中小企业财务管理中存在的问题及对策Word格式.docx

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〔二〕中小企业财务管理的容…………………………………………1

二、XX中小企业开展现状及财务管理中存在的问题……………………1

〔一〕总量快速增长，开展主体不断壮大……………………………1

〔二〕融资渠道单一，资金严重短缺…………………………………2

〔三〕资金使用效率较低，管理费用控制不当………………………2

〔四〕社会信用监视体系不健全………………………………………3

〔五〕优惠政策落实难且围小………………………………………3

〔六〕技术创新能力较弱,产品缺乏市场竞争力………………………3

〔七〕财务管理人员综合素质低，专业化管理水平较低……………4

三、完善XX中小企业财务管理的主要策略………………………………4

〔一〕不断完善金融市场，拓宽融资渠道……………………………4

〔二〕提高资金的使用效率，加强管理费用的控制…………………5

〔三〕建立信息化平台，催促优惠政策落地生根……………………5

〔四〕加快社会信用体系建立…………………………………………5

〔五〕紧紧抓住打造XX丝绸之路，提高中小企业核心竞争力……6

〔六〕培养和鼓励创新人才，引入现代财务管理理论和方法………7

四、结语………………………………………………………………………7

参考文献………………………………………………………………………8

前言

现代经济的开展证明，中小企业是社会经济生活不可缺少的组成局部。

中小企业对国民经济的奉献率不断上升，特别是在扩大就业、满足人们多样化和个性化需求、实现社会专业化协作等方面，无论是在兴旺还是在开展中，中小企业都在其各自的经济活动中起着重要作用。

近年来，随着我国社会主义市场经济体系的不断完善，国经济和市场环境也不断发生着变化，使XX中小企业面临着剧烈的竞争和挑战。

每个中小企业都要独立经营，独立决定财务决策，加强以财务管理为中心的企业管理工作。

在市场经济客观要求条件下，在新丝绸之路经济带建立的过程中，为追求中小企业效益和资本增值的目标而发挥作用的同时，XX中小企业遇到了前所未有的开展机遇，但受产出规模小、资本和技术含量较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素制约，阻碍了中小企业的开展。

本文从XX中小企业财务管理角度来分析其中存在的问题，主要研究的是非上市中小企业，并对所存在的问题提出几点对策。

中小企业财务管理问题及对策研究

——基于XX中小企业

一、根本概述

中小企业是社会经济生活不可缺少的组成局部。

〔一〕中小企业的根本含义

中小企业是一个相对的概念，它指的是与本行业大企业相比生产规模较小的企业。

对中小企业的概念很难通过简单的文字表述清楚，通常用数量指标和质的指标来界定。

一般来说，数量指标是利用企业的资本金额、销售额、雇用人数等指标中的一个或几个作为划分大、中、小企业的标准；

质的指标主要是指从遵循经营学的角度，能反映企业经营本质特征的指标。

例如，企业是否具有独立性以及所有权和经营权是否一体等。

按照许多对中小企业质的规定，大企业的分支机构即使在数量指标的衡量下到达了中小企业的标准，从质的方面仍不属于中小企业的畴。

〔二〕中小企业财务管理的容

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置〔投资〕，资本的融通〔筹资〕和经营中现金流量〔营运资金〕，以及利润分配的管理。

财务管理是企业管理的一个组成局部，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原那么，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理活动。

简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

财务管理的容，财务管理分为筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理等。

二、XX中小企业的开展现状及财务管理中存在的问题

〔一〕总量快速增长，开展主体不断壮大

中小企业已开展成为促进自治区国民经济增长、缓解就业压力、增加财政收入的主要支撑力量。

据我本人查阅相关资料过程中了解到，2014年8月29日，XX维吾尔自治区举办了“丝绸之路经济带的新机遇——中小企业开展论坛〞。

此次论坛旨在为贯彻落实中央第二次XX工作座谈会精神，紧紧抓住打造XX丝绸之路经济带核心区的战略机遇，增强XX中小企业开展活力，提高中小企业核心竞争力，加快XX中小企业持续安康快速开展。

论坛会上，XX自治区中小企业局副局长、自治区经信委企业处处长勇说明：

“截至2013年底，XX中小微企业已达8万多家，占全区企业总数的99.6%。

中小微企业从业人员占企业从业人员总数的72.3%。

中小微企业资产总额、实现营业收入均占全部企业的60%以上。

中小微企业创造的增加值占全区GDP的31.3%；

完成税收占地方公共预算收入的70%左右；

90%以上的专利授予中小企业，其研发的新产品占全区的76.5%。

据了解，2013年1月—6月，XX规模以上中小微工业企业实现增加值437.33亿元，同比增长16.5%，增速比规模以上工业高6.3个百分点，比大企业高8.9个百分点；

拉动规模以上工业增长4.9个百分点，奉献率为47.6%。

〞从以上资料来看，我认为XX中小微企业开展已取得了明显成效，中小企业已成为推动XX经济社会开展和久安的重要力量。

〔以上数据来源：

2014年中国经济网：

XX自治区中小企业局副局长、自治区经信委企业处处长勇在XX维吾尔自治区“丝绸之路经济带的新机遇——中小企业开展论坛〞的讲话〕。

〔二〕融资渠道单一，资金严重短缺

当前，XX中小企业融资困难的最直接表现是银行融资渠道不畅，资金短缺的贷款一向以扶持国有大中型企业为主，在有限的贷款额度中不可能拿出更多的资金来支持中小企业。

其他金融机构受本身规模、资金限制、实力限制等因素的影响，难以给中小企业更大的支持，尤为严重是在间接融资难度增大的同时又存在渠道单一的状况。

然而对于中小企业银行债务融资方式来说，银行对于中小企业的贷款审核要求严格，所贷款项金额较大的，那么要求更是严格，而且银行贷款有其贷款期限，当中小企业的银行贷款到期时，中小企业会存在还款风险，并且如果中小企业无法归还，银行会计提更高的滞后还款利息，这将为中小企业的资金周转带来很大的压力。

中小企业过度依赖银行信贷过度扩来实现投资增长，这又面临巨大的风险。

中小企业过度的债务和单一的融资渠道使银行系统处于“贷也缺乏，不贷也缺乏〞的为难境地，使其自身也面临“融资难、难融资〞的困扰。

通过查阅了?

XX经济研究?

后我发现，2010年XX经济研究课题小组在对中小企业的调查中发现72%的企业感到生产资金缺乏，65%的企业生产开展资金主要源于自有资金,银行获取贷款仅占24%，其他方式11%。

2010年，?

，XX电子〕

XX中小企业融资问题相比于地其他省份来说，其规模相对单一、融资金额更低。

从融资途径来看，2011年地省份中小企业的源融资比为31%，而XX中小企业源融资占比只有8%。

另外，从融资主体来看，2011年XX金融机构各项贷款余额为10386.99亿元，比上年增加48%，但是用于中小企业贷款的占比却不到5%，而XX的中小企业的流动资金大多是需要银行贷款。

和地相比，XX中小企业开展受政策影响更深，XX地区承接了不少东部的转移产业，容易吸引新兴产业，但是也更容易带来各种风险。

通过以上资料，我认为XX中小企业“融资难，难融资〞是最首要解决的问题。

2011年，?

XX金融?

，XX人民〕

〔三〕资金使用效率较低，管理费用控制不当

中小企业财务管理工作的一个重点与难点就是如何提高公司现有资金的使用效率。

作为一项高流动性的资产，资金的管理是中小企业财务管理的核心容，公司资金管理的好坏与否以及有效性决定了中小企业的经济效益。

资金使用效率较低会使得资金不能统筹使用，无形中增加了中小企业整体资金运作负担和经营风险，影响中小企业整体效益的发挥。

比方中小企业存货控制能力较差，存货周转周期较长，占用了中小企业大量生产经营资金，造成资金周转失灵或者是资金呆滞问题，以及中小企业应收账款的周转率低下等问题都是导致资金使用效率低的原因。

管理费用是中小企业财务管理经营方面的重要组成局部，公司为了追求中小企业价值最大化，就必须要管理好公司的管理费用支出。

管理好公司的管理费用支出能增加公司的收益，管理费用的控制出现问题会导致中小企业管理费用增加，利润减少，主要表现在公司管理费用与其他费用之间界限不明确，公司管理费用支出的预算不合理等方面。

〔四〕社会信用监视体系不健全

社会信用监视体系不完善，是中小企业与金融机构之间信息不对称，中小企业管理者随意拖欠借款，资金拥有者不敢或不愿意向中小企业投资的重要原因。

XX目前在信用体系建立工作中还存在着社会信用意识淡薄，征信相关法律法规缺位，政策扶持不到位，评价标准不统一，评级结果缺乏权威性和公信力，评级收费偏高等问题，中小企业管理者或所有者，轻视自己的信用，社会对这种行为的惩罚力度缺乏，使得中小企业决策者在守约与违约之间有所选择。

〔五〕优惠政策落实难且围小

今年以来，出台一系列支持中小企业安康开展的政策，对减轻企业负担、促进企业开展、稳定社会就业起到了积极作用。

但是一些扶持政策在某些地区遭遇了落实难的“最后一公里〞问题，甚至出现企业申请优惠本钱大于效益的为难局面。

这类情况具体表现为以下几个方面。

一是优惠税收政策没得到落实，企业负担依然较重，如按规定月销售额2万元为增值税和营业税起征点，有些地方采取了将几个月营业额合并平均之后进展合并收税的方式，使企业该减税的月份也上缴了税收。

二是玩数字游戏，如银监会规定小微企业信贷“两个不低于〞（增速不低于全部贷款增速，增量不低于上年），一些银行为躲避信贷风险，在原来信贷规模根底上增加一丁点也能满足“两个不低于〞条件；

在小微企业归并上移花接木，将一些国有企业初期数据作为划分企业标准，使一些国有企业也成了小企业信贷畴。

三是优惠政策落实围过小，把很多企业挡在了大门之外。

〔六〕技术创新能力较弱,产品缺乏市场竞争力

首先，中小企业科技投入严重缺乏。

市场研究课题小组在对XX中小企业开展困境的研究中发现2010年大多数企业研发投入占销售收入的比重缺乏1%,不能为企业开展自主创新提供充足的资金保障，导致中小企业技术创新能力比拟薄弱，还属于以半机械化为主的劳动密集型企业，以行业和区域技术中心为载体的共性技术效劳平台建立滞后。

尽管多数中小企业的产品覆盖全疆市场，但只有少数中小企业的产品和效劳是XX知名品牌，大多数中小企业的产品构造普遍存在“三多三少〞的问题，即粗加工产品多，深加工产品少，低附加值产品多，高附加值产品少，一般产品多，名优产品少，制约了中小企业的市场拓展能力和竞争能力。

其次，中小企业有技术、善管理、会经营的人才比拟少,企业技术创新缺乏有力的智力支持,技术创新能力较弱,产品缺乏市场竞争力。

并且绝大多数中小企业尚未建立研发机构,产学研合作意识薄弱、联合开发活动较少。

由于企业未建立技术开发机构又不注重获取外部科技资源,中小企业自主创新和成果转化缺乏强有力的技术支撑。

〔以上资料来源：

2012年01期，?

市场周刊·

理论研究?

，市场周刊·

理论研究〕

〔七〕财务管理人员综合素质低，专业化管理水平较低

一是中小企业财务在岗人员的专业知识水平普遍偏低，会计工作过程不规等直接影响了财务管理人员的决策。

再加上财务管理人员理财观念落后，金融知识匮乏，缺乏创新能力，致使企业投资方向不明，缺乏竞争力。

中小企业缺乏完善的人力资源机构和规划体系，无视人力资源的重要作用。

再加上工资水平和社会福利在人才市场上是严重缺乏竞争力的。

不管是生产规模还是人员、资产拥有量以及影响力都要小于大企业。

有时中小企业为了降低本钱，在薪酬和福利方面根本就没有鼓励措施，这就更使人才望而却步。

XX中小企业规模小，资金少，企业知名度低，很难引进优秀人才。

因而，其现有的财务人员普遍存在知识层次较低、知识构造欠合理、较难熟练掌握新的财务会计制度和核算方法等问题，这些都直接影响到中小企业财务管理的水平。

二是专业化管理水平较低，管理思想落后。

很多企业没有充分意识到财务管理在企业中的重要作用，管理系统并不健全。

责任分工不明确，导致财务管理中存在很多问题。

三、完善XX中小企业财务管理的主要策略

〔一〕不断完善金融市场，拓宽融资渠道

一是加快利率市场化改革，打破大型商业银行对市场的垄断，创造公平竞争的市场环境。

二是建立为中小企业效劳的金融机构。

鼓励金融市场充分竞争，对金融机构的设置进展“市场细分〞，大力开展区域性、地方性的中小型金融机构。

三是完善直接融资体系，开展多层次、多品种资本市场，加快中小企业资本市场体系创新，积极开辟多种形式的筹资渠道，鼓励中小企业通过资本市场融资，扩大资本市场的作用围，提高资本市场的集中度，加快中等企业股票市场、区域性小额资本市场、风险资本市场等中小资本市场的建立。

四是进一步开展企业债券市场和长期票据市场，丰富资本市场的交易品种。

五是加大财政资金支持力度，逐步扩大中央财政预算扶持中小企业开展的专项资金规模，重点支持中小企业技术创新、构造调整、节能减排、开拓市场、扩大就业，以及改善对中小企业的公共效劳。

加快设立中小企业开展基金，发挥财政资金的引导作用，带动社会资金支持中小企业开展。

地方财政也要加大对中小企业的支持力度。

〔二〕提高资金的使用效率 

，加强管理费用的控制

一是中小企业的存货积压情况普遍存在，我们可以通过比拟中小企业的缺货本钱及资金使用本钱的大小，来决定中小企业存货的储存准备。

同时我认为中小企业有必要安排专门的人员对于中小企业的存货进展定时的审查、盘点，并将获得的资料进展记录和存档，从而积累中小企业存货储存准备是否合理的资料，为中小企业以后的决策提供一些依据，维护中小企业的利益。

二是中小企业销售人员销售预测常出现偏差，应提升销售人员及财务人员的素质，对他们进展培训，逐渐提升他们结合实际情况对中小企业的销售水平进展预测的能力，从而减少中小企业的存货资金占用量，提高资金的使用效率。

三是建立合理的费用预算体系和控制体系。

费用的预算，通过费用与营业收入进展挂钩，大致预算出管理费用。

四是控制管理费用的支出，对于所需的管理费用总体设置一个定额，然后将这个定额在各项具体管理费用中进展分配。

只有这样才能控制好公司的管理费用支出，从而增加中小企业的利润，促进中小企业的较快开展。

〔三〕建立信息化平台，催促优惠政策落地生根

其一，对中小企业实行差异化管理，不宜简单地用数字“一刀切〞，对小微贷款不受存贷比限制，或实施差异化存贷比管理，鼓励商业银行支持小微信贷投放;

对小微企业所有需要缴纳的税收和费用进展测算，确定固定比例，由税务机关统一征收，减少本钱、减轻负担、减小压力。

其二，政策出台要细化和配套到位，考虑至“最后一公里〞。

建议将税收减免的局部同样纳入到当地的考核指标中去，提高地方推进的积极性。

其三，保持优惠政策稳定，使其成常态。

建立统一信息化平台，让企业能够随时掌握相关优惠信贷和税收政策。

同时，利用信息化技术，指定统一信息化平台供企业查询，方便企业人员快捷地了解最新优惠政策。

〔四〕加快社会信用体系建立 

社会信用体系建立是治理体系和治理能力建立的重要根底之一，也是治理能力现代化的一个重要表达。

社会信用体系建立对于改善市场信用环境、创新社会治理方式、促进社会经济开展和文明进步具有重要意义。

当前，社会失信行为收益化、本钱外化，社会信用体系建立要扭转守信与失信的“本钱收益关系〞，形成“守信、鼓励、失信惩戒〞的有效制度安排。

社会信用体系在XX大建立、大开放、大开展的历史性机遇面前,推进XX社会信用体系建立，对于惩治失信行为,防金融风险,促进金融生态环境建立,维护正常社会经济秩序,保护人民群众合法权益,推进政府部门依法履职,从而促进跨越式开展。

全力推进我区社会信用体系建立，为实现我区跨越式开展和久安提供有力保障。

结合XX社会信用体系建立的实际，应做到以下几点：

一是加快征信体系建立步伐，推动社会信用体系建立。

加大中小企业信用体系建立的宣传力度，可以考虑在全疆围对各中小企业实行统一、规、权威、标准的信用评级，及时、透明发布企业的信用评级信息。

二是积极探索信用评级结果的推广应用。

探索建立信用评级长效机制，每年定期为企业评级，并将评级结果向社会披露，提高企业信用产品的质量。

三是加强对中介评估机构的监管。

中介评估机构要依据统一的评价标准，按照严格的程序，客观公正地开展信用评价效劳工作，真实反映企业信用状况，在全疆围构建公平、公正的信用评估平台。

〔五〕紧紧抓住打造XX丝绸之路，提高中小企业核心竞争力

新丝绸之路经济带是在古丝绸之路概念根底上形成了一个新的经济开展区域。

包括西北五省区〔、、、、XX〕和西南四省区市〔、、、XX〕。

新丝绸之路经济带，东边牵着亚太经济圈，西边系着兴旺的欧洲经济圈，被认为是“世界上最长、最具有开展潜力的经济大走廊〞。

自新丝绸之路战略提出以来，中央层面已经出台了诸多政策来推动丝绸之路经济带的建立。

这些政策的要点有两方面容：

一方面加强同周边在交通、电力、能源网络方面的互联互通，这将带动西北、西南地区在根底设施建立方面的投资，利好电力、能源等相关行业；

另一方面，加快对外开放，允许实行特定政策，这将刺激沿边地区经济开展，推动当地的城镇化进程，利好消费、旅游等行业。

制定了把XX建立成为丝绸之路经济带上的核心区的开展战略，为XX中小企业带来前所未有的开展契机。

而XX也将借助其靠近中亚的地理优势，将成为陆上丝绸之路最重要的环节。

在政策的鼓励与支持的同时，需要做到以下几个方面，才能到达提高XX地区的经济水平、人民生活质量和维护稳定平安的目的。

一是紧紧抓住打造XX丝绸之路经济带核心区的战略机遇，增强XX中小企业开展活力，提高中小企业核心竞争力，加快XX中小企业持续安康快速开展，旨在为XX中小企业搭建一个展示交流的平台，为XX中小企业抢抓开展机遇，加快开展壮大，凝智聚力、出谋划策，推动XX中小企业和社会各界在更大围、更广领域、更高层次上实现合作共赢。

二是落实好支持中小微企业开展的金融、税收、就业、开拓市场等优惠政策，发挥好和自治区各项专项资金、效劳平台网络、银河培训工程、信用担保体系的作用;

增强中小企业协会、担保协会等中介效劳机构的桥梁纽带作用，搭建企业与政府间的沟通互动平台，积极为中小微企业开展营造更加宽松的环境，推动中小微企业不断壮大实力、提升水平，近年来。

三是采取了一系列积极有效措施，在准入门槛、土地政策、财税支持、金融支持、融资担保、效劳平台、增加就业等方面为中小企业开展提供优惠政策。

四是积极拓宽融资渠道，开展中小企业流动资金需求调查，组织召开银企对接会，促进银企合作。

扎实推进“短平快〞工程实施，组织召开南疆三地州“短平快〞工程目标任务落实签约会，对292个“短平快〞工程进展全覆盖、无遗漏实地督查。

〔六〕培养和鼓励创新人才，引入现代财务管理理论和方法

首先，中小企业的领导人需加强财务管理观念，建立以财务管理为核心的企业制度。

增强财务管理意识，勇于推出新，革故鼎新。

采用先进的管理理念，与企业实际相结合，制定更加合理完善的管理制度。

重视财务管理者在企业开展中的重要作用，努力引进高级财务管理人才等。

从而通过员工的共同努力，规了整个企业的财务管理制度，以促进企业的开展。

其次，会计人员要注重职业素质的提升和创新意识的培养。

加强理财观念，包括竞争与风险、经营与盈利观念等。

再次，建立健全财务管理制度，建立岗位轮换和分工制度，起到岗位牵制作用，特别是不兼容的职位，在财务部设立控管理处，配合审计部门健全公司和企业部流程审计控制体系。

构建低本钱高效能企业。

规部稽核制度，提高会计根底工作水平。

通过预算编制，更清楚地了解企业整体业务和财务目标，这样制度实施过程中就有目的性、方案性和前瞻性了，后续方案就容易实施。

通过预算编制，企业可以清楚的比照预算和实施的结果，以找出差距和原因，要找到适宜的解决方案问题对症下药，这样企业的预算会更加科学合理。

最后，防止错误的投资决策。

中小企业应该在建立中长期目标的前提下，正确处理当前和长远利益的关系，建立投资者的信心。

将财务部门的各项财务指标，作为分析企业自身业务的条件并且确定企业的投资方向的根底。

对投资工程进展可行性分析，对风险较大的方案应主动撤回，以降低企业不必要的损失。

企业在运营过程中不要所有的水都放在一个被杯子里，分散投向，降低投资风险。

四、结语

总之，中小企业对我国国民经济的开展和社会的稳定、为丝绸之路的建立做出了巨大奉献。

随着中小企业数量的不断增加，中小企业的开展成为推动XX经济社会开展和久安的重要力量，其开展任重而道远，在和谐社会的构建中既面临着机遇有迎接着挑战。

促进中小企业安康开展既是一项长期战略任务，也是当前保增长、扩需、调构造、促开展、惠民生的紧迫任务。

目前，中小企业财务管理中存在的问题影响中小企业的快速开展，中小企业生存的关键在于企业的财务管理，财务管理是企业的管理核心，中小企业的开展取决于财务管理的强化。

所以，XX的中小企业要结合自身的实际情况，正确面对存在的问题，不断加强财务管理，充分发挥财务管理的功能，从多角度去寻找解决问题的方法与对策，从而增强企业竞争能力和抵御风险能力，推进管理创新，提高财务管理水平，实现企业的管理目标，促进自身安康稳定地开展，在新丝绸之路的经济带上发挥更大的作用，使我国国民经济得到更均衡的开展。

参考文献 

[1]敏，富春，对XX中小企业融资难问题的思考[J]，统计与咨询，2011〔5〕. 

[2]中国人民银行乌鲁木齐中心支行课题组，对XX中小企业融资现状的调查与思考[J].金融开展评论，2010〔11〕.XX中小企业生产经营