陕西省内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试试卷.docx

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2015年陕西省内审师《内部审计基础》：

中小企业治理与内部控制制度建设考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示

A：

趋势分析显示

（1）销售增长50%

（2）销售成本增长25%；

B：

比率分析显示

（1）销售5千万美元

（2）销售成本2500万美元；

C：

同等规模的行业分析显示

（1）公司的销售成本比为0.4

（2）行业平均销售成本比为0.5;

D：

同等规模的行业分析显示

（1）公司的销售成本比为0.5

（2）行业平均销售成本比为0.4。

2.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

A：

承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；

B：

寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；

C：

确定并接受公司的风险水平；

D：

以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

3.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

A：

审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B：

资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：

由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。

D：

外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

4.公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？

A：

投诉的总数

B：

与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量

C：

与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量

D：

消除所有这些电脑投诉需要的成本

5.职业组织中制定行为守则的最主要目的是

A：

降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。

B：

保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。

C：

向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。

D：

要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。

6.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是

A：

与一定样本的病人面谈

B：

对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

C：

对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

D：

与医院最高层面谈

7.内部审计活动的外部评估不可能去评价

A：

对内部审计活动的章程的遵守情况；

B：

对内部审计专业实务标准的遵守情况

C：

对内部审计活动的成本—收益进行分析

D：

内部审计活动所采用的工具和技术

8.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望

A：

运用其个人判断；

B：

将其与其他职业准则相比较；

C：

顺从被审计人的愿望；

D：

谨慎决定是否采用这类标准。

9.内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。

这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。

在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项

A：

业务客户选择能获得最大经济回报的决策

B：

根据标准和备选方案的重要性来排列

C：

具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的

D：

业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。

10.下列哪项是局域网的服务器？

A：

a．将局域网上各节点连接起来的电缆。

B：

b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。

C：

c．将局域网与其他网络连接起来的设备。

D：

d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。

11.以下那项属于内部证据

A：

运输人员的运输跟单

B：

领料单

C：

客户采购订单

D：

供应方月末对账单

12.审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容

A：

按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；

B：

公司目前的重点风险和风险水平；

C：

管理层对内部审计业务的态度；

D：

与外部审计师的审计计划进行协调。

13.以下哪种情形违反了IIA道德规范？

A：

在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：

某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：

一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：

在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

14.以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系

A：

曲线关系。

B：

正比关系。

C：

反向关系。

D：

压力与工作表现无联系。

15.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定

A：

a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

B：

b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。

C：

c.行政上向总行政官（CEO）报告，职能上向董事会报告。

D：

d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。

16.在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明

A：

有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。

B：

对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。

C：

验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

D：

存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。

17.撰写书面正式审计报告的目的是

A：

有利于被审计方采取行动

B：

明确说明高级管理层应采取的改进措施

C：

有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性

D：

记录审计发现，提出改进建议

18.某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。

该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。

该企业每天的60%顾客拿到了折扣。

而剩余的40%的顾客平均在70内付款。

如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）

A：

减少28万元美元

B：

减少24万美元

C：

减少4万美元

D：

减少4000美元

19.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

A：

在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：

（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：

为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：

定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

20.某小城市自己管理养老基金。

根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。

内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。

内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。

在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。

下一步内部审计师应该:

A：

询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；

B：

通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；

C：

通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；

D：

从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。

21.在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。

该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。

内部审计师应该:

A：

与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；

B：

不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；

C：

提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；

D：

在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。

22.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

A：

测试文件上合法的签名；

B：

总结应收账款确认的结果；

C：

计算加速折旧费用的数额；

D：

扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

23.计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。

计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是

A：

a．使命描述

B：

b．目标

C：

c．优先次序

D：

d．计划／控制循环

24.根据下列资料回答4～6题:

一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?

A：

a.生命周期法。

B：

b.模拟法。

C：

c.原型法。

D：

d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。

25.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定

A：

a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

B：

b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。

C：

c.行政上向总行政官（CEO）报告，职能上向董事会报告。

D：

d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。

26.在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。

公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。

对此，最佳审计行动是

A：

在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；

B：

将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；

C：

将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。

采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；

D：

向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。

不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。

27.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?

A：

定义

B：

控制

C：

测量

D：

改进

28.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

A：

a.自下而上的设计。

B：

b.生命周期法。

C：

c.自顶向下的设计。

D：

d.原型方法。

29.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？

A：

a．一次性薪金增加

B：

b．全部工资