违规经营投资责任追究办法Word格式.docx

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子公司发生重大违纪违法问题，造成重大资产损

失，影响其持续经营能力或造成严重不良后果；

未履行或未正确履行职责致使公司发生较大资产损失，对生产经营、财务状况产生重大影响；

对公司重大风险隐患、内控缺陷等问题失察，或虽发现但没有及时报告、处理，造成重大风险等。

第四条购销管理方面。

未按照规定订立、履行合同，未履行或未正确履行

职责致使合同标的价格明显不公允；

交易行为虚假或违规开展“空转”贸易；

利

用关联交易输送利益；

未按照规定进行招标或未执行招标结果；

违反规定提供赊

销信用、资质、担保（含抵押、质押等）或预付款项，利用业务预付或物资交易

等方式变相融资或投资；

违规开展商品期货、期权等衍生业务；

未按规定对应收

款项及时追索或采取有效保全措施等。

第五条工程承包建设方面。

未按规定对合同标的进行调查论证，XX或超越授权投标，中标价格严重低于成本，造成企业资产损失；

违反规定擅自签订或变更合同，合同约定未经严格审查，存在重大疏漏；

工程物资未按规定招标；

违反规定转包、分包；

工程组织管理混乱，致使工程质量不达标，工程成本严重超支；

违反合同约定超计价、超进度付款等。

第六条转让产权、公司股权和资产方面。

未按规定履行决策和审批程序或超越授权范围转让；

财务审计和资产评估违反相关规定；

组织提供和披露虚假信息，操纵中介机构出具虚假财务审计、资产评估鉴证结果；

未按相关规定执行回避制度，造成资产损失；

违反相关规定和公开公平交易原则，低价转让企业产权、公司股权和资产等。

第七条固定资产投资方面。

未按规定进行可行性研究或风险分析；

项目概算未经严格审查，严重偏离实际；

未按规定履行决策和审批程序擅自投资，造成资产损失；

购建项目未按规定招标，干预或操纵招标；

外部环境发生重大变化，

未按规定及时调整投资方案并采取止损措施；

擅自变更工程设计、建设内容；

项目管理混乱，致使建设严重拖期、成本明显高于同类项目等。

第八条投资并购方面。

投资并购未按规定开展尽职调查，或尽职调查未进

行风险分析等，存在重大疏漏；

财务审计、资产评估或估值违反相关规定，或投

资并购过程中授意、指使中介机构或有关单位出具虚假报告；

未按规定履行决策

和审批程序，决策未充分考虑重大风险因素，未制定风险防范预案；

违规以各种

形式为其他合资合作方提供垫资，或通过高溢价并购等手段向关联方输送利益；

投资合同、协议及标的企业公司章程中国有权益保护条款缺失，对标的企业管理

失控；

投资参股后未行使股东权利，发生重大变化未及时采取止损措施；

违反合同约定提前支付并购价款等。

第九条改组改制方面。

未按规定履行决策和审批程序；

未按规定组织开展清产核资、财务审计和资产评估；

故意转移、隐匿国有资产或向中介机构提供虚假信息，操纵中介机构出具虚假清产核资、财务审计与资产评估鉴证结果；

将国有资产以明显不公允低价折股、出售或无偿分给其他单位或个人；

在发展混合所有制经济、实施员工持股计划等改组改制过程中变相套取、私分国有股权；

未按规定收取国有资产转让价款；

改制后的公司章程中国有权益保护条款缺失等。

第十条资金管理方面。

违反决策和审批程序或超越权限批准资金支出；

设立“小金库”；

违规集资、发行股票（债券）、捐赠、担保、委托理财、拆借资

金或开立信用证、办理银行票据；

虚列支出套取资金；

违规以个人名义留存资金、收支结算、开立银行账户；

违规超发、滥发职工薪酬福利；

因财务内控缺失，发生侵占、盗取、欺诈等。

第十一条风险管理方面。

内控及风险管理制度缺失，内控流程存在重大

缺陷或内部控制执行不力；

对经营投资重大风险未能及时分析、识别、评估、预

警和应对；

对企业规章制度、经济合同和重要决策的法律审核不到位；

过度负债

危及企业持续经营，恶意逃废金融债务；

瞒报、漏报重大风险及风险损失事件，

指使编制虚假财务报告，企业账实严重不符等。

第十二条其他违反规定，应当追究责任的情形。

■资产损失认定

第十三条对国有企业经营投资发生的资产损失，应当在调查核实的基础上，依据有关规定认定损失金额及影响。

第十四条资产损失包括直接损失和间接损失。

直接损失是与相关人员行为有直接因果关系的损失金额及影响。

间接损失是由相关人员行为引发或导致的，除直接损失外、能够确认计量的其他损失金额及影响。

第十五条资产损失分为一般资产损失、较大资产损失和重大资产损失。

涉及违纪违法和犯罪行为查处的损失标准，遵照相关党内法规和国家法律法规的规定执行；

涉及其他责任追究处理的，由履行出资人职责的机构和国有企业根据实际情况制定资产损失程度划分标准。

第十六条资产损失的金额及影响，可根据司法、行政机关出具的书面文件，具有相应资质的会计师事务所、资产评估机构、律师事务所等中介机构出具的专项审计、评估或鉴证报告，以及企业内部证明材料等进行综合研判认定。

相关经营投资虽尚未形成事实损失，经中介机构评估在可预见未来将发生的损失，可以认定为或有资产损失。

■经营投资责任认定

第十七条国有企业经营管理有关人员任职期间违反规定，未履行或未正确履行职责造成国有资产损失以及其他严重不良后果的，应当追究其相应责任；

已调任其他岗位或退休的，应当纳入责任追究范围，实行重大决策终身责任追究制度。

经营投资责任根据工作职责划分为直接责任、主管责任和领导责任。

第十八条直接责任是指相关人员在其工作职责范围内，违反规定，未履行或未正确履行职责，对造成的资产损失或其他不良后果起决定性直接作用时应当承担的责任。

企业负责人存在以下情形的，应当承担直接责任：

本人或与他人共同违反国家法律法规和企业内部管理规定；

授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家法律法规和企业内部管理规定；

未经民主决策、相关会议讨论或文件传签、报审等规定程序，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大资产损

失或其他严重不良后果；

主持相关会议讨论或以文件传签等其他方式研究时，在多数人不同意的情况下，直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成重大资

产损失或其他严重不良后果；

将按有关法律法规制度应作为第一责任人（总负责）的事项、签订的有关目标责任事项或应当履行的其他重要职责，授权（委托）其

他领导干部决策且决策不当或决策失误造成重大资产损失或其他严重不良后果；

其他失职、渎职和应当承担直接责任的行为。

第十八条主管责任是指相关人员在其直接主管（分管）工作职责范围内，违反规定，未履行或未正确履行职责，对造成的资产损失或不良后果应当承担的责任。

第十九条领导责任是指主要负责人在其工作职责范围内，违反规定，未履行或未正确履行职责，对造成的资产损失或不良后果应当承担的责任。

■责任追究处理

第二十条根据资产损失程度、问题性质等，对相关责任人采取组织处理、扣减薪酬、禁入限制、纪律处分、移送司法机关等方式处理。

（一）组织处理。

包括批评教育、责令书面检查、通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职、改任非领导职务、责令辞职、免职等。

（二）扣减薪酬。

扣减和追索绩效年薪或任期激励收入，终止或收回中长期激励收益，取消参加中长期激励资格等。

（三）禁入限制。

五年内直至终身不得担任国有企业董事、监事、高级管理人员。

（四）纪律处分。

由相应的纪检监察机关依法依规查处。

（五）移送司法机关处理。

依据国家有关法律规定，移送司法机关依法查处。

以上处理方式可以单独使用，也可以合并使用。

第二十一条企业发生资产损失，经过查证核实和责任认定后，除依据有关规定移送司法机关处理外，应当按以下方式处理：

（一）发生较大资产损失的，对直接责任人和主管责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职等处理，同时按照以下标准扣减薪酬：

扣减和追索责任认定年度50%—100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年50%—100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中长期激励权

益、上缴责任认定年度及前一年度的全部中长期激励收益、五年内不得参加企业新的中长期激励。

对领导责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位等处理，同时按照以下标准扣减薪酬：

扣减和追索责任认定年度30%—70%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年30%—70%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中长期激励权益、三年内不得参加企业新的中长期激励。

（二）发生重大资产损失的，对直接责任人和主管责任人给予降职、改任非领导职务、责令辞职、免职和禁入限制等处理，同时按照以下标准扣减薪酬：

扣减和追索责任认定年度100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三

年100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中长期激励权益、上缴责任认定年度（含）前三年的全部中长期激励收益、不得参加企业新的中长期激励。

对领导责任人给予调离工作岗位、降职、改任非领导职务、责令辞职、免职

和禁入限制等处理，同时按照以下标准扣减薪酬：

扣减和追索责任认定年度70%

—100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度（含）前三年70%—100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪，终止尚未行使的中长期激励权益、上缴责任认定年

度（含）前三年的全部中长期激励收益、五年内不得参加企业新的中长期激励。

（三）责任人在责任认定年度已不在本企业领取绩效年薪的，按离职前一年

度全部绩效年薪及前三年任期激励收入总和计算，参照上述标准追索扣回其薪

酬。

（四）对同一事件、同一责任人的薪酬扣减和追索，按照党纪政纪处分、责任追究等扣减薪酬处理的最高标准执行，但不合并使用。

第二十二条对资产损失频繁发生、金额巨大、后果严重、影响恶劣的，未及时采取措施或措施不力导致资产损失扩大的，以及瞒报、谎报资产损失的，应当从重处理。

对及时采取措施减少、挽回损失并消除不良影响的，可以适当从轻处理。

第二十三条国有企业违规经营投资责任追究处理的具体标准，由各级履行出资人职责的机构根据资产损失程度、应当承担责任等情况，依照本意见制定。

■责任追究工作的组织实施

第二十四条开违规经营投资责任追究工作，应当遵循以下程序：

（一）受理。

资产损失一经发现，应当立即按管辖规定及相关程序报告。

受

理部门应当对掌握的资产损失线索进行初步核实，属于责任追究范围的，应当及

时启动责任追究工作。

（二）调查。

受理部门应当按照职责权限及时组织开展调查，核查资产损失及相关业务情况、核实损失金额和损失情形、查清损失原因、认定相应责任、提出整改措施等，必要时可经批准组成联合调查组进行核查，并出具资产损失情况调查报告。

（三）处理。

根据调查事实，依照管辖规定移送有关部门，按照管理权限和

相关程序对相关责任人追究责任。

相关责任人对处理决定有异议的，有权提出申

诉，但申诉期间不停止原处理决定的执行。

责任追究调查情况及处理结果在一定

范围内公开。

（四）整改。

发生资产损失的国有企业应当认真总结吸取教训，落实整改措施，堵塞管理漏洞，建立健全防范损失的长效机制。

第二十五条责任追究工作原则上按照干部管理权限组织开展，一般资产损失由本企业依据相关规定自行开展责任追究工作，上级企业或履行出资人职责的机构认为有必要的，可直接组织开展；

达到较大或重大资产损失标准的，应当由上级企业或履行出资人职责的机构开展责任追究工作；

多次发生重大资产损失或造成其他严重不良影响、资产损失金额特别巨大且危及企业生存发展的，应当由履行出资人职责的机构开展责任追究工作。

第二十六条对违反规定，未履行或未正确履行职责造成国有资产损失的董事，除依法承担赔偿责任外，应当依照公司法、公司章程及本意见规定对其进行处理。

对重大资产损失负有直接责任的董事，应及时调整或解聘。

第二十七条经营投资责任调查期间，对相关责任人未支付或兑现的绩效年薪、任期激励收入、中长期激励收益等均应暂停支付或兑现；

对有可能影响调查工作顺利开展的相关责任人，可视情采取停职、调离工作岗位、免职等措施。

第二十八条对发生安全生产、环境污染责任事故和重大不稳定事件的，按照国家有关规定另行处理。

■附则

第二十九条企业要依据公司法规定完善公司章程，建立健全重大决策评

估、决策事项履职记录、决策过错认定等配套制度，细化各类经营投资责任清单，明确岗位职责和履职程序，不断提高经营投资责任管理的规范化、科学化水平。

企业应在有关外聘董事、职业经理人聘任合同中，明确违规经营投资责任追究的原则要求。

第三十条企业要充分发挥党组织、审计、财务、法律、人力资源、巡视、纪检监察等部门的监督作用，形成联合实施、协同联动、规范有序的责任追究工作机制，重要情况和问题及时向履行出资人职责的机构报告。

爱人者，人恒爱之；

敬人者，人恒敬之；

宽以济猛，猛以济宽，政是以和。

将军额上能跑马，宰相肚里能撑船。

最高贵的复仇是宽容。

有时宽容引起的道德震动比惩罚更强烈。

君子贤而能容罢，知而能容愚，博而能容浅，粹而能容杂。

宽容就是忘却，人人都有痛苦，都有伤疤，动辄去揭，便添新创，旧痕新伤难愈合，忘记昨日的是非，忘记别人先前对自己的指责和谩骂，时间是良好的止痛剂，学会忘却，生活才有阳

光，才有欢乐。

不要轻易放弃感情，谁都会心疼；

不要冲动下做决定，会后悔一生。

也许只一句分手，就再也不见；

也许只一次主动，就能挽回遗憾。

世界上没有不争吵的感情，只有不肯包容的心灵；

生活中没有不会生气的人，只有不知原谅的心。

感情不是游戏，谁也伤不起；

人心不是钢铁，谁也疼不起。

好缘分，凭的就是真心真意；

真感情，要的就是不离不弃。

爱你的人，舍不得伤你；

伤你的人，并不爱你。

你在别人心里重不重要，自己可以感觉到。

所谓华丽的转身，都有旁人看不懂的情深。

人在旅途，肯陪你一程的人很多，能陪你一生的人却很少。

谁在默默的等待，谁又从未走远，谁能为你一直都在？

这世上，别指望人人都对你好，对你好的人一辈子也不会遇到几个。

人心只有一颗，能放在心上的人毕竟不多；

感情就那么一块，心里一直装着你其实是难得。

动了真情，情才会最难割；

付出真心，心才会最难舍。

你在谁面前最蠢，就是最爱谁。

其实恋爱就这么简单，会让你智商下降，完全变了性格，越来越不果断。

所以啊，不管你有多聪明，多有手段，多富有攻击性，真的爱上人时，就一点也用不上。

这件事情告诉我们。

谁在你面前很聪明，很有手段，谁就真的不爱你呀。

遇到你之前，我以为爱是惊天动地，爱是轰轰烈烈抵死缠绵；

我以为爱是荡气回肠，爱是热血沸腾幸福满满。

我以为爱是窒息疯狂，爱是炙热的火炭。

婚姻生活牵手走过酸甜苦辣温馨与艰难，我开始懂得爱是经得起平淡。