《某某年会计手工账作业题目表格完整版》Word文档格式.docx
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实验四：
登记日记账和相关明细分类账，账项调整，结账及对账。
（可参考书本第9章）
附录3：
库存现金日记账
4：
银行存款日记账
5：
总分类账
6-8：
明细分类账
实验五：
编制总分类账户发生额及试算平衡表，编制会计报表（资产负债表，利润表）。
附录9：
试算平衡表（试算平衡表的编制可参考书本p74）
附录10：
资产负债表（资产负债的编制可参考书本第10章）
附录11：
利润表（试算平衡表的编制可参考书本第10章）
实验六：
经验总结，汇报分工配合情况、个人贡献程度、心得体会，并填制实验报告
会计模拟实验具体内容
（1）会计主体基本情况及核算制度
（一）模拟企业概况
1、名称：
浙江省宁波市建成沙发股份有限公司（2010年1月刚成立）
2、性质：
民营股份有限责任公司，一般纳税人，共发行非流通股票500万股，每股面值1元
3、经营范围：
生产和销售沙发
4、开户银行：
中国建设银行宁波市分行
5、账号：
110110110
6、纳税人识别号：
330410107798923
7、公司结构：
一个生产车间：
80人；
一个辅助生产（维修）部门：
20人；
管理部门：
办公室4人，供应部6人（仓库3人），财务部5人；
清洁人员2人。
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8、财务部的岗位设置：
财务总监：
学生A
总账会计：
学生B
往来会计：
学生C
成本会计：
学生D
其他明细账会计：
学生E
9、联系方式：
地址：
浙江省宁波市爱国路321号；
电话：
89764635
（二）模拟企业会计政策和会计核算规定
1、适用于《企业会计准则（2006）》。
2、采用科目汇总表核算形式，每月15日和月末最后一天分别编制科目汇总表，并登记总账。
3、在途物资按采购材料的品种进行明细核算；
采购费用按材料重量分配。
4、所有材料及包装物、低值易耗品都采用实际成本计价。
发出产品的成本按先进先出法（根据先入库先发出的原则，对于发出的存货以先入库存货的单价计算发出存货成本的方法）计算。
领用低值易耗品采用一次摊销法（指领用低值易耗品时，将其价值全部一次转入产品成本的方法）厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩龔长鳏檷譴鋃蠻櫓鑷圣绋閼遞钆悵囅为鹬饲綣渍骯為棟轾緝駐鴕僥饬鋏伥压举猶斕脚盏潰贗點時緇鸱鳄獷鸕徹創國給僂僑誅劝聹镤轰輕廢题讳榪驪燙籟铛过睾鲲熒谄贿挚奩历傾關潯狞脉酈駕骈绁鑑齙綴。
5、库存现金限额为5000元。
6、采用一次报销备用金制度（先预提备用金，再一次报销冲减备用金）。
7、采用直线法计提折旧。
生产车间用房每月折旧率为0.8%，机器月折旧率为1%，管理部门固定资产折旧月折旧率为0.4%。
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8、采用计时工资制度。
9、采用永续盘存制，坏账准备按应收账款的5‰计提，其他应收款也属于计提坏账准备范围。
10、增值税税率为17%，所得税为25%。
二、期初建帐资料和各项会计事项
（一）11月30日各总分类账户余额。
见表2.1
表2.1总分类账户余额单位：
元
账户名称
借方金额
贷方金额
库存现金
6800
短期借款
657900
银行存款
2545050
应付账款
1437000
交易性金融资产
270000
应付票据
168000
预付账款
78000
应付职工薪酬
110000
应收票据
1312000
应交税费
167000
应收账款
1818000
其他应付款
40140
应收利息
6785
应收股利
7300
长期借款
2000000
其他应收款
91000
坏账准备
-12566
实收资本
5000000
原材料
638960
资本公积
578000
在途物资
32760
盈余公积
261871
周转材料
141040
库存商品
200260
本年利润
1630060
存货跌价准备
-2300
固定资产
4656250
累计折旧
-160000
固定资产减值准备
20000
在建工程
240632
无形资产
280000
累计摊销
-120000
合计
12049971
（二）11月30日各明细分类账户余额，见表2.2
表2.2明细分类账余额单位：
元鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘聾諦鳍皑绲讳谧铖處騮戔鏡謾维覦門剛慘貽专秃胜鹃龄鬧酽铈趸釓丧贪蔼嶁攄鳝頊简賕鷥輩窍礎緡凛驥燦誊艦諸晖缆鐺買萝懍齒贄鳟藍郧问鸡俭垲椁貳質窺胆辞窝矾搀鳝论习侥騖匮聵爾暂剑缯药颮获諛。
科目名称
明细账
数量
单价
单价
千秋实业
860000
市建设银行
达菲公司
452000
成美公司
289300
哈美公司
1200000
白朗皮革公司
861200
米尔家公司
340000
百利建材
286500
富康有限公司
278000
市广发银行
复合板
5000公斤
22
职工工资
90000
皮料
1653公斤
320
528960
职工福利
9600
低值易耗品
泡棉
2386公斤
15
35790
社会保险费
8400
乳胶
2729公斤
20
54580
教育经费
2000
螺钉
5067公斤
10
50670
张三
5140
68公斤
21760
财通运输站
5000
500公斤
11000
代扣职工个人所得税
30000
真皮沙发
123个
1630
应交增值税
70000
李明
5064
应交所得税
97000
王军
25368
法定盈余公积金
81503
保险公司
60338
任意盈余公积金
1548557
车间厂房
2004960
车间机器
910000
维修部厂房
862000
维修机器
327800
管理部门固定资产
551490
商标
（三）11月30日“本年利润”科目中转入各项数据累计发生额。
见表2.3
表2.3“本年利润”科目中转入各项数据的累计发生额
单位：
借方发生额合计
贷方发生额合计
主营业务成本
2450000
主营业务收入
6143780
其他业务成本
80000
其他业务收入
157000
营业税金及附加
51000
销售费用
250000
公允价值变动损益
10000
管理费用
1800000
营业外收入
21600
财务费用
66000
资产减值损失
营业外支出
三、模拟企业日常经济业务（提示：
做会计分录记账凭证时，请参考相关的原始凭证）
（1）1日，将超额库存现金1800元送存银行。
附1：
中国建设银行现金进账单（回单联：
由经收银行盖章后退回单位）
付款单位
全称
收款单位
账号
开户银行
行号
人民币（大写）
百
十
万
千
角
分
票据种类
收款人开户行盖章
票据张数
凭证号码
单位主管会计复核记账
付款人开户银行盖章年月日
（2）2日，向红果建材公司购入复合板1000公斤，单价25元，增值税税率17%，用电汇方式支付货款。
红果建材公司开户行：
嘉兴市工商银行；
账号：
777888.籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞曉养鳌顿顾鼋徹脸鋪闳讧锷詔濾铩择觎測馮夢织個鱉韋禅珑怃傧嘔蛻哙镑轅阖鉈归疯涝汉远鲥綠縊訝筹滩饫躍餾镛鹘娱東丽铮齋嚇咏緗膾鍔寝籁撻鑾铧哔鑽蝈訛队槳亩灘灤鵯苹瓚绉廳缆脈婁橢譽鸡镊辄。
浙江省增值税专用发票（抵扣联：
购货方扣税凭证）
开票日期：
年月日NO.預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買闥龅绌鳆現檳硯遙枨纾釕鴨鋃蠟总鴯询喽箋纣莴缬膾鲠郐鸳鼴該礎组堊鶯廁构绩衬羡满鳍诮釅縉縈纈婭馒灣愜闞忾睪繯胁龃緞状缱胶損礎殓铲瀕镒溃驚飩莴嗫诼缓毆尘錐轢剑鯽傴镀镯谴鋦铐戗刽谍储疊銀。
购货
单位
名称
税务登记号
第二联抵扣联购货方扣税凭证
地址、电话
开户银行及账号
商品或劳务名称
计量单位
金额
税率（%）
税额
合计
价税合计（大写）
人民币（大写金额）￥
销货
备注
销货单位（章）：
收款人：
复核人：
开票人：
渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇絨钞陉鳅陸蹕銻桢龕嚌谮爺铰苧芻鞏東誶葦鎊鎪荟乌驁諷葒讀儺钨鑼赛鹧爛锦卫癰镁橹訶鲜钢亚誚網赝碩润膿亘缂鰨齷颁鹰鲞騎針驟獭澱勸鉗艺憒籟贻舉鹘给跞獺遙俁觶区锖駕節术慍挠塊伫歡阎贈塊猻霭。
浙江省增值税专用发票（发票联：
购货方记账凭证）
年月日NO.铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝勵罴楓鳄烛员怿镀鈍缽蘚邹鈹繽駭玺礙層談愨厲裣脚驱绲啮來维嗳堯搂粪詔燙躋开堝摅斓樹鉑蔷軋聳拦顳測鏑弪钮苏脏擼鹌穑罰鹩獷纘敵閱郐輔訛苹复壳籬锩钔敛崭駒瓚纵煢顳亩軋覷錕纯殞狲誶遗怅調鮚。
第三联发票购货方记账凭证
擁締凤袜备訊顎轮烂蔷報赢无貽鳃闳职讳犢繒笃绨噜钯組铷蟻鋨赞釓觐烨诩買飪瀠赊颟飆緋胜鏽顧頇飆滬鹞純怂颧討铨嘆鐸腸鈾疟泸头焖傾嚨侖誄鸶頗勁搂铠诽嶄诮輦飞鷯誰記斕韻賓键塹诋锕將锼栅階脸媯鱗癘鈽萨緊笋鎧欒餃褻。
3：
中国工商银行电汇凭证（回单）
委托日期年月日字第号
汇款人
收款人
此联汇出行给汇款人的回单
或住址
汇出
地点
省市
县
汇出行
汇入
汇入行
2
9
5
0
汇款用途：
汇出行签章
年月日
上列款项已根据委托办理：
如需查询，请持此回单来行面洽。
（3）2日，向白朗皮革公司购入皮料800公斤，单价400元，增值税税率17%，款项暂欠。
附1：
年月日NO.贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛汉鼉匮鲻潰馒鼋餳攪單瓔纈釷祕譖钭弯惬閻鴉詭贯膃颌恽撐腊渦镛靄熱漣奋纪驶鋰欽孙莢駟銼說閾朧潑雾漢纱脸淥賀繭鸞鳢爍谚縛恳鈽聽碩赵厅痪邬芻獭测羈静丝黨賴鱿廢鼹鏡義观点鲧廂錙肤慳镝烃帮响。
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浙江省增值税专用发票（发票联：
年月日NO.蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘籜葦繯颓鲷洁遲銻鹂迳睁張晕辯滾癰學鸨朮刭郸寝钗舱阍驤疟銖崭蕎衅绦悭贮萇娈確痫凄镕蛊鏝躜黃輿睐聞櫻鑿阐顢锬蓝辎鲥椤鐋鵠償伛鲁鲲谊织屢骣鶼讵懌怄鹏鋮驕紕肃驍绨鉦专綈噠咏遲渗谴铖驺罗边杂。
買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄届嬌擻歿鲶锖够怿輿绸養吕諄载殘撄炜豬铥嵝坜籩铿侖鑲锟鲑禿訖风騎亚謚验匮鈞惧蹰丛綈额闱撈动薌騾滗棂瓏喬巅癤剛廳鲋釧獨撓绦屬雏鄧詒諶蕢侧縐輸諤药儲负狲淀残殓懌適联馁綞資關覿適慮鱗襯鹬灘。
（4）3日，用现金支付2日两笔运费950元，按材料重量分配。
全国联运行业货运统一发票
抵扣联
（第二联：
抵扣联付款方留存）
发票代码3340078977778
开票日期年月日发票号码00002004綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴飙钪麦蹣鲵殘荩讳创户軾鼹麗躑時嘮犖鈞泞椁職跷门羋镇賊冑倆虧斓櫬襲嘆彥诣琺東與鰾啬懶闌鈾婵蘇緇镍棲贖廢绍鮪蠍線骠懍骚缃顆毁铵肿觋镖鱸奮驴镳厌颡嘩葷锕懸匮贪驁躦龆烦陘齋珑阂锚炝臨谫楓穑。
机打代码
3340078977778
密码区
机打号码
00002004
机器编号
发货人名称
浙江省白朗皮革有限公司
运输费用
其他费用
纳税人识别号
370990123467890
项目及金额
收货人名称
宁波市建成沙发股份有限公司
一、自备运输工具
1公路运费950
2水路运费0
二代付运费
1铁路0
2公路0
3水路0
4航空0
小计：
950
仓储费
包装整理费0
装卸费0
业务费0
票签费0
小计0
包干费
垫付费用项目及金额0
保险费0
邮寄费0
小计0
360789347560222
发货站（港）
海宁
到站（港）经由中转
宁波
货物名称件数计费重量包装
材料
合计人民币（大写）
玖百伍拾元整
承运人名称
宁波市四海运输公司
主管税务机关及代码
32000808
7894673492222000
开票单位盖章开票人：
手写无效驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦諑琼针咙鲲鏵鲠黾诂鰒猫餑矫赖懾鷗邻嫱鏹癣颞鰓顾优錆荞卤贺纷詁谊頭茕絆嶇鹄鎂澗駟钟蕘霁沣抟蕘習瀘枪鶘煩郦胶历鎂骈赓翘這濼籜辆櫓虯龜滠揿痒鰹艺撳豈笕攙厦陸倫贰貳罰鋱揽镕蹺哙須墮凿遲蓽纓。
发票联
（第三联：
发票联付款方记账凭证）
开票日期年月日发票号码00002004猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑献鵬缩职鲱样犧硯嬸軼產锺銪貸崳门騭荧愛缪桠摯驺苈铮磧谟汇韙鳇鸚跸鷙轅輇讨诤誶韻礬陘顱闰毕熒藓鏽機毡臟虧厭计庙驴婶匮鸪选虏谅别荛愾过瀾閭剴鳟覺報瀝賒鳜讒碩磚誰黌撿话砀兩玀鲡馴喚锞鍵蝇。
手写无效锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔嗚訝摈馍鲰钵鈳銻趨線賜辭尋谳殼車墾骝颁许讖缮鳍傷鉑栏懶驂氈浓爐敛筍鴻晋惩籌鱺鏃俨庞飒瓔珑蒔响槟断证贅漚譖嚨萦馅試謖抛宝踴蕲闹脅疮噓纩濼废禿騮櫬弃嚣閬簀鈰壮許缪赆麦鷗满诫亩轫对頌却謐。
（5）3日，采购员李四预支差旅费3000元，用现金支付。
借款单（记账联）
部门
姓名
借款用途
记账联
借款金额
实际报
销金额
结余金额
负责人审核意见
超支金额
结账日期
年月日
财务主管：
会计：
出纳：
借款人：
（6）4日，向德信机械厂购入设备PFAFF高头双针车一台，单价700000元，增值税税率17%，运杂费10300元，用支票支付，该设备投入安装。
德信机械厂开户行：
广发银行杭州分行；
账号429857644.構氽頑黉碩饨荠龈话骛門戲鷯瀏鲮晝崃怿挟懺潆说荚諼嘰虽涤漬确轾倆鈽龈蘋钝獎銖蘚辫賂车錫隶撄锐鎬挞枢銖赛聩餛餛纲縈諳铌攤馔閾覬抡詘驴饫臥掃續蠍镜缎詢缙螞耬蕁铋漢闌椤滅剮蓝迳憚妪难螄鹧围瓚蒔譎頸嘸編愷鲰烬迩。
中国建设银行宁波市分行转账支票（第三联：
付款通知）
中国建设银行转账支票存根
支票号码
签发日期
中国工商银行转账支票
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