经济法基础真题回顾5Word下载.docx
《经济法基础真题回顾5Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经济法基础真题回顾5Word下载.docx（17页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
5.某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2至n月受聘在华工作。
该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；
另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元。
已知外籍个人工资、薪金所得减除费用标准为4800元／月；
全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375。
甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（）元。
A、31750
B、43750
C、44250
D、56750
C 题号：
27829
C
6.根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是（）。
A、外汇买卖业务以卖出价为营业额
B、转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
C、单位进行演出，以全部票价收入为营业额
D、运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额
24937
此题测试的是有关如何确定营业税计税依据的规定。
根据营业税法律制度的规定：
（1）转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额；
（2）外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；
（3）单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额；
（4）运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。
所以B选项正确。
7.某企业2008年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。
已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％。
该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（）万元。
A、18
B、33.6
C、42
D、48
27745
8.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（）。
A、债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B、融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C、一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D、金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
25096
此题涉及的是营业税的计税依据。
融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值），减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；
一般贷款以利息收入全额为营业额；
金融经纪业务和其他金融业务，以金融服务手续费等收入为营业额。
9.根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税。
该一定期限是（）。
A、自期满之日起5日内
B、自期满之日起7日内
C、自期满之日起10日内
D、自期满之日起15日内
D 题号：
27827
D
10.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。
A、隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍
B、提供的扣除项目金额加倍
C、最高一档税率
D、房地产评估价格
24866
纳税人有下列情形的，按房地产评估价格计算征收：
①隐瞒、虚报房地产成交价格的；
②提供扣除项目金额不实的；
③转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
11.某企业有一处房产原值1000万元，2007年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2007年应缴纳的房产税（）。
A、6.0万元
B、9.6万元
C、10.8万元
D、15.6万元
23911
对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。
对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税；
对以房产投资，收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税，故该企业2007年应缴纳的房产税为50×
12%=6（万元）。
12.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
24047
根据《发票管理办法》的规定，已开具的发票存根和发票登记簿应当保存5年。
13.下列各项所得中，可免征个人所得税的是（）。
题目纠错
A、储蓄存款利息
B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
C、在购买足球彩票时，获得的中奖所得
D、企事业单位自行规定发放的各种补贴或津贴
23847
中奖所得属偶然所得，企事业单位自行发放的各种补贴、津贴属工资薪金所得，储蓄存款所得都要征收个人所得税。
14.土地增值税的税率形式是（）。
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、超倍累进税率
D、超率累进税率
23931
土地增值税的税率形式是超额累进税率。
15.下列经营项目中，符合税法规定的应税营业税的是（）。
A、建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额为应税营业额
B、金融机构买卖有价证券，以卖出价为应税营业额
C、金融机构的转贷业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为应税营业额
D、运输企业载运货物出境，在境外其载运的货物改由其他运输企业承运的，以全程运费为应税营业额
23779
A不符合，因为建筑业总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人价款后的余额为营业额；
B不符合，因为金融机构买卖有价证券，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；
C符合；
D不符合，因为运输企业运载货物出境，在境外其载运的货物改由其他运输企业承运的，以全程运费减去付给转运企业运费后的余额为营业额。
16.自劳动争议调解组织收到调解申请之日起（）日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。
A、5
C、15
D、30
23719
根据劳动法的规定，自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。
17.下列各项中，在我国具有最高法律效力的是（）。
A、宪法
B、民族自治地方条例
C、国际条约
D、特别行政区基本法
24981
宪法是国家的根本大法,具有最高的法律效力。
18.某纳税义务人同时欠缴税款，又要交纳罚款和将被没收非法所得，则正确的方法是（）。
A、首先应没收非法所得，其次补交罚款和税款
B、首先应补交所欠税款
C、罚款优先于税款和没收非法所得
D、罚款和没收非法所得优先与税款征收
24058
《税收征管法》规定，税款优先于罚款、没收违法所得。
19.下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（）。
A.稿酬所得 题目纠错
A、利息、股息、经利所得
B、偶然所得
C、劳务报酬所得
24936
属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是劳务报酬所得。
20.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）。
A、排汽量
B、自重吨位
C、净吨位
D、购置价格
23541
根据车船税法律制度的规定，车船税的计税依据，按车船的种类和性能分别确定为辆、自重吨位和净吨位。
其中载货汽车、三轮汽车、低速货车，是按自重吨位为计税依据。
21.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A、产权属于集体的由承典人缴纳
B、房屋产权出典的由出典人缴纳
C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D、产权属于国家所有的不缴纳
23908
A产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；
B产权出典的，由承典人缴纳房产税；
D产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中ABD均不正确。
22.根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。
该账户是（）。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
23612
基本存款账户的适用范围包括存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金等现金的支取。
23.从租计征的房产税的税率为（）。
A、1.2%
B、2%
C、12%
D、20%
23899
房产税的税率有两种。
从租计征的房产税的税率为12%。
24.A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物价差由A公司付款补足，已知购销合同的印花税税率为0.3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为（）元。
A、90
B、120
C、420
D、480
23909
以货换货方式进行商品交易签订的购销合同，应以合同所载购销合计金额计税贴花，A、B两公司共缴印花税为（300000+400000）×
0.3‰×
2=420（元）。
25.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有（）。
A、未按照规定的期限办理税务登记
B、未按照规定设置、保管账簿
C、未按照规定使用税务登记证
D、未按照规定将其全部银行账号报告税务机关
ABCD 题号：
24072
纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下的罚款。
情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款：
未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的；
未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；
未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和计算机软件报送税务机关备查的；
未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；
未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的。
26.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。
A、离退休人员从社保部门领取的养老金
B、个人银行储蓄存款利息
C、个人取得的保险赔款
D、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
ACD 题号：
25187
法律规定，省级人民政府，国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教学、技术、文化、卫生、体育、环保等方面的奖金；
国债和国家发行的金融债券利息；
按照国家统一规定发给的补帖、津帖；
福利费、抚恤金、救济金；
保险赔偿；
军人的转业费、复员费；
按国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等免征个人所得税。
个人银行储蓄存款利息应按照“利息、股息、红利所得”纳税。
27.下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（）。
A、纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B、纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税
C、纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D、纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
25113
营业税法律制度规定，纳税人从事运输业务的，在其机构所在地纳税主管税务机关申报纳税。
28.甲企业出售其投资的楼房一栋，获利1000万元。
根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于甲企业应缴纳的税种有（）。
A、契税
B、营业税
C、印花税
D、土地增值税
BCD 题号：
25073
此题考核点是土地增值税计税依据的规定。
根据有关法律的规定，土地增值税的扣除项目中包括与转让房地产有关的税金。
与转让房地产有关税金有营业税、城市维护建设税、印花税教育附加费。
契税纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，所以A项不选。
29.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税有的（） 题目纠错
A、幼儿园提供的育养服务
B、学生勤工俭学所提供的劳务
C、航空运输部门提供的运输服务
D、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
AB 题号：
24895
将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税，非金融机构和个人从事外汇、有价证券、期货买卖业务，不征收营业税，所以CD选项错误。
30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。
A、劳务报酬所得
B、特许权使用费所得
C、企事业单位的承包、承租经营所得
D、财产转让所得
25186
法律规定，劳务报酬、稿酬、财产租赁、特许权使用费所得，其扣除费用采用定额和定率相结合，一次收入小于或等于4000元的扣800元；
大于4000元的扣20%。
31.经济法的调整对象是在社会生产和再生产过程中发生的（）关系。
A、宏观经济调控
B、市场规制
C、宏观管理
D、市场交换
23657
，经济法的调整对象是在社会生产和再生产过程中发生的宏观经济调控关系和市场规制关系。
32.《票据法》规定的票据包括（）。
A、发票
B、支票
C、汇票
D、本票
24128
《票据法》规定的票据指的是狭义的票据，即汇票、本票和支票。
33.以下属于资源税的纳税义务人的有（）。
A、境内生产盐的单位和个人
B、境内开采应税矿产品的单位和个人
C、开采石油、天然气的中外合作企业
D、收购未税矿产品的单位
23963
D属于扣缴义务人，C按照规定只征收矿区使用费。
34.下列关于国内信用证特征表述中，符合法律规定的是（）。
A、国内信用证为不可撤销信用证
B、信用证有效期最长不得超过12个月
C、国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算
D、国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金
24138
我国信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。
我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。
信用证的有效期最长不得超过6个月。
因此B选项是不符合法律规定的。
35.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；
非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
下列收入中属于中国境内所得的是（）。
A、在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
B、因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C、将境外财产出租给承租人而取得的所得
D、转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得
AD 题号：
23861
我国的个人所得税制在纳税义务人的界定上既行使来源地税收管辖权，又行使居民管辖权
36.根据《票据法》的规定，下列有关票据背书的表述中，正确的是（）。
A、背书人在背书时记载“不得转让”字样的，被背书人再行背书无效
B、背书附条件的，背书无效
C、部分转让票据权利的背书无效
D、分别转让票据权利的背书无效
CD 题号：
24129
《票据法》规定，将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效。
37.下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（）。
A、单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账
B、单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金
C、用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算
D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户
ABC 题号：
24890
关于银行卡账户和交易，法律规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户。
单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。
单位卡不得支取现金。
此题出的较综合，并有相应的难度。
38.下列各项中，可以成为我国经济法律关系客体的有（）。
A、自然人
B、发明专利
C、劳务
D、物质资料
23498
经济法律关系的客体包括三类:
物、非物质财富、行为,如BCD项。
自然人属于经济法律关系的主体。
39.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税的计税依据有（）。
A、房产余值
B、房产原值
C、租金收入
D、房产市价
AC 题号：
23942
房产税以房产的计税价值或房产的租金收入为计税依据，所以BD选项错误。
40.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（）。
A、医院提供的医疗服务
B、幼儿园提供的育养服务
C、学生勤工俭学提供的劳务
D、残疾人员个人提供的劳务
27847
ABCD
41.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。
A、出票人
B、收款人
C、付款人
D、保证人
25193
根据票据法律制度的规定，票据基本当事人是指与出票有关的当事人，包括出票人、付款人和收款人三种，不包括保证人。
42.为了确保国家税款及时足额入库，税务机关可根据不同情况，采取（）等必要措施。
A、延期纳税
B、注销税务登记证
C、保全措施
D、强制执行措施
24065
注销税务登记证不是税款征收措施。
43.根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。
A、变造账簿、凭证、少缴应纳税款的
B、进行虚假纳税申报、少缴应纳税款的
C、在账簿上多列支出、少缴应纳税款的
D、转移财产、妨碍税务机关追缴欠缴税款的
24900
（1）商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内；
（2）银行汇票自出票日起1个月内提示付款。
44.下列各项中，能够作为法律关系客体的有（）。
A、电脑
B、专利
C、自然人
D、社会组织
23675
经济法律关系的客体包括三类：
物、非物质财富、行为。
45.商业汇票承兑后，承兑人即对付款人负有到期无条件支付票款的责任。
（） 题目纠错
对 题号：
24151
承兑人是票据的主债务人。
46.保险公司取得的摊回分保费用应当征收营业税。
错 题号：
27865
×
47.汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
（） 题目纠错
24162
根据《支付结算办法》关于汇兑的撤销与退汇的规定，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
时间要求不是1个月。
48.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取；
储蓄账户既可以办理现金存取业务，也可以办理转账结算。
24159
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取；
储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
49.财政部有关调整经济关系的规范性文件也是我国经济法的渊源之一。
25080
经济法的渊源包括：
宪法、法律、行政法规、行政规章、国际条约。
50.竞业限制条款其适用范围为单位的所有劳动者（）. 题目纠错
23762
竞业限制条款其适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。
51.某公司涉嫌偷税，税务机关在查处其偷税行为的过程中，扣押价值相当于应纳税款的财产。
该公司对此有异议，向行政复议机关提出行政复议申请，行政复议机关
升级会员 