从业资格考试备考《经济法基础》精选重点题含答案解析第四十六篇文档格式.docx

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根据题干“开征物业税是我国财税体制改革必不可少的环节”，和“进行房屋产权的明晰，是物业税开征的必要条件”，可以得到：

“房屋产权的明晰一开征物业税一进行财税体制改革”，即“房屋产权明晰”是“财税体制改革”的必要条件，否定的前件可以得到否定的后件，故C项正确。

单选题-2

下列各项中，属于土地增值税税率形式的是（）。

A．全额累进税率

B．定额税率

C．超额累进税率

D．超率累进税率

【答案】D

[解析]本题考核土地增值税适用的税率形式。

土地增值税实行四级超率累进税率。

单选题-3

某工业企业20xx年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元（其中印花税5万元）。

该企业应缴纳土地增值税为（）万元。

A．193.5

B．195

C．613.5

D．615

[解析]扣除项目金额=7400+555=7955（万元）

单选题-4

计算房地产开发企业土地增值税时，下列表述符合税收现行政策的有（）。

A．房地产开发企业建造普通标准住宅出售，免征土地增值税

B．以土地（房地产）作价入股进行投资或联营，免征土地增值税

C．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的

D．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税

暂无解析

单选题-5

房地产开发公司应缴纳的土地增值税和印花税为（）万元。

A．43.1

B．52.95

C．54.35

D．58.24

【答案】B

[解析]房地产开发公司销售办公楼的土地增值额=1200-1026=174（万元）增值率=174÷

1026=16.96%适用30%的税率房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税=174×

30%=52.2（万元）房地产开发公司应缴纳的印花税=（1200+300）×

0.05%=O.75（万元）合计52.95万元。

单选题-6

某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税（）元。

A．1500

B．3500

C．4200

D．4500

[解析]本题考核从价计征的房产税的计算。

根据规定，从价计征房产税的，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税＝500000×

（1-30%）×

1.2%＝4200（元）。

单选题-7

对处理建设单位与监理单位之间拖欠监理费的纠纷，没有强制执行效力的文书是（）。

A．人民法院的判决

B．仲裁机构的裁决

C．经过公证的还款协议

D．经过鉴证的还款协议

[解析]按照《民事诉讼法》的规定，经过法定程序公证证明的法律行为、法律事实和文书，人民法院应当作为认定事实的根据。

但有相反证据足以推翻公证证明的除外。

对于追偿债款、物品的债权文书，经过公证后，该文书还有强制执行的效力。

而经过鉴证的合同则没有这样的效力，在诉讼中仍需要对合同进行质证，人民法院应当辨别真伪，审查确定其效力。

单选题-8

某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为1万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．3.2

B．6.4

C．8

D．7.3

【答案】A

[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。

增值额=52-30-2=20（万元）；

增值率=20÷

32×

100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。

应缴纳的土地增值税=（20×

40%-32×

5%）×

50%=3.2（万元）。

单选题-9

根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。

A．60%

B．50%

C．40%

D．30%

单选题-10

樊某、宋某共同犯罪被起诉，20xx年4月2日，法院判决宣告处樊某和宋某各8年有期徒刑，樊某提起上诉，则下列说法正确的是：

A．假设樊某4月9日提起上诉，4月10日要求撤回上诉，则应视情况准许

B．假设樊某4月10日上诉，宋某没有上诉，4月11日樊某死亡，则不进入二审程序

C．该案件二审可以不开庭审理

D．二审法院可以减轻对樊某的徒刑刑罚，如果发现需要适用罚金，则可以适用罚金

[考点]上诉

单选题-11

注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是（）的比。

A．扣除项目金额与增值额

B．增值额与扣除项目金额

C．增值额与转让房地产的收入额

D．扣除项目金额与转让房地产的收入额

多选题-12

以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的是（）。

A．印花税

B．城市维护建设税

C．城镇土地使用税

D．土地增值税

【答案】B,C

[解析]城市维护建设税对外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收；

城镇土地使用税只对内资企业、单位和个人开征。

多选题-13

下列各项中属于税收程序法的有______。

A．《进出口关税条例》

B．《个人所得税法》

C．《税收征收管理法》

D．《海关法》

【答案】A,C,D

[考点]税种的分类

多选题-14

下列各项中，关于房产税的表述正确的有（）。

A．对高校后勤实体免征房产税

B．对非营利性医疗机构的房产免征房产税

C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D．应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税

【答案】A,C

根据房产税法的规定，对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税，B选项条件表述不全面，故不正确；

对应税房产因房屋大修导致连续停用半年以上，在大修期间可免征房产税，D选项表述为"

停用三个月以上"

不正确。

多选题-15

按照房产税暂行条例的有关规定，厂列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是；

（）。

A．房屋出租的，由承租人纳税

B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，山使用人代为缴纳房产税

【答案】A,B

[解析]房屋出租的，由出租人纳税；

房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

多选题-16

下列行为中，不征或免征土地增值税的有（）。

A．转让集体土地的行为

B．土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为

C．转让国有土地使用权的行为

D．土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为

E．企业之间交换房地产

【答案】A,B,D

[解析]转让集体土地的行为，属于违法行为，是不征收土地增值税的；

土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为、土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为，均不征收土地增值税。

多选题-17

下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属（广告内容，已被删除）的

B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C．被兼并企业的房地产在企业兼并中（广告内容，已被删除）到兼并方的

D．以出地、出资双方合作建房，建成后又（广告内容，已被删除）给其中一方的

【答案】A,B,C

ABC选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围.

多选题-18

在我国现行财政体制下，下列税种中，属于中央与地方共享税的有______。

A．增值税

B．个人所得税

C．企业所得税

D．关税

[解析]按税收的管理权限和使用权限为标准分类，税收可以分为：

①中央税，是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如我国现行的关税、消费税等。

②地方税，是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税等。

③中央与地方共享税，是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。

如我国现行的增值税、个人所得税和企业所得税等。

多选题-19

下列税种中，属于行为类税种的有（）。

A．车船使用税

B．契税

C．印花税

D．房产税

[解析]行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。

我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税。

车船使用税、房产税属于财产税类。

简答题-20

某市酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和薯类白酒，20xx年5月有关经营业务情况如下：

（1）从农业生产者手中收购薯类作物，实际支付金额400000元，薯类作物已验收入库。

（2）购入生产用煤，取得税控增值税专用发票注明的金额400000元，税额520xx元，支付运输费用20xx0元，取得货运发票，已验收入库。

（3）销售瓶装粮食白酒50000斤，开具增值税专用发票取得价款780000元，同时收取包装物押金，开具普通发票取得押金收入58500元。

销售散装粮食白酒20xx0斤，开具普通发票取得收入210600元。

（4）试制一批新型号的粮食白酒10000斤发给职工作为福利，成本价60000元，成本利润率10%，该产品无同类产品市场价格。

（5）月初库存外购已税酒精4吨，每吨单位4000元，本月外购已税酒精10吨，取得税控增值税专用发票，支付价款40000元，税额6800元，已验收入库。

月末库存酒精3吨，其他被本月生产粮食白酒所使用。

（6）发出薯类作物30000元委托某县城甲企业加工薯类白酒20xx斤，取得对方开具的专用发票，注明加工费20xx0元，税额3400元，薯类白酒已经验收入库，将其中1000斤直接零售，取得零售收入64350元。

（7）因为水灾，损失库存的薯类作物金额58000元，损失上月购进煤炭金额30000元。

有关票据当月均通过税务机关的认证。

要求：

根据以上资料，按以下顺序回答问题：

（1）计算该酒厂本月可抵扣的进项税额；

（2）计算该酒厂本月的销项税额；

（3）计算该酒厂本月应纳的增值税；

（4）计算该酒厂本月销售粮食白酒应纳的消费税；

（5）计算甲企业加工薯类白酒应代扣代缴的消费税；

（6）计算该酒厂本月应向税务机关交纳的消费税；

（7）计算该酒厂本月应向税务机关交纳的城市维护建设税。

【答案】

（1）酒厂当期可抵扣进项税额