经济法基础复习题5240Word格式文档下载.docx

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5、某企业2009年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：

（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。

已知该企业当年取得固定收入50万元；

（2）7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；

（3）其余房产为经营自用；

（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。

要求：

计算该企业2009年应缴纳的房产税。

（房产税计算余值的扣除比例20%）

单选题

6、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。

A．60%

B．50%

C．40%

D．30%

7、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年6月底出租给王某居住，从7月1日起按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A．288元

B．576元

C．840元

D．864元

8、下列应税项目中，适用定额税率计征印花税的是（）。

A．合同

B．产权转移书据

C．权利许可证照

D．营业账簿中的资金账簿

9、关于税法构成要素，下列说法正确的有（）。

A．个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率

B．征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志

C．税目是课税对象的具体化，流转税的税种均有税目

D．纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定

10、某公司于2004年11月以出让方式取得一面积为500m

2

的地块50年土地使用权，并于2005年11月建成一建筑面积为450m

的建筑物，建筑物全部出租。

已知当地同类建筑物出租租金一般为30元/（建筑m

・月），每年支付的土地税及房产税为20元/建筑m

，支付的管理费为同类建筑物租金的5%，年维修费为重置价的3%，年保险费为重置价的0.3%。

目前该建筑物重置价为1500元/m

，残值率为0，土地及房屋还原利率分别为5%和6%。

根据上述材料，回答以下小题的问题（计算结果保留到整数位）。

房屋的年纯收益为（）元。

A．38020

B．39570

C．40350

D．36280

11、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房屋出租的，由承租人纳税

B．房屋产权出典的，由承典人纳税

C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

12、（共8题。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。

A．7416.50

B．8416.50

C．6196.50

D．5471.50

13、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。

2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。

A．12万元

B．4万元

C．48万元

D．60万元

14、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。

下列各项中，经海关确定可申请退税的有（）。

A．因海关误征，多缴纳税款的

B．海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的

C．已征收出口关税的货物，因故未装运出口的

D．已征收出口关税的货物，因故发生退货的

E．因纳税人计算错误，多缴纳税款的

15、为了对某宗商业用地进行估价，估价人员对宗地附近区域商业用房出租、买卖等市场交易情况进行了实地调查。

按运用商业用地估价方法的要求，下列不需要进行交易情况修正的是（）。

A．承租首层商业用房时附带承租建筑夹层，租赁合同约定租金优惠15%

B．出租房屋的物业管理费1.2元/平方米，由承租人自行向物业公司缴纳

C．买卖合同约定在房产过户时由买方按成交价的3%和1%分别缴纳契税和土地增值税

D．买卖合同约定在房产过户时由卖方按成交价的5.5%和1.0%分别缴纳营业税及附加和土地增值税

16、在下列交易行为中，需缴纳土地增值税的是（）。

A．农村居民出售自有住宅

B．企业销售商品房

C．转让集体土地承包经营权

D．房地产赠与

17、根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A．5日

B．7日

C．10日

D．15日

18、下列关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。

A．各地纳税期限一般按年征收

B．房产不在同一地方的纳税人，应按房产所在地的税务机关缴纳

C．房产税实行按年征收，分期缴纳

D．委托施工企业建设的房屋的计税时间从办理验收手续之日的当月起

19、某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。

2009年生产经营业务如下：

（1）全年直接销售彩电取得销售收入8000万元（不含换取原材料的部分），全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元（已通过主管税务机关认证）。

（2）2月，企业将自产的一批彩电换取A公司原材料，市场价值为200万元，成本为130万元’企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。

　　（3）企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。

　　（4）1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。

　　（5）企业全年彩电销售成本4800万元（不含换取原材料的部分）;

发生的销售费用为1800万元（其中广告费为1500万元），管理费用为800万元（其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元）;

财务费用为350万元（其中向自然人借款的利息超标10万元）。

　　（6）已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元（属于合理限度的范围），实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。

　　（7）对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元（收入、成本、费用均独立核算）。

　　（8）6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年。

　　（9）全年发生的营业外支出包括：

通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商处罚6万元。

　　假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。

　　根据以上资料，回答下列问题：

关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有（）。

A．向自然人贷款利息应调增所得额10万元

B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C．职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元

20、位于某市的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：

（1）支付地价款350万元；

（2）土地征用费450万元；

（3）前期工程费380万元；

（4）基础设施费200万元；

（5）开发小区内的道路建设费用150万元；

（6）支付建筑人员的工资福利费200万元；

（7）开发间接费100万元；

（8）期间费用1200万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息14万元，罚息6万元，利息不能按房地产项目分摊）。

（9）该房地产开发企业将开发的商品房80%用于出售，签订合同取得收入6000万元，20%用于安置回迁户（假定均签订销售合同），按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税（当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%）。

[要求]根据所给资料，回答下列问题：

企业计算土地增值税时准予扣除的开发成本为（）万元。

A．2860.4

B．2980

C．2390.5

D．1742.8

-----------------------------------------

1-答案：

A,D

暂无解析

2-答案：

A,B,D

[解析]房屋的未来继承人不是房产税的纳税人。

3-答案：

A,C,D

4-答案：

5-答案：

（1）以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。

6-答案：

答案出错

解析出错

7-答案：

A

[解析]个人所有非营业用房免征房产税，所以原值60万元的供自己及家人居住的用房免征房产税；

另外一处出租住房，也只就其出租期间的租金收入缴纳房产税，从2008年3月1日起，对个人出租住房、不区分用途，按4%的税率征收房产税。

应缴纳房产税=1200×

4%×

6=288（元）。

8-答案：

B

[解析]纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及存转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

扣除项目=1400×

50%+72=772（万元），增值额=1200-1400×

50%-72=428（万元），增值率=428÷

772=55.44%，应纳土地增值税=428×

40%-772×

5%=132.6（万元）。

9-答案：

[解析]流转税的税种并不是均有税目，增值税就没有税目。

10-答案：

11-答案：

A,C

[解析]房屋出租的，由出租人纳税；

房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

12-答案：

C

[解析]房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。

应扣除的土地使用权的金额=（600+140）×

3÷

4=555（万元）应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000（万元）应扣除的税金=5000×

5%×

（1+7%+3%）=275（万元）（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（555+4000）×

10%+（555+4000）×

20%=1366.5（万元）准予扣除的项目合计=555+4000+275+1366.5=6196.50（万元）

13-答案：

[解析]政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税＝100×

12%＝12（万元）

14-答案：

A,B,C

[解析]经海关确定可申请退税的有：

15-答案：

D

16-答案：

[解析]熟悉

17-答案：

[解析]纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

18-答案：

房产税实行按年征收，分期缴纳。

纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

各地一般按季或半年征收，故A项说法错误。

房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳，故B项说法错误。

委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税，故D项说法错误。

19-答案：

A,B,C,D

20-答案：

[解析]拆迁补偿费支出=6000/80%×

20%=1500（万元）