结构性减税政策对地方经济社会发展的影响分析文档格式.docx
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（3）对农民专业合作社在增值税方面的免税优惠等。
7、对促进就业等方面的影响，延长鼓励安置下岗人员的税收优惠政策。
三、结构性减税政策对重点产业、企业影响的实证分析。
本段着重从定量方面分析结构性减税政策对本地区重点产业、重点企业的影响。
四、对落实好税收政策和进一步优化税制的建议
1、政策执行中存在的问题、负面影响：
政策不完善、定期优惠制度引发的短期、投机行为；
2、进一步优化税制的建议
指导思想：
紧紧围绕我国减税政策的目的，抓住扩大内需这个根本点，通过增加居民消费能力促进经济社会发展；
发挥税收调节作用，对重点行业和产业实施税收优惠，实现经济结构的调整。
（1）进一步降低企业税负，特别是中小企业的税收负担
（2）对涉农产品实施税收优惠，提高农民收入
（3）增加就业和再就业税收优惠
（4）鼓励投资，对（再）投资实施税收减免
（5）鼓励自主创新，对重点行业和产业实施优惠
（6）完善鼓励“走出去”企业发展的税收优惠政策
税种分析基本要求：
一、增值税分析
要求从一般纳税人购进固定资金抵扣情况、购进固定资产资产一般纳税人情况以及取消进口设备免税和国产设备退税政策情况，并从行业、企业分析具体影响程度。
（一）固定资产进项税款的抵扣情况分析
1、总体分析：
2009年和2010年分年度统计，本地区增值税一般纳税人申报抵扣的固定资产进项税款，推算成购进机器设备类固定资产的金额。
实际已抵扣的增值税进项税款应抵未抵扣增值税的进项税款，未抵扣的原因分析（在重点行业、重点企业实证分析中应有具体情况、数据）。
2、分行业、分经济类型、分经营规模、分注册资本的上述抵扣情况的分析
（二）购进机器设备类固定资产的一般纳税人情况
1、总体情况分析：
2009年和2010年分年度统计，本地区应抵扣机器设备类固定资产进项税款的纳税人户数（多次发生应抵扣税款的单个纳税人按1户计算），占本地区一般纳税人总数的比例。
2、分行业、分经济类型、分经营规模的上述情况的分析
行业分为：
批发业，通用设备制造业，电力、热力的生产和供应业，化学原料及化学制品制造业，交通运输设备制造业，电气机械及器材制造业，零售业，纺织业，专用设备制造业，纺织服装、鞋、帽制造业，医药制造业，塑料制品业，造纸及纸制品业、工艺品及其他制造业，黑色金属冶炼及压延加工业，金属制品业，非金属矿物制品业，石油加工、炼焦及核燃料加工业，烟草制品业，通信设备、计算机及其他电子设备制造业。
经济性质：
国有及国有控股企业、有限责任公司、股份有限公司、私营企业、其他；
内资企业、外资企业
经营规模：
销售收入3000万元以下、3000－10000万元、10000万元－100000万元、100000万元－500000万元、500000万元－100000万元、1000000万元以上
（三）购进机器设备类固定资产重点行业情况分析。
一般纳税人购进固定资产应抵扣进项税款、实际抵扣进项税款及留抵税款前五大行业分析
固定资产应抵扣进项税款前五行业
单位：
万元
行业名称
购进机器设备类固定资产应抵扣进项税款
比重（%）
1
2
3
本市合计
4
5
注：
第2列按购进固定资产应抵扣进项税款、实际抵扣进项税款及留抵税款分别统计，
增值税行业入库同比增长前5位行业情况
增值税
上年同期
增减率（%）
固定资产应抵扣进项税款
增值税一般纳税人购进机器设备类固定资产的行业情况
名称
批发业
通用设备制造业
电力、热力的生产和供应业
化学原料及化学制品制造业
交通运输设备制造业
6
电气机械及器材制造业
7
零售业
8
纺织业
9
专用设备制造业
10
黑色金属冶炼及压延加工业
11
金属制品业
12
非金属矿物制品业
13
石油加工、炼焦及核燃料加工业
14
烟草制品业
15
通信设备、计算机及其他电子设备制造业
16
纺织服装、鞋、帽制造业
17
医药制造业
18
塑料制品业
19
造纸及纸制品业
20
工艺品及其他制造业
“增值税”按08年、09年、10年填列；
“增减率”行按环比进行计算。
取消进口设备免税和国产设备退税对企业影响分析
采购国产设备影响分析表
表一
行业
09年度采购国产设备
09年1－6月度国产设备
2010年采购国产设备
进项税额
留抵金额
已退金额
采购进口设备影响分析表
表二
09年度采购进口设备
09年1－6月度进口设备
2010年采购进口设备
注1：
按20个行业分类；
2：
采购的设备为2008年年底前经国家有权部门核准的投资项目在建设期内采购的国产设备或进口设备
（五）矿产品增值税税率政策执行情况分析：
从矿产品开采企业和用矿企业两方面分析。
（1）税收收入的增加（减）额、幅度；
（2）增加（减）原因从税率调整及开采（销售）量和销售额增加（减）两个方面分析；
（3）用矿企业主要用矿产品及从原料成本增加角度分析对企业生产的影响（4）重点企业数据分析
2008年
2009年
2010年
销售量
销售收入
采矿企业
……
用矿企业
（六）提高出口退税政策执行情况分析。
着重从出口退（免）税总体情况、影响出口额较大（小）的前五产品、一般贸易和加工贸易出口金额增减变动情况及实施效果等分析2009年-2010年提高出口退税率提高对税收收入及出口企业生产经营的影响。
外贸企业、生产企业出口退（免）税统计表
出口退税
免抵税
平均退税率
外贸企业
生产企业
2010年出口产品额同比增长较快前5类产品
万美元
产品
2010年出口额
同比增长
录、放像机
27179
141.1%
船舶
43635
56.1%
纸张
15205
1.6%
鞋
14798
-3.6%
服装
174705
-6.3%
2009年出口产品额同比下降较大前5类产品
1—9月出口额
同比降幅
钢材
27206
—74.6%
自动数据处理设备的零件
52252
—39.1%
汽车零件
17710
—37.1%
液晶装置及零件
85866
—34.4%
复印机
18928
—33.9%
一般贸易和加工贸易出口退（免）税统计表
出口退（免）税额
出口额
出口退（免）税
一般贸易
加工贸易
（七）降低一般纳税人认定标准，对企业的影响分析
（八）征收率从6%和4%统一降为3%，对促进企业发展的影响分析
（九）现行增值税及出口退税政策存在的问题及完善建议（有具体案例说明为佳）
二、消费税分析：
（一）成品油税费改革：
从税收政策调整和企业生产发展两个方面分析收入增长原因。
（二）卷烟消费税政策调整（2009年5月1日调整）：
（1）按工业环节计税价格调整和商业批发环节消费税两个方面分析税收收入的增长额、幅度及原因；
（2）增加（长）原因从政策调整及销量和销售额增加两个方面分析。
消费税
烟草工业
烟草商业
着重分析2009年5月1日政策调整后的情况
（三）白酒消费税政策调整（2009年9月1日调整）：
（1）计税价格调整对税收收入的增长额、幅度及原因；
企业
（四）现行消费税政策存在的问题及完善建议（有具体案例说明为佳）
三、车购税政策调整：
（1）税率调整对税收收入的影响；
（2）对刺激投资的影响（购置车辆增加）；
（3）对本地区汽车及汽车配件企业生产经营的影响，可以具体企业为例分析。
乘用车
车购税
乘用车（辆）
单车减征税额
1.6升及以下排量
1.6升及以上排量
（4）现行车购税政策存在的问题及完善建议（有具体案例说明为佳）
四、企业所得税分析：
着重从改善民生，促进就业，建设创新型社会和资源节约型社会角度分析高新技术企业、技术开发费加计扣除、资源综合利用、安置下岗失业人员等政策效用
1、促进就业的税收政策执行情况的统计
按经济性质、行业统计安置再就业人员情况统计表
（经济性质）
安置人员（个）
减免税额
净利润
（1）行业按国民经济分类大类行业（不得享受的行业不列）；
（2）减免税额包括减免的流转税
按企业、个体户统计安置再就业人员情况统计表
数量（个）
个体户
2、政策执行效应分析
3、政策存在问题及完善建议
2、促进中小企业发展的优惠政策
（1）小型微利企业减免税：
按行业（国民经济行业大类）、经济性质分析
①按行业、经济性质统计小型微利企业减免税
行业（经济性质）
减免税）
净利润
②政策执行效应分析
③政策存在的问题及完善建议
（2）加大对中小企业金融贷款损失准备金的税前扣除和中小企业信用担保机构税收减免
3、鼓励技术创新的税收优惠
（1）高新技术企业政策
（2）研发费用加计扣除政策
（3）先进技术服务型企业
4、建设环境保护、资源节约型社会
（1）节能节水、环境保护项目所得减免税
（2）购置节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵税
5、储蓄存款利息所得税政策
请按上述提供的定量、定性要求收集数据，分析政策效果并提出政策建议。
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