税务会计练习题.docx
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税务会计练习题
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税务会计练习题2014 一、名词解释 税务会计、增值税、消费税、企业所得税、税务登记、纳税申报 变更税务登记、混合销售行为、兼营行为、进项税额转出、纳税主体、个人所得税、土地增值税、视同销售行为、一般纳税人、小规模纳税人二、单项选择 1.税务会计是以为准绳 A.会计准则B.会计制度C.国家税收法律法规D.财务会计2.税务会计的对象是 A.企业资金运动 B.企业税务资金运动C.企业全部经济业务 D.企业税务活动3.下列关于纳税主体与会计主体说法正确的是A.纳税主体与会计主体相同B.纳税主体都不是会计主体C.纳税主体不一定是会计主体D.纳税主体一定是会计主体4、所得税递延的前提是 A.货币的时间价值B.持续经营C.年度会计核算D.纳税年度摩托车厂于经营业务量较大,税务机关核定其增值税纳税期限为15日,2007年2月17日,经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元,企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关,则实际缴纳税款的会计分录为A.借:
应交税费-应交增值税50万 贷:
应交税费-未交增值税 50万B.借:
应交税费-未交增值税 50万 贷:
银行存款 50万 C.借:
应交税费-应交增值税 50万 贷:
应交税费-未交增值税 50万D.借:
应交税费-应交增值税 50万 贷:
银行存款50万 6.某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物,本期销售A商品50台,每台售价23400元,同时赠送B商品25件A、B商品税率均为17%,该厂家此项业务应申报的销项税额是。
元 元元 元7.某食品厂为增值税一般纳税人,2013年10月销售糕点一批,取得不含税销售额400000元,经主管税务机关核准,初次购进税控系统专用设备一台,取得增值税专用发票价税合计1800元,该厂当月应纳增值税税额。
元 元元 元 8.某生产性企业为小规模纳税人,2013年10月对资产进行盘点,销售边角废料,税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入万元,销售两年前购入并使用的小汽车一辆,取得含税收入万元,该企业应纳增值税。
万元 万元万元 万元 9.某商业零售企业为为小规模纳税人,2013年9月,购进货物取得普通发票,共计支付金额120000元,本月销售货物158080元,本月还销售旧车一辆,取得收入45000元,缴纳2012年税控系统的技术维护费2000元,取得技术维护单位开具的发票,该企业9月应纳的增值税是。
元 元元 元 10.下列行为不属于增值税视同销售行为的是。
A.将外购货物分配给投资者B.将外购货物赠送给其他单位C.将外购货物用于个人消费D.将外购货物用于对外投资11.属于一般纳税人的印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按征收增值税。
A.货物销售17%的税率B.货物销售13%的税率C.提供劳务17%的税率D.提供劳务13%的税率 12..某商店2月采取“以旧换新”方式销售彩电,开出普通发票38张,收到货款80000元,并注明已扣除旧货折价30000元,则该商店当月应纳的增值税为 。
A.元 B.元C.元 D.元 13.2011年3月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款23400元,另外收取包装物押金1500元。
副食品公司按合同约定,于2010年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。
就此项业务,该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为元。
元 元 元 元 14.某企业为增值税小规模纳税人,2010年3月取得销售收入95400元,购进原材料支付价款36400元。
已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。
根据增值税法律制度的规定,该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为元。
A.3540元 B.5400元 C.5724元 D.元 15.某电脑股份有限公司销售给某商场100台电脑,不含税单价为4300元/台,已开具税控专用发票,双方议定送货上门,另收取商场运费1500元,电脑公司提供线路网关设计,另收商场5000元,开具普通发票。
当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。
该电脑股份公司当月应纳增值税是。
A.74205元B.元C.元D.元 16.某金店为一般纳税人,2013年12月采取以旧换新方式向消费者销售金项链20条,新项链售价2500元,旧项链作价800元,为消费者提供修理服务,取得含税修理费2270元,假定当月没有发生其他购进业务,该金店应纳增值税是。
A.元B.5270元C.元D.元 17.某商贸企业为一般纳税人,2013年12月,进口一台机器设备,关税完税价格200万元,关税税率20%,支付国内运输企业运输费用为价税合计万元,本月售出产品不含税价是350万元,则本月应纳增值税是。
A.万元B.万元C.万元D.万元 18.某生产性企业一般纳税人,2013年10月,销售应税产品不含税收入300万元,销售免税产品收入80万元,当月购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明的金额是58万元,应税产品和免税产品无法划分耗料情况,则生产企业当月应纳增值税是。
A.税率B.征税对象C.纳税人D.税目 34.在税制构成要素中,是计算应纳税额的尺度,体现课税的深度。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据 35.某商场采取依旧换新方式销售电冰箱,本月销售电冰箱187台,新冰箱每台含税售价2700元,旧电冰箱每台抵付货款200元,应纳增值税的销项税额为元。
A.73B.67C.85833D.79475 36.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有。
A.用于生产免税产品的原材料B.办公用品 C.因管理不少发生霉烂变质等损失的外购材料 D.未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品37.某化工厂发生的下列业务,不允许抵扣进项税额。
A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购料时卖方转来的代垫运费D.为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额 38.属于混合销售行为的是。
A.某农村供销社既销售税率为17%的家电,又销售税率为 13%的化肥、农药等 B.某家具厂既销售家具,又对外承揽室内装修业务C.某家电生产厂向M商场销售了一批家用电器,同时,还用本厂的车队为其提供运输服务,并收取运费 D.某农业机械厂既生产税率为13%的农机,又从事加工修理修配业务 39.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是。
A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水 40.下列不应记入“进项税额转出”的是A.安装设备领用原材料B.个人消费领用原材料C.集体福利项目领用原材料D.免税项目领用原材料 41.某商业企业系增值税一般纳税人,本月进口化妆品,假定关税完税价格为120000元,关税120000元,增值税42元,消费税12元,该批货物的采购成本为元。
A.120000B.240000C.252D.295 42.企业接受投资者的原材料一批,所做的会计分录。
A、借:
原材料 B、借:
在途材料 应交税费-应交增值税 应交税费-应交增值税 贷:
资本公积 贷:
资本公积C、借:
原材料 D、借:
在途材料应交税费-应交增值税应交税费-应交增值税 贷:
实收资本 贷:
银行存款 43.小规模纳税人购进原材料一批已入库,会计分录。
A、借:
原材料 B、借:
在途材料应交税费-应交增值税 应交税费-应交增值税 贷:
银行存款 贷:
银行存款 C、借:
原材料 D、借:
在途材料贷:
银行存款 贷:
银行存款44.可抵减时间性差异的发生使得本期 A、税前会计利润等于应税所得 B、税前会计利润小于应税所得 C、应纳税所得额等于应纳税额 D、以上三种情况都有可能发生 45.下列项目中作为税前会计利润但不作为应税所得的收益是C。
A、存款利息收入 B、免税补贴收入 C、国债利息收入 D、投资公司债券所获利息收入46.计提消费税的会计分录 A、借:
营业税金及附加 B、借:
应交税费-应交消费税贷:
应交税费-应交消费税 贷:
银行存款C、借:
应交税费-应交消费税 D、借:
银行存款贷:
营业税金及附加 贷:
应交税费-应交消费税 46.对法定减免的企业所得税,应 A、贷记所得税费用 B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积 D、不做帐务处理 47.属于混合销售行为的是。
A.某农村供销社既销售税率为17%的家电,又销售税率为13%的化肥、农药等 B.某家具厂既销售家具,又对外承揽室内装修业务C.某家电生产厂向M商场销售了一批家用电器,同时,还用本厂的车队为其提供运输服务,并收取运费 D.某农业机械厂既生产税率为13%的农机,又从事加工修理 修配业务 48.下列各项中,不征收个人所得税的是。
A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得C.国债利息 D.股票转让所得 49.个人取得的下列所得中,不免征个人所得税的是。
A.救济金 B.专利被侵权所获赔款C.退休工资 D.政府特殊津贴.50.在税则的同一税目中,有从价和从量两种税率,征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的,被称为。
A.滑准税 B.复合税 C.选择税 D.附加税51.目前采用超率累进税率的税种是。
A.个人所得税 B.土地增值税 C.契税 D.城市维护建设税52.下列征收消费税的是。
A.木制一次性筷子 B.货车C.洗衣机 D.洗涤用品 53.税法规定起征点为200元,税率为10%,甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元,则甲乙纳税人分别纳税。
A、0元和20元 B、0元和40元
C、18元和40元 D、以上说法都不对54.进口货物的增值税应征税。
A、进口地税务机关 B、海关 C、交货地税务机关 D、进口方所在地税务机关 55.某项机器设备原值为150万元,现账面价值为100万元,计税的累计折旧为90万元,则此项资产的计税基础为元。
A、60 B、150 C、100 D、90 56.某公司2010年末预计负债账面金额为100万元,假设产品保修费在实际支付时抵扣,则该项负债的计税基础为元。
A、0 B、100 C、50 D、150 57.下列项目中不允许抵扣的进项税有。
A.一般纳税人购进应税劳务 B.混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C.工业企业购进并验收入库的原材料 D.商业企业购进的货物已入库,尚未支付货款。
58.稿酬所得,一律按应纳税额减征。
A.20% B.30% C.40% D.50% 59.某商场以“卖一赠一”方式销售货物,本期销售A货物50台,每台售价4680元,同时赠送B货物50件,A、B货物适用税率均为17%。
该商场此项业务应申报的销项税额是。