初级会计师《经济法基础》章节习题第六章含答案Word文档格式.docx
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D.2.05
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5.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征（ ）。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
6.根据资源税法律制度的规定，纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起一定时期内申报纳税。
该期限为（ ）。
A.5日
B.10日
C.3日
D.15日
7.根据城市维护建设税法律制度的规定，城建税采用的税率形式是（ ）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
8.某企业2019年6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12万元，土地增值税10万元。
如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。
A.3.1
B.2.5
C.2.4
D.2.1
9.某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。
该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。
A.（34+12+10+4）×
7%=4.20（万元）
B.（34+12+10）×
7%=3.92（万元）
C.（34+12）×
7%=3.22（万元）
D.34×
7%=2.38（万元）
10.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。
A.纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据
B.纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款
C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D.对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税
11.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述不正确的是（ ）。
A.城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与增值税、消费税纳税义务发生时间一致
B.城市维护建设税按月或按季计征
C.代扣代缴增值税、消费税的单位和个人，以经营地为城市维护建设税的纳税地点
D.城市维护建设税不能按照固定期限缴纳的，可以按次纳税
12.某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地的城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率为3%。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为（ ）万元。
A.6
B.5.6
C.3.92
D.2.38
13.根据关税法律制度的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（ ）。
A.个人邮递物品的寄件人
B.外贸进出口公司
C.携带物品进境的入境人员
D.馈赠物品入境的物品所有人
14.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家的货物，适用的关税税率是（ ）。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.关税配额税率
15.下列关于关税计税依据的表述中，不正确的是（ ）。
A.一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格
B.运往境外加工的货物出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格
C.运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格
D.租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物价值作为完税价格
16.甲公司从境外的乙公司进口一批木材，合同约定的商品价格为800万元，由乙公司负责运输，甲公司于2月15日前支付定金160万元，乙公司于2016年3月8日前发货。
后甲公司如约交付定金，但由于乙公司原因，导致该木材于3月20日才发出，后经双方协商，由乙公司向甲公司赔偿违约金50万元，由甲公司向乙公司支付剩余货款590万元，则该批进口木材的关税完税价格为（ ）万元。
A.800
B.750
C.590
D.160
17.某企业2015年3月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元，成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。
进口关税税率为10%，则该企业应纳进口关税的下列计算中，正确的是（ ）。
A.80×
10%=8（万元）
B.（80+2）×
10%=8.2（万元）
C.（80+1）×
10%=8.1（万元）
D.（80+2+1）×
10%=8.3（万元）
18.根据关税法律制度的规定，一票货物关税税额在人民币一定金额以下的，可以免征关税。
该金额是（ ）元。
A.10
B.30
C.50
D.100
二.多项选择题
19.根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（ ）。
A.炼油企业进口原油
B.中外合作开采天然气
C.国有企业开采有色金属原矿
D.个体经营者开采原煤
20.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有（ ）。
A.单位自产自用的天然气，以移送时的自用数量为计税依据
B.单位对外销售自产的原油，以销售额为计税依据
C.纳税人将其开采的矿产品原矿自用于连续生产精矿产品，无法提供移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为销售数量
D.单位自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据
21.根据现行规定，下列属于城建税的纳税人的有（ ）。
A.事业单位
B.私营企业
C.个体工商户
D.外国企业
22.下列各项中，不属于城市维护建设税的计税依据的有（ ）。
A.实际缴纳增值税税额
B.跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额
C.进口货物缴纳的增值税、消费税税额
D.应当缴纳的增值税、消费税税额
23.下列关于城市维护建设税的说法中正确的有（ ）。
A.由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征、代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率
B.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税、消费税的，其城市维护建设税的缴纳按经营地使用税率执行
C.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税
D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，不予退还已征收的城市维护建设税
24.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计征关税的有（ ）。
A.原油
B.广播用摄像机
C.广播用放像机
D.啤酒
25.关于关税的减免税规定，下列表述正确的有（ ）。
A.无商业价值的广告样品进口征收关税
B.在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税
C.因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还
D.关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税
26.根据关税征收管理相关规定，下列旅客携运进出境行李物品中，海关暂不予放行的有（ ）。
A.旅客不能当场缴纳进境货物税款的
B.进出境物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的
C.进出境物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，尚未办理的
D.对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行鉴定的
三.判断题
27.在中华人民共和国领域及管辖海域开采《资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，应当缴纳资源税。
（ ）
28.中外合作开采石油、天然气的企业属于资源税的纳税义务人。
29.纳税人在开采或者生产应税产品的过程中，因为意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。
30.纳税人将开采的原煤，自用于生产洗煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。
31.城市维护建设税的纳税人，是指实际缴纳增值税、消费税的单位和个人。
现行法律规定，对外商投资企业、外国企业及外籍个人不征收城市维护建设税。
32.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。
33.城市维护建设税的计税依据，是纳税人当期应缴的增值税、消费税税额。
34.对海关进口产品征收的增值税、消费税，以征收的进口增值税和消费税为依据征收城市维护建设税。
35.对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。
36.根据关税法律制度的规定，出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格作为完税价格。
37.进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款凭证之日起15日内（星期日和法定节假日除外），向指定银行缴纳税款。
1.【正确答案】A
【答案解析】根据规定，在境内开采应税矿产品的单位和个人征收资源税，进口资源产品不征收资源税。
【该题针对“资源税征税范围、税目、税率”知识点进行考核】
2.【正确答案】D
【答案解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;
纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量。
【该题针对“资源税计税依据”知识点进行考核】
3.【正确答案】B
【答案解析】根据资源税法律制度的规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油免税，10月份销售原油应纳资源税税额=30000×
8%=2400（万元），销售天然气应纳资源税税额=300×
6%=18（万元），该油田10月份实际应缴纳资源税税额=2400+18=2418（万元）。
【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】
4.【正确答案】B
【答案解析】将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税。
（1）销售原煤应纳资源税税额=20×
4%=0.8（万元）;
（2）销售洗选煤应纳资源税税额=25×
80%×
（3）该煤矿1月份应纳资源税税额=0.8+0.8=1.6（万元）。
5.【正确答案】B
【答案解析】对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。
【该题针对“资源税的税收优惠”知识点进行考核】
6.【正确答案】B
【答案解析】纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。
【该题针对“资源税征收管理”知识点进行考核】
7.【正确答案】A
【答案解析】城建税采用比例税率。
【该题针对“城建税的纳税人、税率”知识点进行考核】
8.【正确答案】C
【答案解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额，不包括所得税。
企业应缴纳的城市维护建设税=（18+30）×
5%=2.4（万元）。
【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】
9.【正确答案】B
【答案解析】城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税之和，应缴纳城市维护建设税=（34+12+10）×
7%=3.92（万元）。
10.【正确答案】D
【答案解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
【该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核】
11.【正确答案】C
【答案解析】根据规定，代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其纳税地点为代扣代收地。
【该题针对“城建税的征收管理”知识点进行考核】
12.【正确答案】B
【答案解析】本题考核城建税及教育费附加的计算。
根据规定，城建税及教育费附加的计税依据为纳税人“实际缴纳”的两税之和，应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计=（34+12+10）×
（7%+3%）=5.6（万元）。
【该题针对“教育费附加”知识点进行考核】
13.【正确答案】A
【答案解析】个人邮递物品的收件人为纳税义务人，而非邮寄人，所以选项A错误。
【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知识点进行考核】
14.【正确答案】C
【答案解析】对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收。
【该题针对“关税的税率”知识点进行考核】
15.【正确答案】D
【答案解析】租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格。
【该题针对“关税的计税依据”知识点进行考核】
16.【正确答案】A
【答案解析】本题考核关税完税价格。
卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款不能从成交价格中扣除。
【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】
17.【正确答案】D
【答案解析】应纳关税=（80+2+1）×
【易错提示】进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入。
18.【正确答案】C
【答案解析】根据规定，一票货物关税税额在人民币50元以下的，可以免征关税。
【该题针对“关税的税收优惠”知识点进行考核】
19.【正确答案】BCD
【答案解析】进口原油不属于资源税的征税范围。
20.【正确答案】ABCD
【答案解析】
21.【正确答案】ABCD
【答案解析】根据现行规定，事业单位、私营企业、个体工商户以及外国企业都属于城建税的纳税人。
22.【正确答案】CD
【答案解析】城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。
【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】
23.【正确答案】AB
【答案解析】对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税。
但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
24.【正确答案】BC
【答案解析】复合税，是指对某种进（出）口货物同时使用从价和从量计征的一种关税计征方法。
目前，我国对广播用录像机、放像机、摄像机等实行复合税。
对啤酒、原油等少数货物则实行从量关税。
25.【正确答案】BD
【答案解析】无商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目;
因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。
26.【正确答案】ABCD
【答案解析】自2016年6月1日起，旅客携运进出境的行李物品有下列情形之一的，海关暂不予放行：
（1）旅客不能当场缴纳进境物品税款的;
（2）进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的;
（3）进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的;
（4）对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的;
（5）按规定暂不予以放行的其他行李物品。
【该题针对“关税的征收管理”知识点进行考核】
27.【正确答案】Y
【该题针对“资源税纳税人”知识点进行考核】
28.【正确答案】Y
29.【正确答案】Y
30.【正确答案】N
【答案解析】纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税。
31.【正确答案】N
【答案解析】城市维护建设税的纳税人，是指实际缴纳增值税、消费税的单位和个人。
自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。
32.【正确答案】Y
33.【正确答案】N
【答案解析】城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。
34.【正确答案】N
【答案解析】对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。
35.【正确答案】Y
36.【正确答案】N
【答案解析】出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。
37.【正确答案】Y
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