第六章 车辆购置税练习题及答案Word格式.docx
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B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地
C.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税
D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
9、《车辆购置税征收管理办法》自（
）起施行
A2005年1月1日
B1985年5月1日
C2006年1月1日
D2001年1月1日
10、《车辆购置税征收管理办法》规定底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的（
）。
A.最低计税价格的70% B.最高计税价格的70%
C.平均计税价格的70% D.当日公允价值的70%
11、主管税务机关开具的车购税缴税凭证上的应纳税额保留到元，元以下金额（
A舍去
B四舍五入
C进位
D保留
12、公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆，纳税人申请退税时，主管税务机关应退还（
A纳税资料
B90%已缴税款
C已缴正税款
D全部已缴税款
13、符合免税条件但已征税的设有固定装置的非运输车辆，主管税务机关依据国家税务总局批准的《设有固定装置免税车辆图册》（以下简称免税图册）或免税文件，办理（
A备案
B转结
C减征手续
D退税
14、留学人员购置的、来华专家进口自用的符合免税条件的车辆，主管税务机关（
）免税事宜。
A立即上报
B可直接办理
C以上级审批意见办理
D不能直接办理
15、车辆发生过户、转籍、变更等情况时，车主应在向公安机关车辆管理机构办理车辆变动手续之日起（
）内，到主管税务机关办理档案变动手续。
A7日
B15日
C30日
D60日
16、我国车辆购置税实行比例税率，税率为（
A5％B5％和10％
C10%
D25％
17、纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据。
计税价格的计算公式为：
（
）
A计税价格=关税完税价格
B计税价格=关税完税价格+关税
C计税价格=到岸价格+关税
D计税价格=关税完税价格+关税+消费税
18、自（
）起，对三轮农用运输车免征车辆购置税。
A
2001年1月1日
B2001年10月1日
C
2004年10月1日
D2005年1月1日
19、车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，征税环节选择在（
A使用环节B生产环节
C流通环节
D进口环节
20、车辆购置税的计税依据和应纳税款应以（
）计算。
A国际货币B现金
C通用货币
D人民币
21、车辆购置税征收范围的调整，由（
）决定。
C财政部
D全国人大及其常委会
22、为扩大内需，促进汽车产业发展，经国务院批准，对2009年1月20日至12月31日购买的1.6升及以下排量乘用车，车辆购置税暂减按（ ）的税率征收。
A2% B3% C5% D8%
23、根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是（ ）。
A.纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税
B.纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C.纳税人购置应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税
D.纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税
24、纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（）。
A、市场价格
B、评估价格
C、主管税务机关核定的“最低计税价格”
D、同类车辆中的最高计税价格
25、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照（
）征收车辆购置税。
A.最低计税价格
B.市场价格
C.发票价格
D.评估价格
26、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件的消失车辆，确定其最低计税价格的方法是（）。
A．同类型新车最低计税价格×
［1（已使用年限÷
规定使用年限）］×
100%
B．同类型新车最低计税价格×
C．同类型新车最低计税价格×
［1+（已使用年限÷
实际使用年限）］×
D．同类型新车最低计税价格×
27、我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置税减免税范围的（）。
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆
B.回国服务的留学人员用人民币现金购买1辆个人自用国产小汽车
C.设有固定装置的非运输车辆
D.长期来华定居专家1辆自用小汽车
28、《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括（）。
A.大卡车B.摩托车C.无轨电车D.自行车
29、某汽车制造厂2007年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。
该企业生产的上述轿车售价为180000元/辆（不含增值税），国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。
该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A.45000B.54000C.252000D.306000
30、A国驻我国某外交官2003年1月购买我国生产的轿车自用，支付价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元;
2005年1月外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价11万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。
对上述业务正确的税务处理是（ ）。
A.2003年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2005年转让轿车时不缴纳车辆购置税
B.2003年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2005年转让轿车时缴纳车辆购置税2.4万元
C.2003年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2005年转让轿车时应纳车辆购置税2.4万元
D.2003年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2005年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元
31、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
则李某应纳车辆购置税税额（ ）元。
A.20000 B.18694C.22100 D.19083
32、某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为（）
A．2B．1.6C．1.5D．1.2
33、某医院于2006年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。
2008年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000元。
该医院应纳车辆购置税（ ）元。
34、某财政全额拨款的事业单位2004年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额272400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；
支付控购部门控购费21000元，来源，中大网校\并取得控购部门的收款收据；
汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。
该事业单位应纳车辆购置税税额（）元。
A．25000B．29250C．27240D．26794.87
35、甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；
另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。
甲企业应纳车辆购置税（ ）元。
A.6000 B.6500C.12000 D.24000
36、某汽车贸易公司2009年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；
2辆企业自用，l辆用于抵偿债务。
合同约定的含税价格为30万元。
该公司应纳车辆购置税（ ）万元。
（小轿车关税税率28%，消费税税率为9%）
A.7.03 B.5.00C.7.50 D.10.55
二、多选
1、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（）。
A.车辆购置税计税依据和应纳税款统一以人民币计算
B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格
C.回国服务的留学人员用现汇购买个人自用小汽车免征车辆购置税
D.购买免税（国产）轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税
E.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定
2、、根据车辆购置税暂行条例规定，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。
A.销售应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为
C.自产自用应税车辆的行为D.获奖使用应税车辆的行为
E.进口使用应税车辆的行为
3、《车辆购置税暂行条例》所称的购置，包括（
）取得并自用应税车辆的行
A．购买B．进口C．获奖D．自产E．暂借
4、下列机动车辆中属于车辆购置税的征收范围的有：
推土机
B电车
C挂车
D农用运输车
5、纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除填写《车辆购置税纳税申报表》外，还应同时提供（ ）。
A.车主身份证明
B.车辆价格证明
C.保险缴纳证明
D.车辆合格证明
E.车主纳税证明
6、下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有（ ）。
A.进口旧车
B.因不可抗力因素导致受损的车辆
C.库存超过3年的车辆
D.行使5万公里以上的试验车辆
E.减税条件消失的车辆
7、下列关于车辆购置税的计算的说法中，正确的有（
A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B．汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税
C．汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D．进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税
E．主管税务机关采集摩托车价格信息时，对于同型号的国产车辆只采集最低的出厂价格，进口车辆只采集最低的计税价格
8、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法中，正确的有（
A．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税
B．进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税
C．纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用
D．纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据
E．纳税人进口自用的应税车辆，一律以最低计税价格为计税依据。
9、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（ ）。
A.底盘（车架）发生改变的车辆，纳税人不用重新办理纳税申报
B.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或居住地
D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30天内申报纳税
E.进口应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税
10、北京某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田240GLE型小轿车，2008年8月，因车祸需要大修和更换主要部位，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为200000元，下列说法正确的有（ ）。
A．该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘不再缴纳车辆购置税
B．更换底盘后，需缴纳车辆购置税
C．该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税
D．该公司应补缴车辆购置税20000元
E．该公司应补缴车辆购置税14000元
11、留学人员在办理免税申报时，应提供资料包括：
（）
留学证明
B居住证明、个人护照
C博士证D《回国人员购买国产小汽车准购单》
12、下列各项中，属于车辆购置税计税依据的有（ ）。
A.购买使用的，支付的不含增值税价款
B.自产自用的，国家税务总局定的最高计税价格
C.受赠使用的，国家税务总局定的最低计税价格
D.进口自用的，进口消费税的组成计税价格
13、下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有（ ）。
A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税
D.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税
14、已经办理纳税申报的车辆发生下列情形之一的，纳税人应按本办法规定重新办理纳税申报：
发动机发生更换的
B
底盘发生更换的
C
营运性质发生变更的
D免税条件消失的。
15、根据《车辆购置税暂行条件》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有（ ）。
A．应税车辆的馈赠人 B．应税车辆的购买者
C．免税车辆的受赠者 D．应税车辆的进口使用者
16、已办理车辆登记注册的，纳税人申请退税时，应如实填写《车辆购置税退税申请表》，提供下列资料：
A 生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票
完税证明正本
完税证明副本
D
公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明
17、已缴车购税的车辆，发生下列那些情形，准予纳税人申请退税：
纳税人自愿更换高档车辆，以旧换新的
因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的
应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的。
应当办理车辆登记注册的车辆，纳税人因车辆只在矿区行使，不办理车辆登记注册的
18、我国车辆购置税实行法定减免税。
下列符合减税免税条件的有：
A
外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税；
B
中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税；
防汛部门和森林消防等部门购置的由指定厂家生产的指定型号的用于指挥、检查，调度、报汛（警）、联络的专用车辆；
自2004年10月1日起，对三轮农用运输车免征车辆购置税
19.下列有关车辆购置税计税依据的说法正确的有（）。
A.纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款，但不包括价外支付的费用
B.纳税人自产自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照最低计税价格核定
C.纳税人进口自用的应税车辆的计税价格公式为：
计税价格＝（关税完税价格+关税）÷
（1－消费税税率）
D.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，一般情况下为同类型新车的最低计税价格
20、某汽车制造厂（一般纳税人）2002年9月经营情况如下：
购进业务：
购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；
购进纪念品一批发给职工作为"
十一"
的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。
销售业务：
销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；
其他业务：
将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆；
将自产轿车3辆作为本企业固定资产；
将自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。
该企业生产的上述轿车不含税售价为180000／辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；
载重汽车不含税售价为58000元／辆，轿车消费税税率为8％，成本利润率为8％。
该企业上述业务税务处理正确的有（）。
A.应纳增值税141360元，应纳消费税1512000元
B.应纳增值税181200元，应纳消费税1771840元
C.应纳车辆购置税18000元
D.应纳车辆购置税126000元
三、判断
1、征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等
2、纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起60日内申报纳税
3、对已办理登记注册手续的车辆，纳税人在补办纳税申报手续时，除了按照《征管办法》规定提供申报资料外，还应提供《机动车行驶证》原件及复印件
4、车辆购置税以列举产品（商品）为征税对象。
所谓“列举产品”，即指《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》规定的应税车辆。
5、境内购置应税车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税义务人，这里的购置应税车辆，包括购置已征车辆购置税的车辆。
6、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。
7、车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。
8.某外商投资企业2006年4月从境内购进小轿车1辆，不含税价格为60万元（增值税税率为17％），另外还支付提货费1万元（不含税），该公司应缴纳的车辆购置税为6.1万元。
9、车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地
10、车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税
11、车辆购置税征收暂行条例中的“进口自用的应税车辆”，是指纳税人购买自用的进口车辆。
12、车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，不包括牵引车
13、按现行政策规定，纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认不能取得购置价格的，则由主管税务机关参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定。
14、车辆购置税减税免税就是税收优惠。
15、回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免税，是指该留学人员终身只享受1次免税政策。
16、车辆购置税实行一车一申报制度。
17、从2009年1月1日至12月31日，对1.6升及以下排量乘用车减按5%征收车辆购置税。
18、免税条件消失的车辆，自办理车辆注册登记之日起，使用年限10年（含）以上的，计税依据为0.
19、主管税务机关核发《车辆购置税完税证明》时，征税对象为免税车辆的，在完税证明免税栏加盖车购税免税专用章。
20、主管税务机关对设有固定装置的非运输车辆，在未接到国家税务总局批准的免税文件前，可直接办理免税手续。
21、完税证明分正本和副本，按车核发、每车一证。
正本由纳税人保管以备查验，副本用于办理涉税事宜。
22、纳税人在办理车辆登记注册前完税证明发生损毁、丢失的，主管税务机关不得为其补完税证明。
23、来华定居专家进口自用的1辆小汽车免税。
四、填空
1、车辆购置税是以在购置规定的车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。
就其性质而言，属于的范畴。
2、车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的和。
3、纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起内申报纳税。
4、车辆购置税的征收范围包括、、、、。
5、车辆购置税征收范围的调整，由决定。
6、纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据。
。
7、主管税务机关发现纳税人申报的计税价格低于，除按照规定征收车购税外，还应采集并传递统一发票价格异常信息。
8、底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的。
9、免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满扣减；
使用（含）以上的，计税依据为零。
未满的应税车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格。
10、纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税
中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。
11、纳税人购置应税车辆，应当向的主管税务机关申报纳税；
购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向的主管税务机关申报纳税。
12、车辆登记注册地是。
13、因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，自纳税人办理纳税申报之日起按已缴税款每满扣减计算退税额；
未满的按。
五、简答
（一）简述车辆购置税的特点。
（二）简述开征车辆购置税的作用。
（三）简述车辆购置税减税免税范围的具体规定。
（四）简述申请车辆购置税的退税所满足的条件。
（五）简述机动车销售统一发票丢失后办理的有关规定。
六、计算
1、张某2004年12月8日，从上海大众汽车有限公司购买一辆厂牌型号为桑塔纳330K8BLOLTD2的轿车供自己使用，支付含增值税车价款106000元，另支付代收临时牌照费150元，代收保险费352元，支付购买工具件和零配件价款2035元，车辆装饰费250元。
支付的各项价费均由上海大众汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。
计算车辆购置税应纳税额。
2、某环保局于2004年12月19日，从江南汽车贸易中心（增值税一般纳税人）购买日本本田公司生产的5座极品ACVRA轿车一辆，该车型号为ACVRA2.5TL，排量2451毫升。
该环保局按江南汽车贸易中心开具的“机动车销售统一发票”金额支付价款371000元，支付控购部门控购费44520元，并取得收款收据。
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