地方税务局个人所得税纳税人信息资料保密规定（试行）》中司法、检察、公安、纪检以及其他行政机关因办案和工作需要，根据法律、法规规定申请查询纳税人信息的，税务机关应要求对方提供正式的、

和，经以上税务局（分局）局长批准后方可查询。

税务机关不得向任何个人提供除本人以外其他纳税人信息查询权。

23、个人所得税法所说的特定行业，是指、、以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。

24、个人所得税全员全额扣缴申报管理工作分阶段目标。

具体要求是：

2008年底前，年度扣缴个人所得税款万元以上的单位，纳入全员全额扣缴申报管理；

年底，全面实现全员全额扣缴申报管理。

25、单位和个人分别在不超过职工本人月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市职工月平均工资的倍，具体标准按照各地有关规定执行。

单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

26、酒店产权式经营业主（以下简称业主）在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入，应按照所得项目征收个人所得税。

27、保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。

按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；

对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。

根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为%。

28、个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后日内办理纳税申报；

分季预缴的，纳税人在每个季度终了后日内办理纳税申报；

纳税年度终了后，纳税人在

个月内进行汇算清缴。

29、不具备查账征收条件的律师事务所，其投资者的个人所得税实行核定应税所得率方式征收个人所得税的律师合伙人，其个人所得税应税所得率不得低于%。

30、商品房买卖过程中，有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系，造成购房人不能按合同约定办妥按揭贷款手续，从而无法缴纳后续房屋价款，致使房屋买卖合同难以继续履行，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金。

根据个人所得税法的有关规定，购房个人因上述原因从房地产公司取得的违约金收入，应按照“”应税项目缴纳个人所得税，税款由支付违约金的代扣代缴。

31、个人住房转让所得征收个人所得税时，个人按国家房改政策购买公有住房的时间，以购房合同的生效日期、缴款收据的开具日期或注明日期，按照“”原则确定；

个人购买其他住房的时间，以其注明日期或注明日期，按照“”原则确定。

个人转让住房的日期，以注明的时间为准。

32、转让住房在转让前实际发生的装修费用，可在个人所得税税前按以下规定比例扣除：

已购公有住房、经济适用房：

最高扣除限额为房屋原值的%；

商品房及其他住房：

最高扣除限额为房屋原值的%。

纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费（铺装了地板，装配了洁具、厨具等）的,扣除装修费用。

33、对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭、

等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除、转让住房过程中缴纳的税金及有关。

商品房的房屋原值为购置该房屋时实际支付的及。

34、转让住房过程中可以个人所得税前扣除的税金是指：

纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、、等税金。

35、自2008年月1日起，个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的‰。

36、个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。

个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内扣除。

37、按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，单位为个人缴付和个人缴付的、、失业保险费、，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

38、自2008年3月1日起，对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，附加减除费用标准为元。

39、员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（即）低于购买日公平市场价（指该股票当日的）的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。

40、某公司代雇员负担个人所得税税款，2008年4月支付给王某税后工资为4000元，则王某的个人所得税应纳税额为元。

二、单项选择题

1、下列项目中,按照规定可以免征个人所得税的是（　）。

A、邮政储蓄存款利息5000元　

B、个人取得的体育彩票中奖收入5000元　

C、在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元

D、企业改制支付给解聘职工相当于上年职工平均工资4倍的一次性补偿收入50000元　

2、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,应按照（）项目征收个人所得税。

A、工资、薪金所得　B、劳务报酬所得　

C、利息、股息、红利所得　D、其他所得　

3、股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利,应以派发红股的（　　）为收入额,计征个人所得税。

A、转让收入B、股票票面金额

C、股票票面金额与原购买金额的差额D、股息

4、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。

A、文学作品发表取得的所得B、文学作品手稿原件公开拍卖所得

C、摄影作品发表取得的所得D、书画作品发表取得的所得

5、某演员一次获得表演劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（）。

A、4600元B、4720元C、5200元D、7200元

6、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A、若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税

B、若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税

C、个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的视同再版稿酬分别征税

D、若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

7、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A、发表论文取得的报酬

B、供著作的版权而取得的报酬

C、将国外的作品翻译出版取得的报酬

D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬。

8、出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承组方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）征税。

A、工资薪金B、承包转包C、劳务报酬C、个体户经营所得

9、2008年5月，某地税机关发现辖区内某事业单位2008年1月少代扣代缴个人所得税1万元，地税机关处理正确的是（）。

A、责令该单位缴纳

B、责令该单位缴纳，并处以1万元罚款

C、责令该单位补扣补缴，并处以1万元罚款

D、责令该单位补扣补缴，对纳税人进行罚款

10、2008年3月韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。

崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。

A、4000元B、5650元C、9650元D、10250元

11、王某的一篇论文被某出版社选入《论文集》出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。

王某当年所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。

A、728元 

B、784元C、812元 

C、868元

12、以下可以免纳个人所得税的补贴有（）。

A、差旅费津贴　　

B、单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴

C、外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴

D、外籍个人取得的伙食补贴

13、张某2008年3月1日办理了内部退养手续，工龄32年。

其正式退休应在2004年8月1日。

内退后每月张某工资收入2100元，一次性补偿收入24000元，则张某应就其内退当月收入交纳个人所得税（）。

A、5元　　B、4650元　　C、2385元　　D、3490元

14、某工程师业余时间为一企业作产品设计，企业先付其3000元，第三个月设计完成又支付其5000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。

A、800 

B、1152 

C、1240 

D、1280 

15、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款50000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（）元。

A、0 

B、8000 

C、5600 

D、7600 

16、2008年3月张某承揽一项房屋装饰工程。

工程2个月完工。

房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。

忽略营业税等情况下，张某应缴纳个人所得税。

（　）

A、6600元B、6000元C、6200元D、6400元

17、某工程师2008年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入为45000元。

忽略营业税等情况下，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）。

　　A、7640元　　B、7650元　　C、9240元　　D、9200元

　　18、某个人独资企业2008年经营收入48万元，应税所得率为10%，则全年应纳所得税为（）。

A、4800元　　B、9600元　　C、10150元　　D、14065元

19、下列所得中,可以暂免征收个人所得税的有（）。

A、外籍个人取得的境外出差补贴 

B、个人举报违法行为获得的奖金 

C、个人转让自用3年的家庭生活用房取得的所得 

D、职工内部退养取得超过当地上年职工平均工资3倍以上部分的退养金 

20、在计算个体工商户的生产、经营所得时,个体工商户按规定所缴纳的下列税金不可以扣除的有（）。

A、增值税B、消费税 

C、 

印花税D房产税 

21、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。

A、个体工商户的生产经营所得 

B、特许权使用费所得 

C、财产租赁所得 

D、跨年度分期取得稿酬 

22、下列利息收入中,应缴纳个人所得税的是（）。

A、参加企业集资取得的利息 

B、国债利息 

C、国家发行的金融债券利息 

D、个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息 

23、税法规定,自行申报缴纳个人所得税的纳税人,当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时,其纳税地点的选择应是（）。

A、收入来源地 

B、个人户籍所在地 

C、税务局指定地 

D、其中固定一地 

24、某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日离华回国，则该纳税人（　）。

A、2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人

B、2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人

C、2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人

D、2007年度和2008年度均为我国居民纳税人

25、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；

第二个月月末报社支付稿酬5000元。

该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。

A、728 

B、784 

C、812 

D、868

26、张某于2008年3月份将其自有的住房出租，租期2年，年租金18000元。

2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元（取得合法有效凭证）。

则张某2008年4月份应缴纳个人所得税额（）元。

A、24 

B、51 

C、55.5 

D、111

27、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照（）项目征收个人所得税。

A、工资薪金所得 

B、劳务报酬所得

C、利息、股息、红利所得 

D、其他所得

28、下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。

A、个体工商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并交纳个人所得税

B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税

C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

D、个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

29、某高级工程师2002年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；

同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。

该工程师当月应在我国补缴个人所得税（）元。

B、180 

C、200 

D、280

30、王某个人承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，按照进度房主第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。

营业税税率3%，城市维护建设税税率7%，不考虑教育费附加。

王某取得的装修收入应缴纳个人所得税（）元。

A、7674 

B、8074.76 

C、12400 

D、11937.76

31、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（）元。

B、3360 

C、4800 

D、5200

32、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。

在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是（）元。

A、10000 

B、13157.89 

C、13210.52 

D、13235.29

33、对于在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，下列规定正确的是：

（）。

A、应就来源于中国境内外所得纳税

B、仅就来源于中国境内所得纳税

C、不负有纳税义务

D、其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。

34、计算个体工商户生产经营所得时，不允许税前直接扣除得是：

A、业主的工资

B、按规定缴纳的工商管理费

C、以经营租赁方式租入固定资产得租金

D、于生产经营有关的财产保险

35、对个人取得的各项境外所得回国抵扣时，所采取的方法是：

A、分国不分项B、分国分项C、分项不分国D、可全部扣除

36、利息、股息红利所得得应纳税所得额是：

A、每年收入额B、每季度收入额C、每次收入额D、每月收入额

37、王某2008年5月给一家酒店装潢，当月共取得劳务报酬30000元，其中包括设计费8000元，装修费22000元，王某当月应当缴纳个人所得税：

A、5880B、5000C、5200D、4800

38、某纳税人为一企业董事会成员，2008年3月工资为2200元，奖金500元，取得董事费收入1000元，则当月应当缴纳个人所得税为：

A、170B、85C、45D、145

39、下列所得中应当记入工资、薪金所得的是：

A、加班补贴B、独身子女补贴

C、托儿补贴D、按国家规定的误餐补贴

40、下列所得应当缴纳个人所得税的是：

A、个人履行代扣代缴税款义务，按规定取得的扣缴手续费

B、个人举报违法犯罪行为获得的奖金

C、按国家统一规定领取的退休工资

D、银行以超过中国人民银行规定的存款利率支付的超额利息

41、个体工商户的生产经营所得应纳个人所得税的缴纳方法是：

A、代扣代缴B、按月纳税

C、按季纳税D、按年计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补

42、演员参加任职单位的演出取得的报酬，应该：

A、不纳税B、按工资、薪金所得纳税

C、按劳务报酬所得纳税D、按其他所得纳税

43、甲、乙二人共同承担一项装修工程，共计获得装修劳务报酬6000元。

二人协商，甲得3800元，乙得2200元，则甲乙双方分别应缴个人所得税：

A、600，280B、608，352C、659，381D、624，306

44、下列有关个人所得税的表述正确的是：

A、个体工商户在生产经营过程中发生的全部借款利息支出可以扣除

B、个体工商户在生产经营过程中发生的不超过销售营业收入千分之五的业务招待费可以扣除

C、个体工商户在生产经营过程中发生的经营亏损不得弥补

D、个体工商户在生产经营过程中发生的各种赞助支出（非广告性质）不得在税前扣除

45、我国现行税法规定，个人的劳务报酬所得用于资助给高等学校研究新产品的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以（）。

A、全额在本次的劳务报酬所得中抵扣

B、全额在下次的劳务报酬所得中抵扣

C、可以在本次的劳务报酬所得中抵扣30%

D、可以在下次的劳务报酬所得中抵扣30%

46、下列各项，可以免征个人所得税的是（）。

A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B、个人以股份形式取得企业量化资产参与利润分配而分得的红利

C、储蓄机构的办税人员办理代扣代缴利息税取得的扣缴手续费

D、个人出版科普读物取得的稿酬

47、扣缴义务人进行个人所得税全员全额扣缴申报（以下简称扣缴申报）时，哪些人员可以不纳入（）。

A、不属于本单位人员，并支付的应税所得没有达到纳税标准

B、属于本单位人员，并支付的应税所得没有达到纳税标准

C、不属于本单位人员，但支付的应税所得达到纳税标准

D、以上都不是

48、下列个人收入，比照年终一次性奖金计税方法计算个人所得税的有（）。

A、因内部退养取得的一次性收入

B、职工实际支付的购房价款低于单位房屋的购置或建造成本价格的差额

C、职工取得的超过国家或地方政府规定标准部分的住房补贴收入

D、上市公司雇员取得的已行权的股票，其实际购买价低于购买日股票市场价值的差额

49、员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（　）。

A、财产转让所得　　　B、劳务报酬所得

C、工资、薪金所得　　D、利息、股息、红利所得

　　50、某个人一次性取得劳务报酬8万元，通过希望工程全部捐赠给某贫困山区，为此，该个人（　　）。

A、不需要缴纳个人所得税

B、需要缴纳个人所得税11440元

C、需要缴纳个人所得税11200元

D、需要缴纳个人所得税8960元

三、多项选择题

1、个人所得税规定的居民纳税人的纳税义务范围是（　）。

A、在中国境内无住所、居住不满1年的个人,来源于中国境内的所得

B、在中国境内无住所,但居住超过5年的个人,从第6年起,其来源于中国境内外的全部所得

C、在中国境内无住所,但居住满1年而未超过5年的个人,其来源于中国境内的各种所得

D、在中国境内无住所,而一个纳税年度内在中国境内累计工作不超过90天的个人,实际在中国境内工作期间由中国境内企业支付的工资、薪金所得。

2、下列所得属于劳务报酬所得的有（）。

A、个人从事设计取得的所得B、个人从事审稿业务取得的所得

C、个人从事翻译取得的所得D、个人担任董事职务取得的董事费收入

3、在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括（）。

A、在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得

B、在中国境内