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第七节会计档案管理规定……………….20

第六章财务人员岗位职责

第一节出纳岗位职责…………………….22

第二节会计岗位职责…………………….24

xxxx装饰工程公司财务管理制度

第一章总则

第一节总则

一、财务管理是公司经营管理活动中的重要组成部分，为了不断提高公司财务管理水平，充分发挥财务管理在公司经营活动中的枢纽作用，根据公司有关制度，并遵照财政部《企业财务通则》、《企业会计准则》，及其他有关规定，制定本办法。

二、本制度适用于xxx装饰工程公司所属各单位。

三、公司财务部为公司财务管理的核心部门，受公司总经理的直接领导。

公司财务管理要为促进公司发展，积极开源节流，提高经济效益，维护公司合法权益和财产完整服务。

各部门应认真履行财务管理的各项职能作用，做好财务的收支预测计划、控制、核算、分析和考核工作，予以真实、完整、准确、及时反映公司的经济活动和各报告期的财务成果，为公司经营决策提供相关的经济信息及其分析。

第二节财务人员守则

一、恪尽职守，兢兢业业；

二、严守机密，谨严慎行；

三、遵守制度，工作有序；

四、待人和蔼，举止得体。

第一节会计机构设置及职责

1、按亚光亚财务管理模式，对公司的家装业务进行会计核算。

2、财务人员配置

配置主管会计一名、出纳一名。

业务量大可增设会计一名。

3、财务人员职责

（1）认真执行财经制度与财经纪律，积极参与经营管理，提高经济效益，并为公司提供科学的会计核算的信息。

（2）拟订业务计划、考核、分析预算、费用预算的执行情况。

4、财务人员要求

出纳、会计必须专职，不得兼做其它工作，应具有大专以上学历、两年以上财务工作经验、熟练使用计算机和财务软件，懂上网基础知识，很好的团队协作精神，吃苦耐劳，人品优良，基本素质较高。

第二节办公设备及信息传输系统设置

1、财务办公环境及办公设备的设置要求安全。

2、配备财务专用电话线一条。

3、配备财务专业电脑、打印机、调制解调器，确保亚光亚公司与公司所属各单位之间信息联络畅通。

4、建立财务专用电子信箱。

第一节会计基础工作规定

一、会计基础工作应根据财政部颁发的《会计基础工作规范》和本规定执行；

二、会计科目的使用及帐簿的设置，应按本规定执行，不得任意更改或自行设置。

个别企业因业务需要新增或更改科目时，必须报亚光亚公司财务部批准；

三、凭证采用收、付、转凭证，会计核算采用权责发生制；

四、会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序；

1.根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；

2.根据审核后的原始凭证填制记张凭证；

3.根据记张凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；

4.根据记帐凭证汇编制记帐凭证汇总表；

5.根据记帐凭证汇总表试算平衡后登记总分类帐；

6.根据总分类帐和明细分类帐编制会计报表。

五、记帐规则

1.登记帐簿一律使用钢笔，除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔；

2.记帐凭证和帐簿上的会计科目以及明细科目一律全称，不得随意简化或使用代号；

3.记帐必须根据审核过的会计凭证为依据，没有合法的会计凭证，不得登记帐簿，每张记帐凭证都必须由制单、复核分别签字，不得省略；

4.会计分录和会计科目的对应关系，一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多项经济事项合并编制一套分录；

5.明细帐随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天；

6.每一笔帐都必须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，必须保证第三者能看清楚，每笔帐记完后，在记帐凭证上画“√”号；

7.记帐的文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改，不得跳行隔页，应将空行或空页画斜线注销；

8.红字冲帐除了用于更正错误外，还可用于下列事项：

（1）经济业务完成后，发生退回或退出；

（2）经济业务计算错误发生多付或多收；

（3）帐户的借方或贷方需要保持一个方向；

（4）其它必须冲销原记数字的事项。

9.记帐发生错误，用以下方法更正：

（1）记帐前发现记帐凭证有错误，就先更正或重制记帐凭证，记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中画红线，表示注销，并由经办人加盖图章，将正确的数字写在应记的栏或行内；

（2）记帐前发现记帐凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐；

如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额；

更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

10.各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷方发生额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏中注明“承前页”；

11.月、季、年度末，记完帐后，应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，有发生额的帐户，应分别结出月份、季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”、和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均画单红线，在年结数字下端画双红线；

结帐的数字本身均不得用红字书写；

不需要加记发生额的帐户，应随时结出余额且注明借贷方向，并在月份、季度余额下端画单红线，在年度余额下端画双红线；

12.编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符；

不准先出报表，后补记帐簿；

13.年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样；

必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐最后一行数字下面注明“结转下年”字样，结转以后的空白行格，包括不结转余额的帐户，画一条斜线注销或盖戳注销；

六、结帐

结帐是指结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务计入有关帐簿；

本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证计入有关帐簿，以调整帐簿记录，（如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销或提取）；

在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿；

七、对帐

1、帐证核对：

是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行；

月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符；

2、帐帐核对：

每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额核对，包括财务部门的各种财产物资明细分类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等；

3、帐实核对：

分两类，第一类是现金日记帐帐面余额与现金实际库存余额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；

第二类是各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目相核对等，要求每季核对一次；

第二节会计科目及使用

一、一级科目：

现金、银行存款、应收帐款、其它应收款、待摊费用、固定资产、累计折旧、固定资产清理、递延资产、无形资产、短期借款、预收帐款、其它应付款、应交税金、应付工资、应付福利费、其他应交款、预提费用、长期应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、工程结算收入、工程结算成本、工程结算税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税、本年利润、利润分配；

二、二级科目：

1.管理费用：

（1）广告费：

电视广告、报纸广告、展会广告、市场广告费、店面宣传费。

（2）房租费：

按月摊销或预提。

（3）办公费：

水电费、电话费、复印费、办公用品、饮用水费、书刊资料费。

（4）市场管理费：

市场管理费、印花税。

（5）业务招待费

（6）汽修：

汽油费、修理及保养费、停车费、过桥过路费、汽车租凭费。

（7）差旅费：

市内交通费、外出差旅费。

（8）福利费：

指公司内部集体活动的经费。

（9）工资

（10）折旧费

（11）其它：

递延资产摊销等

2.预收帐款

（1）收工程款：

客户交订金、一期款、二期款、尾款计入“预收帐款”科目，按凭证计入二级帐贷方和按收据计入三级台帐贷方，发生客户退工程款用红字计入本科目贷方二、三级帐。

收款比例：

一期款为签约额的60%、二期款为签约额的35%、尾款为签约额的5%。

月末从“预收帐款”借方转入“工程结算收入”科目贷方并结转利润收入。

（月末只做二级帐结转，三级台帐为收款记录，月末不做结转，本项工程完工结后结请该台帐）

（2）拨工程款：

按签约总额的70%确定施工总额，然后分三期拨付给施工队长。

进场费、二期工程拨款、完工结算款按凭证计入“预收帐款”二级借方，按拨款单计入三级台帐借方，其中完工结算必须在本项工程完工验收后凭工期是否与合同一致、尾款是否已交和《工程完工结算单》三项条件都具备时方可办理。

拨款比例：

进场费为施工总额的40%、二期拨款为施工总额的20%、尾款为施工总额的35%，其余施工总额的5%转入“其他应付款——质保金”科目。

月末将本月工程拨款从“预收帐款”贷方转入“工程结算成本”科目借方并结转利润成本。

（月末只做二级帐接转，三级台帐为拨款记录，月末不做结转，本项工程完工结算后结清该台帐）

第三节会计核算政策

一、固定资产

使用年限在二年以上，单价在1500元以上的属于经营设备的物品，作为固定资产。

折旧方法：

平均年限法，年限为：

5年，残植率为0，按月计提折旧。

二、低值易耗品

使用年限在二年以下，单价1500元以下的。

采用一次摊销法核算。

三、递延资产

在没有收入前的开办费用和以后店面的装修费用计入递延资产，按平均年限法摊销，年限为3年。

四、其它应付款

按施工总额的5%提取质保金，从“预收帐款”转入“其他应付款——质保金——某施工队长。

”

五、其它业务收入

由于单纯的设计业务收取设计费，按30%给设计师提成，其余70%计入“其他业务收入。

六、其它业务支出

公司给客户做保洁等优惠政策所支付的保洁款计入“其他业务支出”。

七、会计核算采用权责发生制

八、会计结帐日为每月最后一天

第四节帐簿设置

一、设置总分类帐簿一本，登记总分类帐；

二、设置多栏式帐簿一本，登记管理费用帐；

三、设置二级明细分类帐三本，分别登记资产

类、负债及所有者权益类、损益类明细帐；

四、设置三级明细分类帐一本，登记预收帐款三级台帐，按合同、日期、店面、客户进行分类登记；

第五节报表及财务软件管理

一、建立财务报表管理体系

1.要求出纳、会计按规定时间网上传输各种财务报表和有关资料。

2.出纳每日传输《现金、银行存款收支表》，每月传输《工程收入月报表》、《管理人员工资表》。

3.会计每月传输《设计师工资及提成明细表》、《管理费用明细表》、《在施工程结算表》、《完工工程结算表》、《收入与费用比例表》、《资产负债表》、《损益表》。

二、建立财务软件管理体系

公司所属各位起用公司使用财务软件后，将通过E-mail传输财务数据，每周更新一次数据，财务部通过网上传输的数据进行监控，发现问题及时督促其更正，确保核算的准确性。

第一节印鉴及票据管理

一、印鉴管理

1.公司财务印鉴分为财务专用章、发票专用章和企业法人名章。

2.公司财务印鉴应分别保管。

由出纳掌管财务专用章和发票专用章，会计保管法人名章，印章使用时必须经公司经理批准《并在印章使用登记本》上登记，注明使用的时间和用途。

二、票据管理

1.收据公司的收据由会计负责统一购买、审核和保管，出纳负责使用和登记。

出纳应设立《收据使用登记本》于使用时进行登记，开票收据应如实填写；

收据除了出纳可使用外，只有店面经理可以领用，工程经理若代收工程款，统一到出纳处领取收据，出纳根据预计要收的金额先开好收据，然后在24小时内将收回的款项准时入帐，由于收据丢失等原因所造成的一切损失一律由当事人承担，其他人员一律不得借领收据。

2.发票发票管理可按收据管理执行。

3.支票公司的支票由出纳负责购买和使用，会计负责审核，出纳收到支票时必须注意支票印鉴是否清晰、准确，大小写是否一致，支票是否有折痕，收到的支票应当日送存银行，最迟不得超过24小时入帐；

支票的填写应正确无误，支票的使用必须经会计和公司经理签字认可后方可使用，同时在《支票使用登记本》上登记，不得开具空头支票或超过银行存款数额的支票，业务部门收到的支票必须在当日送交财务，否则所造成的责任皆由当事人承担。

第二节收入的管理

一、公司的收入主要来源于公司的服务性的劳务收入以及其它业务收入，公司的上述经营收入是公司的产出成果和创利的基本手段，必须保证其完整实现，公司的各项收入必须及时、足额上交财务，不得截留和挪作它用。

严禁隐瞒、私分和私设小金库。

二、公司营业收入的确认原则为权责发生制。

具体确认方法按现行财务制度规定办理。

三、公司的收入实行目标责任管理。

公司根据各单位的实际经营情况，于每个会计年度初会同各有关部门制订各经营单位的收入指标。

财务部要定期考核和分析各单位的收入完成情况。

年度终了，进行收入的全面考评。

第三节支出的管理

一、公司的支出主要投入于公司经营的装饰工程等相关业务，以及为其经营管理和营销服务的各种费用。

降低产品成本提高经济效益是公司经营管理的宗旨，必须贯穿于公司经营管理的全过程。

二、装饰工程的费用支出，应依据经审查批准的设计概算确定的工程总额，根据总部的规定比例，由工程队借支，待工程经质检验收合格后一次性结付。

为切实控制好项目投资，分别各类费用分批落实到分管的经办人，予以责任控制管理。

三、为经营管理和营销服务的费用开支，应由各部门按照业务需要和节俭的精神，经有权批准人审查批准，由财务监督控制使用。

为公司经营必须的业务招待，必须报经有权批准人批准，并在批准的限额内使用。

四、每项费用支出经审核原始凭证手续是否齐全，由经手人、会计、公司经理签字后，出纳方可支出。

凡本章中未涉及的部分，均按《企业会计准则》和《施工企业会计制度》的规定执行。

第一节财务管理细则

一、财务工作管理

1.会计年度自1月1日起到12月31日止。

2.要求会计所制作以会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必须真实、准确、完整，并严格按照会计制度规定的标准去做。

3.财务人员工作调动或离职，由本公司经理和总部财务人员负责监交，财务人员必须认真如实地办清交接手续。

4.财务人员有权对不真实、不合法的原始凭证不予受理；

对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。

5.财务人员发现帐实不符、帐数不符时，应及时向公司经理书面报告请求查明原因，作出及时处理。

6.财务人员的记帐依据，必须是原始凭证，会计出纳经在记帐凭证上签字。

7.财务人员应当会同相关部门人员定期进行财务核查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

8.财务人员应根据帐簿记录编制会计报表。

上报公司经理，并报送有关部门；

会计报表每月由会计编制并上报一次；

会计报表需会计签名或盖章。

二、支票管理办法

1.领取：

应经有权批准人签字的借款单，在财务支票登记本上登记日期、收款单位、金额、用途、经办人后，由出纳签发支票，不得签发空头支票（特殊情况酌情处理）；

2.使用：

借款人所持支票的户头，必须与支票存根一致并不准将支票借给外单位使用，发生透支，追究当事人及负责人的责任;

3.报销：

用于支付费用或存款的必须在开出支票的五天内到财务报销，原借支不报销不在给予办理新支票。

三、现金管理办法

1.公司的现金，即：

库存现金和银行存款，是公司用于经营的支付手段，必须保证其有效供应，不得将现金外流。

2.需要现金支付大额款项，须经有权批准人批准，提前征得开户银行同意后，方能办理，手续不全财务有权拒付。

3.会计人员应经常核对现金数额，检查出纳现金帐存与实存是否相符，严禁白条抵库及挪用，发现库存现金的长余及短缺，应做出记录，查明原因，明确责任，报批处理。

四、处罚办法

发现下列情形之一的，公司对财务人员将予以警告、扣发月薪或予以解聘：

1.未经上级批准擅自挪用或借用他人现金，支付款项的

2.未按原始凭证，私自做主进行会计帐簿记帐的；

3.违反公司财务制度，给公司的工作造成严重混乱的；

4.利用本公司帐户，帮其他单位或个人套取现金的；

5.利用工作之便，非法占有公司财物的；

6.提供虚假的财务信息，隐匿会计凭证、会计帐簿，使公司利益遭受损失的。

第二节出纳作业规定

一、出纳员应以会计审核后的原始传票，办理现金票据支付、登记等工作；

二、严格审核、支付凭证的内容，领物人的印鉴是否真实，无误后方可支付；

三、出纳员支付的款项，应与经办人亲自办理，公司人员不可代理；

四、薪资的支付，依据公司人事部门提供的考勤报表财务核对以后，并以此编制传票。

第三节报销管理规定

一、报销流程

1.报销人持原始票据到财务部领取报销单，并在报销单上填清报销内容、金额等事项。

2.将填好的报销单交由会计审核并签字，主任交给公司经理审核并签字。

3.报销人将审核完的报销单交给出纳并由报销人签字后领款。

二、报销限制

1.报销时必须先冲抵以前的借款，冲满借款后方可支付现金。

2.报销的票据必须为正式发票，如特殊情况时，应报清公司财务经理批准后方可办理。

3.公司外部人员不得报销。

第四节借款管理规定

1、借款用途必须是为公司业务所需用款；

2、用款人应填制“借款申请书”，列明用途和款项经部门负责人审核批准后，方可向财务办理借款手续；

3、用款完毕后，3日内应收费用的发票经过经办人填制“费用报销单”，并经有权批准人批准后，向财务报支销帐，逾期不报销、不还款者，从工资中扣除。

第五节财务分析撰写规定

一、为了规范财务分析的内容和格式，为公司管理决策人提供准确、真实的财务信息。

使财务部门切实发挥其职能作用来为公司的管理起到较大的作用，特制本规定。

二、财务分析的内容，应包括：

产值分析、收入分析、费用利润分析、现金流量分析、主要财务指标完成情况分析、措施与建议。

三、财务分析的具体内容应于上月或上年同期水平作出对比及说明。

分析其变化的原因，从中挖掘出经营管理中的利润上升的有效途径，为公司总经理的决策提出有依据的合理的建议。

第六节资产管理规定

一、公司的各项财产其所有权归公司所有，必须维护公司财产的完善和安全，任何人不得侵占。

二、凡属单位价值在2000元以上的固定资产，单位价值在100元以上及不足2000元的低值易耗品的购置，必须报经有权批准人批准，购置完毕后，应经验收人签证，在向财务报帐时，由使用保管人按其财产的品名、规格、数量和价值，建立《财产保管卡片》，并经保管使用人签认，由使用人责任保管。

三、财产使用保管人在财产使用保管过程中，属于正常报废或非使用人过失的毁损，由使用保管人的过失而导致其财产毁损或丢失，由使用保管人赔偿，其赔偿金额，按其财产的新旧程度和过失原因，由部门负责人酌定。

凡公司员工调离、解聘，所在部门的负责人应督促其领用的财产移交，并通过财务据以注销《财产保管卡片》的签任。

第七节会计档案管理规定

一、会计档案是具有法律效力，可借日后查阅参考的书面文件。

它包括在会计核算中形成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料等。

二、会计档案的归档：

公司会计人员要对当期会计资料严格审核，确保其完整、准确，符合会计制度的规定，在此基础上将会计资料整理归档，立卷保存并由专人负责管理。

三、会计档案的保管：

会计档案是重要的经济档案材料，属公司机密，为保证其安全完整，必须妥善保管。

应将会计档案存放于专门档案室或档案柜保存，为便于查阅应按不同类别予以分类。

四、会计档案的借阅：

凡查阅、复制、摘录会计档案，必须经会计和公司经理批准并备案；

其它单位或人员如因公需要查阅会计档案时，必须经本公司会计、公司经理和总部财务批准，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位，查阅日期、会计档案。

五、会计档案的借用：

凡查阅、复制、摘录会计档案，需经会计和公司经理批准并备案登记。

其他单位或人员如因公需要查阅会计档案时，必须经本公司会计、公司经理和总部财务批准，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由；

会计档案一般不得带出室外，若有特殊情况需携带外出，必须经公司经理和总部财务批准，并限期归还。

六、会计档案的销毁：

根据会计档案保存期限，有会计档案管理人员提出销毁意见，经本公司经理审查批准后，报总部财务经理批准后执行；

有会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由本公司财务人员和总部财务人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

七、会计档案的移交：

由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要移交时，必须办理移交手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

八、附表：

会计档案的保管期限

档案名称

保管期限

一、会计凭证类

1.原始凭证、记帐凭证

15年

2.银行存款余额调节表

3年

二、会计帐簿类

1.日记帐

其中现金和银行存款日记帐

25年

2.明细帐、总帐、辅助帐

三、会计报表类

1.主要财务指标快报

2.月、季度会计报表

3.年度会计报表

永久

四、其他类

1.会计档案保管清册及销毁清册

2.财务成本计划

3.主要财务会计文件、合同、协议

第一节出纳岗位职责

一、保管公司财务印鉴和各项财务资料；

二、收款

严格按公司的收入管理规定办理收款业务，收款时用验钞器审验人民币真伪，认真清点，不得发生少收、多收款现象，否则责任自负；

收客户款应在收据上注明“定金、一期款、尾款”等字样并注明设计师、交款人姓名、合同编号等，在收据上加盖“现金收讫”章；

收支票应注明支票号，同时将有关