企业所得税练习.docx

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企业所得税练习

第十章企业所得税法

一、单项选择题

1、以下适用20%企业所得税税率的企业是（）。

A、高新技术企业 

B、在中国境内的居民企业 

C、小型微利企业 

D、在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业 

2、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A、向投资者支付的股息 

B、合理的劳动保护支出 

C、为投资者支付的商业保险费 

D、内设营业机构之间支付的租金 

3、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A、土地增值税 

B、企业所得税 

C、消费税 

D、营业税 

4、某企业2015年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，企业另支付安装调试费用1万元，运输费用0.8万元，该项受赠资产当年应缴纳企业所得税是（）万元。

A、29 

B、29.25 

C、29.75 

D、29.30 

5、某企业2015年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，特许权使用费收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。

当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。

2014年超标广告费90万元，则2015年计算广告费和业务宣传费的销售收入合计（）万元。

A、1500 

B、2000 

C、2300 

D、2450 

6、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。

A、转让无形资产使用权的收入 

B、因债权人原因确实无法支付的应付款项 

C、转让无形资产所有权的收入 

D、盘盈固定资产收入 

7、企业2014年销售货物收入2000万元，出租房屋收入800万元，转让无形资产收入300万元。

当年实际发生业务招待费50万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

A、12 

B、14 

C、15 

D、20 

8、甲投资公司2012年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。

2015年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。

撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。

则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（　）。

A、0万元　　　 

B、400万元 

C、1200万元　　 

D、1600万元 

9、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）。

A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除 

B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 

C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除 

D、高新技术企业的职工教育经费，按照工资薪金总额2.5%的比例扣除 

10、某服装厂为居民纳税人，2015年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2015年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计为（）万元。

A、75.4 

B、78.4 

C、88.4 

D、90 

11、某企业注册资本为3500万元。

2015年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款7800万元，借款期限1年发生借款利息780万元。

该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。

A、600 

B、680 

C、700 

D、720 

12、以下属于“免税收入”的是（　）。

A、财政拨款　 

B、行政事业性收费　　 

C、政府性基金　　 

D、国债利息收入 

13、2015年8月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入600万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。

按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（）万元。

A、119 

B、135 

C、127.5 

D、150 

14、A企业持有B企业90％的股权，共计2800万股，2015年9月将其全部转让给C企业。

收购日A企业持有的B企业股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。

在收购对价中C企业以股权形式支付32200万元，以银行存款支付3600万元。

假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。

A、0 

B、120 

C、137.25 

D、150 

15、企业2015年销售货物收入1700万元，出租房屋收入300万元，转让房屋收入500万元。

当年实际发生业务招待费25万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

A、25 

B、12 

C、15 

D、10 

16、某居民企业2015年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。

假设当年无其他纳税调整项目，2015年该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

A、19.40 

B、28.40 

C、30.00 

D、31.40 

17、某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额90万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为30%，营业税税率为5%，则该非居民企业的应纳税所得额是（）万元。

A、27 

B、38.57 

C、41.54 

D、45 

18、下列关于企业所得税收入确认，表述正确的是（）。

A、以买一赠一方式组合销售商品的，赠送的商品不确认收入 

B、采用现金折扣的方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 

C、采用商业折扣方式销售商品的，按照销售商品的收入总额确认收入 

D、采用以旧换新方式销售商品的，应当按照新商品的收入扣除旧商品后的差额收入确认 

19、下列各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（）。

A、房屋 

B、飞机 

C、与生产经营活动有关的器具 

D、电子设备 

20、下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是（）。

A、不动产转让所得按照不动产所在地确定 

B、动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定 

C、提供劳务所得按照劳务发生地确定 

D、股息所得按照分配所得的企业所在地确定 

二、多项选择题

1、下列关于资产的摊销处理中，正确做法有（）。

A、租入固定资产的改建支出，准予摊销 

B、消耗性生物资产的支出，准予摊销 

C、自行开发的无形资产支出，已在计算所得额时扣除的不得再计算摊销费用 

D、外购商誉的支出，不得扣除 

2、下列关于股权投资的所得税处理，说法正确的有（）。

A、向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除 

B、对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时不可以扣除 

C、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，为免税收入 

D、连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，为应税收入 

3、企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（　）。

A、国债利息收入 

B、金融债券的利息收入 

C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 

D、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入 

4、下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有（）。

A、企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用 

B、已经交付使用后的固定资产发生的借款费用 

C、企业在生产经营活动中发生的借款费用 

D、经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用 

5、根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有（）。

A、装配工程业务，需持续12个月以上的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现 

B、企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实现 

C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定 

D、企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入 

6、根据企业所得税法的规定，以下适用法定20%税率的有（）。

A、所有的非居民企业 

B、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 

C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 

D、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 

7、下列项目中，不得税前扣除的有（）。

A、银行罚息 

B、向投资者分配的股息红利 

C、对某体育比赛冠名的赞助支出 

D、税务机关征收的滞纳金 

8、下列关于投资资产的税务处理说法正确的有（）。

A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 

B、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失 

C、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 

D、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业相应地调整减低其投资成本，并将其确认为投资损失 

9、对存在以下（）情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。

A、前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的 

B、在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的 

C、存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的 

D、受到行政处罚的 

10、关于企业所得税的工资薪金扣除，下列说法正确的有（）。

A、企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除 

B、国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除 

C、企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并可以按规定在企业所得税前扣除 

D、上市公司制定股权激励计划，所支付给员工的股票期权，需要等到实际行权时，才能按行权时股票的公允价值与激励对象实际行权时支付的价格差额，确认为公司的工资薪金支出，予以在企业所得税前扣除 

11、关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法正确的有（）。

A、总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税 

B、三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算 

C、总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间分摊，50%由总机构预缴 

D、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60∶40分成比例就地缴库 

12、下列减半征税企业所得税的是（）。

A、海水养殖 

B、蔬菜种植 

C、中药材的种植 

D、内陆养殖 

13、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有（）。

A、对轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业企业2015年1月1日后新购进的固定资产允许税前一次性扣除 

B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额 

C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10% 

D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的100%加计扣除 

三、综合题

1、（本小题15分。

）国内某生产型企业，为增值税一般纳税人。

2015年该企业发生的业务如下：

（1）取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本