表12村集体经济组织会计科目表及明细Word格式.docx
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按林木的种类设置
核算村级组织购入或营造的林木的成本
xx2xx
经济林木
非经济林木
长期投资
按长期投资的种类设置
核算村级组织不准备在一年内（不含一年）变现的投资，包括对企业、股票、债券等投资
对企业投资
按被投资单位设置
股票投资
债券投资
xxxx9
其他投资
固定资产
按固定资产的类别设置
核算村级组织所有固定资产的原值
经营性固定资产
xx1xxxx
房屋及建筑物
机器设备
运输设备
办公设备
xx1xx99
其他
非经营性固定资产
交通工具
累计折旧
核算村级组织所有固定资产计提的累计折旧
固定资产清理
按清理对象设置
核算村级组织因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入
xx4
在建工程
按工程项目设置
核算村级组织进行基建工程、安装工程、大修理工程等发生的实际支出。
无形资产
按无形资产的种类设置
二、负债类
2xx
短期借款
按借款单位或个人设置
核算村级组织从银行和有关单位、个人借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款
应付帐款
按村外部债权人设置
核算村级组织与外单位和外部个人发生的偿还期在一年以下（含一年）的各种应付及暂收款项
应付工资
按应付对象设置
核算村级组织应付给其管理人员及固定员工的报酬总额
221
长期借款及应付款
按借款及应付款单位或个人设置
核算村级组织从银行和有关单位或个人借入的期限在一年以上（不含一年）的借款及偿还期在一年以上（不含一年）的应付款项
231
一事一议资金
按一事一议项目设置
核算村级组织兴办村民受益的生产、公益事业，以一事一议的形式向村民筹集的专项资金
241
专项应付款
按专项项目设置
核算村级组织收到财政等部门拨入的具有特定用途、专项管理的资金
三、所有者权益类
3xx
资本
按投资者设置
核算村级组织实际投入、收到或减少的各项资本
3xxxx
国家资本
集体资本
按镇、村、组设置明细
个人资本
外单位资本
公积公益金
核算村级组织从收益中提取的和其他来源取得的公积公益金
提取公积公益金
土地补偿费
接受捐赠
资产重估增值
3xx99
321
本年收益
核算村级组织本年度实现的收益或亏损
322
收益分配
核算村级组织当年收益的分配（弥补亏损）和历年分配后的结存余额
322xx
各项分配
322xxxx
外来投资分利
农户分配
322xx99
其他分配
未分配收益
四、成本类
4xx
生产（劳务）成本
核算村级组织直接组织生产或对外提供劳务等活动所发生的各项生产成本和劳务成本
五、损益类
5xx
经营收入
核算村级组织发生的各项经营收入
5xxxx
农产品销售收入
物资销售收入
自营租赁收入
核算村集体资产自己对外租赁产生的收入
委托租赁收入
核算村集体资产委托镇级有关部门对外租赁产生的收入
服务收入
劳务收入
经营支出
核算村级组织发生的各项经营支出（包括缴纳税金、经营性固定资产折旧等）
销售农产品成本及费用
销售物资成本及费用
自营租赁成本及费用
委托租赁成本及费用
服务成本
劳务成本
发包及上交收入
核算村级组织收到单位、个人承包村集体的耕地、林地、果园、鱼塘等上交的承包金及村办企业上交利润等
自营承包金
按承包金种类设置
核算村集体的耕地、果园等自己对外发包产生的收入
5xxxxxx
土地承包金
果园承包金
水面承包金
林木承包金
5xxxx99
其他承包金
委托承包金
核算村集体的耕地、果园等委托镇有关部门对外发包产生的收入
村办企业上交利润
5xx99
其他上交收入
522
补助收入
按补助项目设置
核算村级组织收到财政等有关部门补助的资金
522xx
财政转移支付收入
困难村补助收入
核算村级组织收到财政对经济相对困难村日常工作运转经费的补助资金（困难村的项目扶持资金在“专项应付款”科目核算）
以奖代补收入
核算村级组织收到财政部门的以奖代补资金
招商奖励收入
52299
其他补助收入
核算有关部门给予村级组织的其他补助
531
其他收入
核算村级组织除“经营收入”、“发包及上交收入”和“补助收入”以外的其他收入
531xx
利息收入
资产盘盈收入
核算村级组织的资产盘盈
处置非流动资产利得
核算村级组织处置长期应付款、固定资产、无形资产等产生的利得
土地整治收入
核算村级组织收到的土地垦复资金
53xx9
541
管理费用
核算村级组织因管理活动而发生的各项支出，如办公费、差旅费、管理人员报酬、管理性固定资产折旧等
541xx
办公费
541xxxx
办公用品
手续费
水费
电费
通讯费
邮寄费
报刊杂志
541xx99
核算村级组织购买茶叶、卫生用具等
维修费
培训费
核算村级组织在本市范围内举办各项培训或村参加有关部门举办培训的费用
差旅费
核算村级组织管理人员因公外出的旅费、住宿费等
干部报酬
核算村级组织两委干部的基本报酬和奖金
基本报酬
奖金
干部补贴
核算村级组织两委干部的补贴
通讯补贴
高温费
节日补贴
值班费
其他管理人员报酬
核算村级组织两委干部之外的常驻村部管理人员报酬
其他管理人员补贴
核算村级组织两委干部之外的常驻村部管理人员补贴
社会保险缴费
核算村级组织承担村管理人员的社保费用
委托记账费
54xx1
财产保险费
核算村级组织财产的保险费用
54xx2
宣传费
核算村级组织各种宣传的费用
54xx3
考察费
核算村级组织管理人员参加上级或本级组织去外省市学习考察的费用
54xx4
会务费
核算村级组织管理人员在本市范围内参加上级或本级组织会议的费用
54xx5
交通费
核算村级组织自有车辆用于管理部门的费用等
54xx6
接待费
54xx7
非经营性固定资产折旧
54xx8
招商费
核算村级组织招商活动发生的费用
54xx9
核算村级组织不属于上述管理费用之外的管理开支
542
支农支出
核算村级组织用于农业、农村基础设施建设及维修、维护支出和农业生产服务、农业补贴等三农方面的支出
542xx
农业基础设施建设支出
核算村级组织用于农田水利等农业设施建设
农业基础设施维修支出
核算村级组织用于机房、农机具、农村电网等方面的维修支出
542xxxx
机房维修支出
农机具维修支出
农电维修支出
542xx99
农村基础设施建设支出
核算村级组织用于公益性基础设施建设
农村基础设施维护支出
核算村级组织用于道路桥梁维护、饮用水改造、村容村貌等支出
路桥维护支出
网管维护支出
村容村貌支出
核算村级组织用于种树、美化环境等方面的支出（投入性支出）
农业生产服务支出
核算村级组织用于农业电费、农业保险、兽医统筹、抗灾等方面的支出
农业电费支出
农业保险支出
兽医统筹支出
防汛抗灾支出
农业补贴
核算村级组织自有资金给予农民农业生产、土地流转等方面的补贴（各级财政给予农民农业生产方面的补贴在“专项应付款”科目核算）
农业生产补贴
土地流转补贴
543
公共福利支出
核算村级组织用于文化教育、医疗卫生、计生、民政福利、养老统筹等社会公共福利方面的支出
543xx
文化教育支出
543xxxx
幼托所支出
不含人员报酬及补贴
助学支出
医疗卫生支出
卫生室支出
医疗统筹
体检普查费
计生支出
计划生育支出
独生子女补贴
民政福利支出
核算村级组织用于五保、困难户的补助，拥军优属、敬老助老、助残、移风易俗等方面的支出
五保困难补助
拥军优属支出
敬老助老支出
助残支出
移风易俗支出
543xx99
村民生活补贴
核算村级组织给予村民粮油等生活补贴
养老统筹支出
核算村级组织承担的农村养老保险支出
养老金补贴
核算村级组织对老年社员、老干部的养老补贴
村民活动室支出
核算村级组织的村民活动室、图书室、健身点等日常运转支出
社区活动支出
条线活动支出
核算村级组织党、团、妇、兵等条线活动支出
文艺活动支出
核算村级组织开展文化娱乐活动支出和文化娱乐器材支出
体育活动支出
核算村级组织开展体育竞赛、全民健身等活动支出和体育器材支出
543xx0
综合治理支出
平安工作站支出
核算村级组织平安工作站费用
违章拆迁支出
核算村级组织违章拆迁的费用
5431xx9
环保服务支出
核算村级组织用于保洁、保绿、环卫等方面的服务支出（不含人员报酬及补贴）（日常性支出）
献血补贴
54399
551
其他支出
核算村级组织与经营管理活动无直接关系的其他支出
551xx
利息支出
其他人员报酬
按条线设置明细科目
核算村级组织组长、联队会计、幼托、卫生、联防、保洁、保绿等人员报酬
其他人员补贴
按条线设置明细科目
核算村级组织组长、联队会计、幼托、卫生、联防、保洁、保绿等人员补贴
村民误工补贴
核算村级组织召开各种会议，发放给村民的误工补贴
奖励支出
赔偿支出
捐赠支出
资产盘亏及损失
核算村级组织的资产盘亏及损失（包括坏账损失）
处置非流动资产损失
核算村级组织处置长期应收款、固定资产、无形资产等产生的损失
土地整治支出
核算村级组织土地复垦的支出
55xx9
561
投资收益
核算村级组织对外投资取得的收益或发生的损失
561xx
对企业投资收益
股票投资收益
债券投资收益
其他投资收益
注：
财政转移支付支出范围按各区县相关规定执行
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