福建省内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试试卷.docx

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福建省内审师《内部审计基础》：

中小企业治理与内部控制制度建设考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。

以下哪项是6项控制要素之一

A：

制定业绩标准；

B：

适当地可得到的数据文件；

C：

内部审计活动章程的批准；

D：

独立的内部审计活动的建立。

2.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。

在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？

A：

根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

B：

制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

C：

没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

D：

允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

3.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是

A：

对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；

B：

理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；

C：

制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；

D：

开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。

4.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。

能够提供最具有说服力的信息的业务技术是

A：

核查公司的收购清单；

B：

与公司的出纳员和现金主管面谈；

C：

获得外部银行的确认函；

D：

通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。

5.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。

那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？

A：

硬件成本上升；

B：

返工成本增加；

C：

生产率下降；

D：

丧失灵活性。

6.依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件

A：

使软件的安装变得过于复杂。

B：

不能检测出某些病毒。

C：

耗费太多的系统资源。

D：

干扰系统的正常运行。

7.以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？

I．复核者在每一张工作底稿上的签名。

II．工作底稿复核清单。

III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。

IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

A：

Ⅱ和Ⅳ

B：

I、Ⅱ和Ⅲ

C：

Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ

D：

I、Ⅲ和Ⅳ

8.内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。

下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？

I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。

A：

仅有I。

B：

仅有III。

C：

II和III。

D：

I，II和III。

9.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。

对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？

A：

进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。

B：

对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量）进行多元回归分析；

C：

对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；

D：

对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层

10.A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少?

A：

0.7

B：

2.0

C：

0.5

D：

1.2

11.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?

A：

为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证

B：

确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的

C：

有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围

D：

确保内部控制系统的弱点已被修正

12.下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？

A：

审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。

B：

期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。

C：

错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。

D：

一些政府机构要求这样分发。

13.分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。

它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本（返回文件（turnarounddocument））,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。

现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。

客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。

那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件

A：

现金收款/邮寄职员（mailclerk）.

B：

出纳。

C：

应收帐款职员。

D：

客户服务部。

14.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎

A：

审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；

B：

制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；

C：

审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；

D：

由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。

15.必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？

A：

确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理

B：

核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号

C：

核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论

D：

证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。

16.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？

A：

中期结束时应付账款的恰当应计处理；

B：

收入确认和存货计价的时间安排；

C：

鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；

D：

会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。

17.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。

该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。

以下哪项审计程序与此目的不相关？

A：

检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；

B：

追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；

C：

从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；

D：

向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。

18.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?

A：

定义

B：

测量

C：

分析

D：

改进

19.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。

要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始

A：

画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

B：

为使用EDI系统购买新的硬件。

C：

购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。

D：

将业务的格式及数据标准化。

20.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？

A：

企业的风险偏好

B：

风险的类型

C：

应对风险措施的成本

D：

风险对企业产生的影响

21.如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。

下列哪种方法最无效？

A：

要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。

B：

发挥寻求真相人员的作用。

C：

仔细倾听每一位面谈者说的话。

D：

试图让被怀疑的人坦白。

22.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？

A：

从关联方采购。

B：

为假发票付款。

C：

从原材料库存偷盗原材料。

D：

回避授权控制。

23.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？

A：

与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

B：

与现有的审计人员面谈。

C：

研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

D：

研究审计人员的教育和培训记录。

24.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。

在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？

A：

没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。

B：

已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。

C：

所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。

D：

送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。

25.必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？

A：

确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理

B：

核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号

C：

核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论

D：

证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。

26.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

A：

a.新开发应用程序的计划。

B：

b.描述每一个组织单位的职责。

C：

c.组织的系统开发标准。

D：

d.操作系统的修改历史。

27.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

A：

在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围

B：

绘制内部控制制度流程图

C：

如果发生损失则在最终审计报告中注明例外

D：

实施理想的控制

28.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。

该管理人员最有可能指示内部审计师

A：

编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；

B：

熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；

C：

由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；

D：

提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。

29.以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。

这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享

A：

Ⅱ和Ⅲ；

B：

Ⅲ和Ⅳ。

C：

Ⅰ和Ⅲ；

D：

Ⅰ和Ⅳ；

30.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

A：

审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B：

资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：

由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

D：

外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

31.内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。

审计经理得到一份难度特大的审计任务。

即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。

审计经理应该选择的最佳途径是

A：

派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低

B：

要求公司管理人员取消此项工作

C：

派一个人负责