单元5 活动检测与活动拓展高校文档格式.docx

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（1）资产负债表

（2）利润表

（3）现金流量表

（4）附注

3.财务报表的分类

（1）按编制时间分类：

年度财务报表、中期财务报表

（2）按经济内容分类：

静态报表、动态报表

（3）按服务对象分类：

对外财务报表、对内财务报表、

4.财务报表的使用者

（1）投资者

（2）债权人

（3）国家行政管理机关

（4）企业管理人员

5.财务报表的编制要求

（1）真实可靠

（2）相关可比

（3）全面完整

（4）编报及时

6.财务报表的结构

（1）标题

（2）表首

（3）表体

（4）表尾

活动5.1.2

编制利润表

图5-4

关于“利润表”的思维导图

1.利润表概述

（1）利润表是反映小企业一定会计期间经营成果的报表

（2）编制利润表的理论依据是“利润＝收入－费用”

（3）我国的利润表采用多步式结构

2.编制利润表前的准备工作

（1）期末账项调整

（2）结转损益

（3）对账与结账

3.编制利润表的有关资料

（1）记账凭证

（2）科目汇总表

（3）会计账簿

4.利润表的编制方法

（1）“本年累计金额”栏，为自年初起至报告期末止的累计实际发生额

（2）“本月金额”栏，为本月实际发生额，其中：

营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入

营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本

营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用

－财务费用±

投资收益

利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出

净利润＝利润总额－所得税费用

活动5.1.3

编制资产负债表

图5-6

关于“资产负债表”的思维导图

1.资产负债表概述

（1）资产负债表是反映小企业在某一特定日期财务状况的报表

（2）编制资产负债表的理论依据是“资产＝负债＋所有者权益”

（3）我国的资产负债表采用账户式结构

2.编制资产负债表前的准备工作

（2）对账与结账

3.编制资产负债表的有关资料

（1）总分类账户的期末余额

（2）明细分类账户的期末余额

4.资产负债表的编制方法

（1）“年初余额”栏，根据上年末资产负债表“年末数”栏内数字填列。

（2）“期末余额”栏，一般有三种方法填列：

根据对应的总分类账户期末余额直接填列

根据两个或两个以上的总分类账户的期末余额计算填列

根据有关明细分类账户期末余额计算填列

任务5.2

整理、装订和保管会计资料

活动5.2.1

整理和装订会计资料

图5-17

关于“整理和装订会计资料”的思维导图

1.整理和装订会计凭证

（1）整理会计凭证

分类整理，顺序排列；

避开装订线，保持信息完整

（2）装订会计凭证

加封面；

磕齐打孔；

结绳；

涂胶水；

填封面，盖章；

2.整理和装订会计账簿

（1）整理会计账簿

按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续

排列顺序是：

会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、账页、会计账簿封底

（2）活页账簿装订要求

保留已使用账页，将账页数填写齐全，去除空白页，撤掉账夹，加封面封底，装订成册。

不同账页格式分类装订

填写封面，编号，经手人盖章

3.整理和装订财务报表

由专人负责，按年度立卷，按时间顺序整理装订成册。

基本要求是：

装订前要检查资料是否齐全、整洁

报表封面、报表编制说明、整理完整的各种报表、报表封底

依区分不同保管期限，年报要与季报、月报分开编号

4.整理和装订其他会计资料

随同正式会计档案进行收集整理，需要移交档案部门的，按要求组卷装订。

实行会计电算化核算的单位，应保存打印出来的纸质会计档案。

活动5.2.2

保管会计资料

图5-19

关于“会计资料的保管”的思维导图

1.会计档案种类

（1）会计凭证类

（2）会计账簿类

（3）财务报表类

（4）电子会计档案

（5）其他类

2.保管会计资料

（1）当年形成的会计资料，会计年度终了仍由会计机构保管一年

（2）一年期满后，编制移交清册，交档案部门统一保管

（3）未设立档案机构的，应在会计机构内部指定专人保管

（4）出纳员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务的账目登记工作

3.会计档案保管期限

（1）会计档案的保管期限分为永久和定期两类。

定期保管期限分为10年和30年

（2）会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起

4.借阅会计资料

（1）各单位保存的会计资料一般不得借出

（2）如有特殊需要,经本单位负责人批准,在办理手续后，可以提供查阅或者复制

5.期满的会计资料销毁程序

（1）档案机构编制会计档案销毁清册

（2）单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见

（3）档案管理机构负责组织会计档案销毁工作,并与会计管理机构共同派员监销

（4）电子会计档案的销毁应当符合国家有关电子档案的规定,并由单位档案管理机构、会计管理机构和信息系统管理机构共同派员监销