精典经济法基础练习题4203文档格式.docx

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4、某公司出口货物，成交价为CIF夏威夷1000美元（折合人民币85000元），已知运费为人民币10000元，保险费为5000元，出口关税率为10%，则征收关税为（）。

A．5859元

B．6364元

C．6033元

D．7032元

5、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税是（）万元。

A．1128.25

B．1222.75

C．1535.25

D．1540.25

6、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。

2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。

A．51.6万元

B．31.2万元

C．36.4万元

D．56.40万元

多选题

7、下列关于徇私舞弊不征、少征税款罪的说法，错误的是（）

A．本罪的主体是特殊主体，但并不仅限于税务机关的工作人员，其他负责征税的人员也可以构成本罪的主体，如海关工作不征人关人员的关税，也可以构成本罪

B．本罪中的不征、少征应征税款，是指对依法应当征收的税款完全不予征收或者只征收一部分的行为

C．本罪主观方面只能是故意，过失不构成本罪。

并且还要求行为人必须是居于徇私的动机

D．本罪要求必须造成了国家税收的重大损失的，才构成犯罪

8、货物从物流中心进入境内时依法免征关税和进口环节税的货物是（）。

A．用于在保修期限内免费维修有关外国产品并符合无代价抵偿货物有关规定的零部件

B．用于国际航行船舶和航空器的物料

C．外商投资企业进口供加工内销产品的料件

D．外商投资企业用国产原材料加工产品出口或经批准自行收购国内产品出口的货物

9、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

10、企业发生的下列税金，能计入固定资产价值的是（）。

A．房产税

B．车船税

C．土地使用税

D．进口关税

11、下列项目符合房产税规定的有（）。

A．高校后勤实体自用房免征房产税

B．事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年

C．居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税

D．基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税

12、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。

A．房屋出典的由出典人纳税

B．房屋出租的由承租人纳税

C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

13、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。

甲企业2010年度实现铝销售100万吨。

2010年甲企业共有房产原值4000万元；

2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。

2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。

当地规定：

企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。

甲企业2010年应缴纳房产税为（）万元。

A．36.48

B．37.44

C．40.24

D．42.36

14、某市房地产开发公司2009年发生以下业务：

（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；

（2）上述土地开发建设两个项目：

普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:

3；

（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；

（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；

（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．535.40

B．0

C．570.38

D．585.40

15、根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是（）。

A．资源税

B．城镇土地使用税

C．车辆购置税

D．土地增值税

16、下列关于税收的表述中，正确的是（）。

A．房产税的课税对象是房产

B．房地产转让，必须按时交易合同上载明的价格征收契税

C．农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税

D．城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据

17、清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。

A．建成后开发企业转为自用的

B．建成后开发企业用于出租的

C．建成后直接赠与其他企业的

D．建成后产权属于全体业主的

18、位于经济特区的某中外合资房地产公司，成立于2007年1月，准备开发两个项目。

2008年发生以下业务：

（1）有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权，支付地价款4500万元，公司将其中60%建造3栋高级公寓出售，另40%准备开发写字楼。

（2）进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1680万元。

（3）高级公寓开发成本为：

建安工程费3000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。

（4）发生与开发高级公寓有关的期间费用为：

管理费用120万元（含业务招待费80万元）；

销售费用400万元（其中含广告费350万元，业务宣传费30万元）；

财务费用500万元。

（5）高级公寓3栋，平均售价3200元/平方米，其中：

1号楼面积2万平方米；

2号楼面积1万平方米；

3号楼面积0.5万平方米，全部无偿赠送给相关协作单位。

前两栋高级公寓均在当年售完，并于12月底交付业主使用。

（6）与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税假定为800万元。

（7）在新企业所得税法实施前，原企业所得税规定，经济特区内的外商投资企业适用15%的税率。

计算企业所得税的计税收入为（）万元。

A．12100

B．11200

C．11100

D．12200

19、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

20、某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校，1栋（原值600万元）出租给其他企业，年租金80万元。

房产原值减除比例为30%。

该企业2007年应缴纳房产税（）万元。

A．100.80

B．110.40

C．113.76

D．119.20

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1-答案：

（1）非关税壁垒是指除关税以外的一切限制进口的各种措施。

暂无解析

2-答案：

（1）单位和个人缴纳的基本社会保险和住房公积金免个人所得税，但补充养老保险不免税。

1～6月工资应缴纳的个人所得税=[（8000－880－960－2000）×

15%－125]×

6＋300×

5%×

6=3084（元）

3-答案：

A

[解析]应纳的房产税=1200×

（1-20%）×

1.2%×

4/12+1000×

8/12+10×

12%×

4=15.04（万元）。

4-答案：

B

5-答案：

[解析]收入总额=7000万元

6-答案：

[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。

应纳房产税=250×

12%=31.2（万元）。

7-答案：

根据我国刑法的规定，徇私舞弊不征、少征税款罪是指税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。

本罪的主体是特殊主体，只能是税务机关的工作人员，其他人员不构成本罪的主体。

因此，选项A的说法是错误的。

海关工作人员不向入关人员征收关税的，可以依照我国刑法的相关规定进行处罚，而非依照本罪。

本罪在客观上表现为徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。

不征或者少征是指对依法应当征收的税款完全不征收或者只征收一部分。

本罪的主观方面是故意，如果行为人主观上没有故意，而是由于工作马虎，责任心不强或者业务水平不高，漏算或者少算应征税款，客观上造成应征税款没有征收或者少征收的，则不能构成本罪，由于玩忽职守造成国家税收重大损失的，可按照玩忽职守罪处理。

因此，选项BCD的说法是正确的。

本题最后的答案应该是A。

8-答案：

A,B

[解析]根据《中华人民共和国海关对保税物流中心的暂行管理办法》规定，下列货物从物流中心进入境内时依法免征关税和进口环节海关代征税：

（1）用于在保修期限内免费维修有关外国产品并符合无代价抵偿货物有关规定的零部件；

（2）用于国际航行船舶和航空器的物料；

（3）国家规定免税的其他货物。

因此，本题正确答案为AB。

[链接]物流中心货物进入境内视同进口，按照货物实际贸易方式和实际状态办理进口报关手续；

货物属许可证件管理商品的，企业还应当向海关出具有效的许可证件；

实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受申报之日实施的税率、汇率。

货物从境内进入物流中心视同出口，办理出口报关手续，如需缴纳出口关税的，应当按照规定纳税；

属许可证件管理的商品，还应当向海关出具有效的出口许可证件。

从境内运入物流中心的原进口货物，境内发货人应当向海关办理出口报关手续，经主管海关验放；

已经缴纳的关税和进口环节海关代征税，不予退还。

9-答案：

B,C

[解析]将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税；

纳税人委托施工企业建没的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收房产税；

购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税；

购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。

选项A应当是从生产经营之月起缴纳房产税，选项D应该是房屋交付使用之次月起缴纳房产税。

10-答案：

D

[解析]房产税、车船税和土地使用税应计入管理费用。

11-答案：

A,B,D

[解析]居民自住房产，不分面积多少，一律免税。

12-答案：

C

[解析]产权出典的，由承典人纳税；

房屋出租的，由出租人纳税；

无租使用房产管理部门、免税单位、纳税单位的房产，由使用人代为纳税。

13-答案：

14-答案：

[解析]增值额=6500-4598.75=1901.25（万元）

15-答案：

[解析]我国的土地增值税适用超率累进税率。

资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率，车辆购置税实行统一比例税率。

16-答案：

17-答案：

[解析]本题考核土地增值税的扣除项目。

建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。

18-答案：

[解析]计税收入=（2+1+0.5）×

3200=11200（万元）

19-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

20-答案：

[解析]这是典型的将税收优惠与税额计算结合在一起的主观化的客观题。

该企业2007年应缴纳房产税=80×

12%+12000×

（1-30%）×

1.2%=9.6+100.8=110.40（万元）。