税务师《涉税服务实务》重点习题及答案文档格式.docx
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C.A公司和B公司对未履行的纳税义务承担连带责任
D.A公司和B公司履行未履行的纳税义务，甲公司股东承担连带责任
6、下列有关征纳双方权利、义务和法律责任的表述中，错误的是（）。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;
情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款
B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;
有特殊情况的追征期可以延长到5年
C.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款;
构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起1年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
7、某企业2012年1月成立，公司主要从事汽车修理，该企业的企业所得税应由（ ）管理。
A.地方税务局
B.选择国家税务局或地方税务局
C.国家税务局
D.结合企业注册资金的规模确认
8、关于税务代理关系终止的说法，错误的是（ ）。
A.注册税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止
B.在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为
C.在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为
D.委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决
A
9、下列关于印花税征收的表述，正确的是（ ）。
A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一
B.总承包单位将部分项目分包给其他公司，因分包部分在总承合同中已缴纳印花税，故不必再次贴花
C.印花税的税率有三种形式，即比例税率，定额税率和累进税率
D.印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人
10、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（ ）。
A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目（不含免征增值税项目），自制固定资产的进项税额不作进项税额转出
C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣
D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣
B
11、下列关于增值税防伪税控系统的说法，正确的是（）。
A.防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责
B.企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统
C.防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票，不得使用其他方式的手工版专用发票
D.防伪税控企业如被取消一般纳税人资格，只需到税务机关办理变更认定登记，仍可使用防伪税控系统
12、下列情形中，不属于税务代理范围的是（ ）。
A.代理建账记账
B.办理一般纳税人资格认定申请
C.代为制作涉税文书
D.为小规模纳税人代开增值税专用发票
13、下列事项中，不可以进行行政复议调解的是（ ）。
A.行政奖励
B.行政处罚
C.税收保全措施
D.确定应税所得率
14、纳税人发生的下列行为中，不需要办理注销登记的是（ ）。
A.改变隶属关系
B.解散
C.破产
D.撤销
15、下列关于税务行政复议的被申请人的说法中，错误的是（）。
A.对扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人
B.对委托代征不服的，委托税务机关为被申请人
C.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人
D.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关和其他组织共同为被申请人
16、根据规定，税务咨询服务的核心是（）。
A.弄清咨询问题所涉及的税种
B.搜集咨询问题相关的税收政策文件
C.分析税收政策适用条款
D.根据需要作必要的沟通说明
17、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（ ）。
A.学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B.服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税
C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
18、下列税种中，由地方税务局负责征收的是（）。
A.土地增值税
B.建设银行总行的营业税
C.进口环节消费税
D.车辆购置税
19、某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销售，在财务核算时，企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售额。
在代理流转税纳税申报时，应（ ）。
A.全额申报缴纳增值税
B.全额申报缴纳营业税
C.由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，同时全额申报缴纳营业税
D.由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，安装劳务的营业额部分申报缴纳营业税
20、某企业2017年1月成立，公司主要从事汽车修理，该企业的企业所得税应由（ ）管理。
21、委托加工的应税消费品在（ ）征收消费税。
A.加工环节
B.销售环节
C.交付原材料时
D.完工提货时
22、下列涉税会计分录，使用不正确的是（ ）。
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”
C.企业按规定应缴的印花税金，应借记“管理费用”，贷记“银行存款”
D.增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目
23、项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录应当完整详细，并经被咨询者认可。
记录应当包括的内容有寻求咨询的事项和咨询的结果，其中咨询结果的记录不应当包括（ ）。
A.作出的决策
B.决策的依据
C.委托企业对决策的态度
D.决策的执行情况
24、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（ ）
A详查法
B核对法
C查询法
D比较分析法
25、为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）。
A一个月
B三个月
C六个月
D一年
26、作为税务师，不仅要有税收、会计法律及其相关科学比较深厚的理论功底，还应当具备较强的发现、分析、判断及处理问题的实际工作能力，并具有较丰富的实际工作经验.这体现的是税务师执业道德要求中的（）。
A.遵法守规
B.诚实信用
C.专业胜任
D.尽职尽责
27、对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的货物的纳税单位或个人采用的税款征收方式是（ ）。
A.查账征收
B查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
28、某新办酒家开业时，领受房地产产权证、土地使用权证、工商营业执照、卫生许可证、税务登记证各-件。
资金账簿“实收资本”为5000万元，其他经营账簿9本，签订购货合同-份，记载金额10万元，职工业余教育订立合同-份，记载金额1万元，房屋租赁协议-份，租金收入50万元。
其应缴印花税为（ ）元。
A.22593
B.25060
C.25560
D.25590
29、请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是（）。
A.企业向职工集资，职工年终取得的集资利息
B.各项劳动保护支出
C.物价补贴和以误餐名义发放的补贴
D.独生子女补贴
30、下列关于房产税的陈述，表述错误的是（ ）。
A.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税
B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
C.对于更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不可扣减原来相应设施的价值
D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，应计入房产原值，计征房产税
31、税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是（）。
A.金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2:
1
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C.金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5:
D.企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除
32、下列关于增值税防伪税控系统的说法，正确的是（）。
33、注册税务师从事的税务代理活动是一项民事活动，代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。
这体现了注册税务师行业（ ）的特点。
A.代理活动的公正性
B.法律约束性
C.执业内容的确定性
D.税收法律责任的不转嫁性
34、鉴证人应当审慎评价鉴证事项的业务要求和自身的专业能力，合理利用其他专家的工作，托处理超出自身专业能力的鉴证委托，体现了涉税鉴证的（ ）。
A.目的原则
B.独立原则
C.责任原则
D.胜任原则
35、下列行为中，属于税务行政处罚行为的是（ ）。
A.停止出口退税权
B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款
C.不依法确认纳税担保行为
D.对不依法纳税的企业作出纳税信用等级为D级的评定行为
36、D机械厂拟订与光明电机厂签订购进电机合同-份，购销金额500万元，委托电机加工合同-份，金额50万元（其中：
加工费20万元，原材料30万元，原材料由电机厂提供）。
如上述合同签订，则东方机械厂应缴印花税（ ）元。
A.1750
B.1690
C.1650
D.1600
37、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。
A.借：
委托加工物资贷：
银行存款
B.借：
应交税费--应交消费税
C.借：
应交税费--应交消费税贷：
D.借：
营业税金及附加贷：
38、属于增值税纳税人使用的普通发票有（ ）。
A.饮食业专用发票
B.机动车专项修理专用发票
C.旅店业统一发票
D.电信企业的话务收据
39、下列不属于制定执业质量制度遵循原则的是（）。
A全面原则
B效益原则
C适用原则
D责任清晰原则
40、一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，应在（）科目核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。
A应交税费-应交增值税（进项税额）
B应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）
C应交税费-应交增值税（销项税额）
D应交税费-应交增值税（减免税款）
41、下列税种中，由地方税务局负责征收的是（）。
A土地增值税
B建设银行总行的营业税
C进口环节消费税
D车辆购置税
42、下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理错误的是（）。
A员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税
B员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税
C员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
D员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税
43、甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是（ ）。
A甲居住的豪华住宅
B甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的轮椅
C甲拥有的古玩字画
D甲接送小孩上学必需的小汽车
44、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（ ）。
A减征税款
B豁免应纳税款
C提供纳税担保
D延期缴纳税款
45、财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人适用（ ）发票购领方式。
A.交旧购新
B.验旧购新
C.限量供应
D.批量供应
46、境内企业提供的下列应税服务，可以适用增值税零税率的是（ ）。
A.从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所
B.从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所
C.向国内海关特殊监管区域及场所内单位提供的研发服务、设计服务
D.提供航天运输服务
47、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列应税行为中属于营业税混合销售的是（ ）。
A.台球馆提供台球娱乐项目同时销售的饮料、毛巾
B.批发企业销售货物并实行送货上门
C.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务
D.饭店开设餐厅从事餐饮服务并附设商场销售货物
二、多选题
1、下列支出，不属于企业所得税中职工福利费范围的有（ ）。
A.职工交通补贴
B.职工差旅费津贴
C.因公外地就医费用
D.组织员工旅游费用
E.防暑降温费
BD
2、对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有（ ）。
A.表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
B.同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报
C.房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报
D.其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除
E.房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计10%在计算土地增值税时扣除
BDE
3、下列关于工资薪金及三项经费在企业所得税前扣除的规定，正确的有（ ）。
A.国有性质的企业其工资、薪金超过政府有关部门给予的限定数额，可以在企业所得税前扣除
B.软件生产企业可以准确划分的职工教育经费中的职工培训费支出可以全额在企业所得税前扣除
C.经认定的动漫企业发生的职工教育经费支出。
不超过工资薪金总额8%的部分，准予在企业所得税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转
D.三项经费的计提基数为企业发生的合理的并实际发放的工资薪金总和
E.向职工发放的供暖费补贴属于职工福利费
BCDE
4、下列属于变更税务登记适用范围的是（ ）。
A.改变纳税人财务部门负责人
B.因经营地点变更而改变主管税务机关
C.改变企业类型
D.改变注册资金
E.改变产权关系
CDE
5、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。
A.对农村义务教育的直接捐赠
B.转让固定资产发生的费用
C.税收滞纳金
D.银行的罚息
E.企业内营业机构之间支付的租金
6、关于发票领购和开具的说法，正确的有（ ）。
A.纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票
B.对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金
C.未经批准发票不得拆本使用
D.未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输
E.未发生经营业务一律不得开具发票
7、下列（）在计税时可以按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税白酒生产的高档白酒
C.外购已税化妆品生产的化妆品
D.外购已税杆头生产的高尔夫球杆
E.外购已税实木地板为原料生产的实木地板
ACDE
8、下列个人收入，符合个人所得税法的有关规定的有（ ）。
A.王某不在A公司任职，但担任A公司董事取得的收入，应按“劳务报酬所得”征税
B.任职于B报社的编辑因在其任职的报社发表作品取得的收入，应按“稿酬所得”征税
C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税
D.张某是个体工商户，2014年12月为儿子结婚购奥迪轿车一辆，价值40万元，购车款应按“个体工商户生产经营所得”计税
E.刘某承包一国有餐饮企业，饭店不变更工商登记，应先缴纳企业所得税再就承包经营所得缴纳个人所得税
9、根据规定，由地方税务局系统负责征收和管理的税种包括（）。
A.增值税
B.车船税
C.消费税
D.资源税
E.证券交易印花税
10、下列属于税务师事务所执业质量控制基本目标的是（ ）。
A.按照法律法规、中国注册税务师职业道德规范以及执业准则的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服务
B.向委托人出具的业务报告客观真实
C.向委托人提供业务服务过程和结果符合税务局的要求
D.根据业务约定书的要求，以符合委托方的利益为目的
E.向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求
ABE
11、以下关于增值税专用发票开具时间的规定，正确的有（ ）。
A.采用预收货款方式销售货物的，应当在货物发出的当天开具增值税专用发票
B.采用交款发货结算方式的，应当在收到货款的当天开具增值税专用发票
C.采用分期收款结算方式的，应当是在合同约定的收款日期开具增值税专用发票
D.采取赊销方式销售货物的，在收到货款时开具增值税专用发票
E.一般纳税人必须按照规定的时限开具发票，可以提前，但是不得滞后
ABC
12、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当于2014年缴纳城镇土地使用税的计税依据包括（）
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