上海地区会计从业资格考试财经法规原题Word文件下载.docx
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4、单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。
P129
5、政府采购的原则：
公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。
判断P236它把它其中一项改成了什么诚实信用。
6、《政府采购法》于2002.6.29颁布。
单选P234我当时是选错了。
7、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。
判断P161
8、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。
判断P168
9、税收法律关系的要素由：
主体、内容、客体组成。
P142不定项
10、要使用到税务登记证的有几哪几？
这个我好象就开业没选，其他都选了。
11、会计继续教育的特点：
针对性、适应性、灵活性。
P49不定项
12、离岗备案6个月。
P48
13、持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月。
P119好象是判断。
14、不需要交纳个人所得税的有：
有限责任公司单选。
15、企业所得税的不征税收入和免税收入。
最好背熟P176
16、加强银行结算帐户的管理是维护正常结算秩序的基础，是加强信贷、结算监督、和现金管理的重要措施之一。
P113
17、个人银行结算帐户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款帐户。
P113、
18、单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
P104题目上它改了下叫岗位什么来着。
19、基本存款帐户是指存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要开立的银行计算帐户。
P110题目上是就只有收付两个字。
20、非票据结算包括汇兑、托收承付、委托收款、信用卡等结算方式。
P129题目上它是银行卡，不是信用卡。
不过这句话出现在不定项中的其中一个。
21、财政部门零余额帐户用于财政直接支付和与国库单一帐户清算。
P242注意它上面是的余写成了金，陷阱。
某企业2009年销售收入1000万、出租办公大楼收入120万、接受捐赠20万；
成本400万、管理费用20万（研究费用10万）、财务费用10万、营业外支出5万（罚款1万），缴纳增值税160万、缴纳营业税50万、消费税40万、城建税及附加费用29万；
从某联营企业获得税后利润74万，联营企业所得税税率为15%；
2008年亏损30万回答下列问题
1、2009年收入总额（）
2、准予税前扣除的金额（）3、准予弥补的以前年度亏损额（）
A：
B：
C：
D：
4、2009年应纳税所得额（）
5、2009年应纳所得税税额（）A：
收入总额＝1000+120+20＝1140万元
扣除总额＝400+70+20+5+50+60+29＝634万元
税前利润总额＝1140-634+74＝580万元
纳税调整情况如下：
（1）研发专利支出10万元，加计扣除50％，调减应纳税所得5万元；
（2）工商罚款属于行政罚款，不允许税前列支，调增应纳税所得1万元；
准许税前扣除总额＝634+5-1＝638万元
从联营企业分回的权益性投资收入74万免税，
应纳税所得额＝1140-638-74-30＝398万元
应纳所得税额＝398×
25％＝99.5万元
（三）、根据预算收入和预算支出，回答下列问题
1、国家预算由（）组成。
P228A：
预算收入B：
预算总收入C：
预算支出D：
预算总支出
2、预算收入划分为（）P229A：
中央预算收入B：
地方预算收入C：
中央和地方预算共享收入D：
财政预算外收入
3、预算收入包括（）P230A：
专项收入B：
税收收入C：
上缴的国有资产收益D：
单位预算内收入
4、预算支出范围包括（）P230A：
经济建设支出B：
国防支出C：
各项补贴支出D：
单位预算内支出
5、预算支出划分为（）P230A：
中央预算支出B：
地方预算支出C：
中央和
地方预算共享支出D：
财政预算外支
企业年销售额6000万（其中100万是资源节能的销售额），销售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，消费税城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中业务招待费24万元），通过救灾委员会向灾区捐赠款20万元，直接向灾区某学校捐赠10万元。
业务招待费扣除额24*60%=14.4万6000*0.005=30万可扣除14.4万
利润总额＝6000-5600-50-47-40-100-20-10＝133
捐赠性支出扣除额 133*12%＝15.96
应纳税所得额＝133-100+9.6+14.04＝56.64
应纳企业所得税＝56.64*25%＝14.16
不定项
第一个大题目：
（一）某一居民企业2009年销售收入6000万（其中销售节能节水，环境保护的收入100万）销售成本5600万,营业税金及附加47万，增值税58万，管理费用100万（其中包括业务招待费24万）,捐赠支出30万（其中公益性捐赠20万，直接捐赠10万）
1）收入总额（A）A、6000万B、5900C、223D、192.6
2）利润总额为（C）A、223B、165C、192.6D、6000
实际会计利润=6000-5600-47-100-30=223万
3）应纳税所得额（C）A、165B、223C、142.6D400
4）公益性捐赠支出允许税前扣除的金额为（B）A、30B、20C、10D、26.76
5）业务招待费可扣除金额为（A）A、14.4B、24C、30D、9.6
1-（单位负责人）对本单位的会计工作和会计资料的真实性，完整性负责。
单选
不定项，考到13-14会计账簿
财产清查的一般程序可分为（财产清查前的准备工作和财产物资的清查）多选
行政单位和事业单位的各种会计凭证保管期限（15年）单选
持证人员离开会计工作岗位超过（6个月）的应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备安。
刑事责任包括两类问题：
一是犯罪，二是刑罚。
对判断题
单位，个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立使用账户单选
单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行（岗位轮换）单选
开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议。
判断
《人民币银行结算账户管理办法》2003年4月10日公布单选是选时间
人民币银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理（资金收付）结算的人民币活期存款账户单选
存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（5日）内书面通知开户银行并提供有关证明。
支付结算的种类包括（票据结算）和（非票据结算）多选
行使再追索权的被追索人获得清偿时，应当交出汇票和有关拒绝证明，并出具所收到利息和费用的收据。
判断
《消费税暂行条例》是2009年1月1日实行单选
免征个人所得税A国债利息，B按照国家统一规定发给的补贴，C津贴，福利费、D抚恤金、救济金，保险赔款考多选
（税率）是税收制度的中心环节单选
已经开具的发票存根关和发票登记簿，应当保存（5年），保存期满，报请税务机关查验后销毁单选P202
预算法治是国家在民主基础上依法理财的需要，是提高预算民主化、强化（预算监督）的需要，也是国家宏观调控的重要手段。
单选P224
我国的国家预算，根据预算对象不同可以分为（总预算）和（部门单位预算）多选
竞争可以促使政府采购形成对（买方）有利的竞争局面，从而使政府采购主体采购到优质价廉的商品和服务，实现政府采购的目标单选P236（这题我错了,A,财政部门,B,买方,C,卖方,D,交易方）
采购人的义务多选P239
直接缴库，是指由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入（国库单一账户）单选P243
预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括（工资支出）、工程采购支出、物品和服务采购支出。
多选P244
P249职业道德的概念内容多选
P252会计职业道德与会计法律制度的主要区别多选
会计职业道德准则只有转化为人的（内在信念）和（内在品质）才能在会计行为中生根结果，达到治本的目的。
多选P252
一.单选
1.必须由两人或者两人以上分工办理，以起到（相互制约）作用的一种工作制度。
P52
2.预备找零备用现金要根据（营业额）核定金额。
（P103）
3.单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行（岗位轮换）。
（P104）
4.开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须按照处罚决定执行，然后可在10天内想开户银行的同级人民银行申请（复议）。
（P107这题很恶心之前有同学分享过考的是同级人民银行结果我考最后两个字完全没有记住啊干扰项有：
复审复查审核）
5.因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为（工商行政管理部门）核发的’企业名称预先核准通知书’。
（P109）
6.存款人尚未清偿（开户银行）债务的，不得申请撤销银行结算账户。
（p110）
7.付款是指付款人依据票据文义支付票据金额，以消灭（票据关系）的行为。
P122
8.行使再追索权的被追索人获得清偿时，应当交出汇票和有关（拒绝证明），病出具所收到利息和费用的收据。
（P125）
9.托收承付计算每笔金额起点为（10000）元。
（P132）
10.不属于地方税的（资源税）。
（p148选项有：
车船税房产税资源税营业税
11.不是税率13%的。
答案是汽车。
（p152选项有居民煤气农机报纸汽车）
12.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起（15日）内缴纳税款。
（p160干扰项15天30天60天）
13.保险业的纳税期限为（1个月）。
（p173
14.不属于不征收收入的。
（P176-177，选项有：
政府性基金，国务院规定的不征收收入，国债收入，我没有考虑到国债收入是免税里面的看看都好像不收税的就随便选了个不知道对错忘记自己选了什么了）
15.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（7天）内缴入国库。
（p183）
16.税收保全里，对（5000元）一下的其他生活用品，不采取保全措施和强制执行措施。
（p206）
17.各级预算由（财政部门负责）编制。
（p226）
二．多选
1.各单位应该依法设置的会计账簿有。
P13ABCD
A总账B明细账C日记账D其他辅助账簿
2.一个单位设置多少会计工作岗位，需要配备多少会计人员，主要取决于单位的（ABC）P51
A组织结构形式B业务工作量C经营规模D好像是负责人的决定
3.汇票的三个当时人（ABD）。
P119
A出票人B付款人C保证人D收款人
4.需要用税务登记的，选项里有银行开业，停业副业，注销，修改。
（p198
5.公平竞争原则可以进一步分为（竞争性原则）和（公平性原则）。
（p236）
6.国家单一国库的构成。
（选项已经不记得了书上p242）
三．判断
1.企业负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
（P5
2.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额相符。
3.会计机构负责人需要具备助理会计师以上专业技术职务则和证书。
（P46错应该是会计师）
4.会计从业资格的取得实行考评制度。
（P48错应该是考试制度）
5.隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（P65对）
6.支付结算必须通过中国人名银行批证的金融机构进行。
（P95对）
7.没有在银行开立账户的个人，只要向银行交付足够的款项，也可以办理支付结算。
（P98第11行对）
8.存款人遗失密码的，应持其开户时需要出具的证明文件和基本存款账户开户许可证到中国人名银行当地分支行申请重置密码。
（P115）
9.开办信用卡业务的商业银行、非银行金融机构须报经中国人名银行省级以上银行批准。
（p133错原话是“中国人民银行总行”）
10.商业企业一般纳税人零售烟酒、食品、服装、鞋帽等消费品不得开具专用发票。
（p161对）
11.非居民纳税义务人是在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人。
12.纳税人申请的积水依据明显偏低有正当理由的，由税务部门核定征收。
（p204错应该是无正当理由的出题太阴险了稍微看的快点就会选对了）
13.预算法是财政法律制度的核心（p224对）
14.直接缴库，是指由预算单位或交款人按有关法律法规的规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户。
（P243书上后面还有个预算外财政专户我不晓得这题对错我选了对但看了书后又觉得是错的）
15.财政性资金的支付防晒是只有直接支付。
（p244错有直接支付和授权支付）
四．不定项
1.根据会计法律制度判断下题
（1）以下正确的有。
P12我选了ABC我记得是要根据审核无误的原始凭证开具，这次考试有很多地方都是给人吃药的，少两个字，改两个字的很多
A原始凭证所记载的各项内容均不得涂改，随意涂改的原始凭证即为无效凭证，不能作为填制记账凭证或登记会计账簿的依据。
B原始凭证金额不得修改，应当由开具单位重新开具。
C原始凭证记载的内容有错误的，应当由开具单位重开或更正，更正工作必须由原始凭证出具单位进行，并在更正处加盖出具单位印章。
D原始凭证开具单位应当依照原始凭证开具。
（2）.会计凭证包括（原始凭证）和（记账凭证）。
P9
A原始凭证
B记账凭证
C不记得了
D不记得了
2.小汽车考的是销售了110辆的这题但下面的问的是总额需要把答案再乘以110辆。
某进出口公司2003年3月进口小轿车120辆，每辆完税价为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价23．4万元，假设小轿车进口关税税率为110％，消费税为7700元每辆。
回答下列问题：
（1）组成计税价格（）元
完税价+关税+消费税
=（7+7.7+O.77）*120=1856.4万
（2）进口环节缴纳的增值税为（）元。
组成计税价格*17%=315.588万
（3）本月增值税的销项税额为（）元。
23.4/1.17*17%*110=374万
（4）本月应纳增值税额为（）元。
销项税额-进项税额=58.412万
（5）本月应纳消费税为（0）元。
3.第四章政府预算的题目
（分散采购）有利于满足采购及时性和多样性的需要....P239
刑法责任包括哪类问题,一是犯罪,二是刑法P61
单位和个人在同一票据（交换区域）的各种款项结算...P126考题被修饰过
商业汇票是远期汇票
对各地会计职业组织职业道德委员会的处理有异议的，可向全国会计职业组织的职业道德委员会申请复议。
P267
一个单位，不论是设置会计机构或者是在有关机构中设置会计人员，总要有一位（负责人）
美国企业在中国未设立机构和场所的，按（10%）税率征收企业所得税
保持独立性，对于注册会计师行业尤为重要。
对258页
（个人银行结算账户）是自然人名称开立的银行结算账户P108
银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤消后10年P115
税收的分类选择题P147
（抵扣联）做为税务机关认证和留存备查的凭证
自2008年3月1日起,附加减除费用标准2800月P190
发票的印制P201
政府采购制度的构成3点P234
政府集中采购目录和.....（省级以上人名政府）确认并公布P235
（财政部门）是持有和管理国库单一账户体系的职能部门P242
不定向
会计职业道德规范建设P265
小汽车计算题
（四）王某为居民纳税人，2010年5月的个人所得如下：
①每月个人工资1000元，奖金200元
②劳务报酬所得1000元
③保险赔偿3000元
④国债利息收入3000元
根据以上资料，回答下列问题
2、王某的劳务报酬所得缴纳的个人所得税为（B）
（1000-800）*20%=40
7、计算企业所得税。
4小道，第一道业务招待费计算，第二道捐赠能抵扣多少，第三道企业所得税额，第四道应缴多少。
计算没什么，难点是搞个混淆的概念在题目里，好好理解书上177页那段免税收入吧，特别是非营利性组织从事的营利性活动取得的收入。
税收的主体与客体P142纳税人纳税时间的认定
增值税不定项大题包含那些可以抵扣纳税义务发生时间（商业汇票、用于福利的）；
纳税地点选择判断都有具体考的哪种税
8、会计职业道德建设第五章的第四节、
第五章的第三节的政府对思想道德的建设
会计职业规范关于自律的内容2点P256
会计职业道德规范的，
把职业道德的基本内容20个字和会计职业道德规范的主要内容40个字区分下，然后吃透那些爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律等等。
职业道德和会计法律的联系和区别P252
继续教育包括（形势、品德、法制）P263
会计职业道德的，一个会计主管人员，对其他人都很懒散和不客气，对领导却溜须拍马。
帮领导自费购买东西的发票用公款报销，还把公司机密泄露给自己的朋友。
考他违背了什么职业道德。
怎么说都是需要强化服务，客观公正，诚实守信的。
9、行政法规由国家最高（行政管理机关）（国务院）、发布（总会计师条例）、（企业财务会计报告条例）
会计规范性文件包括P3
会计法律制度和国家统一的会计制度
我国会计法律制度及其制定机关
全国会计主管部门是A国务院B税务局C财政部门D工商部门不定项选择，C财政部门
关于会计工作岗位的设置和会计人员工作交接，移交后责任等等
10、政府采购的原则不定项4点P236
政府采购的执行模式：
集中采购和分散采购。
P238
国库单一账户体系的构成不定项P242
财政直接支付的财政资金包括（工资、工程采购、物品和服务采购）
国家预算有预算收入和预算支出组成
预算收入划分为（中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入）
中央和地方预算共享收入包括（增值税，营业税，印花税）。
（不定项）
强化宏观调控分为（）。
（不定项）P237
预算支出的内容P230
11、支付结算的第一节，笼统的那节支付结算的特征，一般规定，基本要求，填写票据和结算凭证的基本要求，这样4题了，好像其中一个是考了2题，
1银行汇票，银行拒绝支付，由付款人承担责任（不定项里的其中一个选项）
2银行允许签发有保证的远期支票（不定项里的其中一个选项）
3银行可以拒绝办理他行业务（不定项里的其中一个选项）
4银行结算账户四个原则（1一个基本账户原则2自主选择原则3守法合规原则4信息保密原则）P109
还有一个考得是支付结算那章的。
一个案例，让大家分析违背了什么。
主要是现金坐支还有现金结算起点。
题目和法规P107的案例2-1很像哦
票据行为成立的条件：
P1174点
票据有4小道，讲了个商业汇票，其实是纯理论的考
不定项一道题目P104的现金核算与内部控制
12、政府监督的内容第一章P34
不定项一道题目P28-34理解性的
第一章
2000年6月21日《企业财务会计报告条例》
会计市场准入包括会计从业资格，会计师事务所的设立和代理记账机构的设立等。
（对）
.选拔，评价会计人才是（财政部门）的重要职责。
授意、指使、强令的罚款5000~50000判断
刑事责任包括两类：
一是犯罪二是刑罚
总会计师的地位：
总会计师是单位领导成员，协助单位负责人工作，直接对单位负责人负责。
我国目前有两部会计法律，分别是会计法和注册会计师法
第二章
空头支票的处罚，
个人银行结算账户是自然人因（投资、消费、结算）等开立P113
单位卡不得用于10万元以上商品交易劳务供应款结算
票据的开具要求：
多选
银行对实行现金管理的单位要检定其现金库存的最高限额单选
伪造、变造会计凭证
单位罚款5000-10万，个人3000-5万了
个人可以使用的票据有：
A汇兑B托收承付C委托收款。
单选A
银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销10年后。
P114
存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明。
P110
商业汇票的承兑P122
电汇是汇出行通过电报方式通知汇入行解付汇款的汇兑结算方式。
P130
行使在追索权的被追索人获得清偿时，应当交出汇票和有关拒绝证明，并出具所收到的利息和费用的收据P125
存款人申请开立临时存款账户，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或相关部门的批文。
票据未按大写日期填写，银行可与受理，单由此造成损失由出票人承担X
票据权利有两种付款请求权（是错的）
税收的强制性、无偿性和固定性
商业汇票的保证：
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