机关单位财务管理办法Word文档格式.docx
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低维费出纳
经济师
主业出纳
三会计人员岗位责任制度
认真贯彻执行国家有关财经方针、政策、法规和制度，按照《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》处理会计业务，进行会计核算、实行会计监督。
一、财务审计科副科长岗位职责
1、主持财务审计科全面工作，统筹安排各项会计工作并负责制定各岗位责任制，领导财务科人员履行岗位职责，切实完成各项会计业务工作。
2、负责指导本处范围内的财务管理、财务监督、财务检查工作。
3、负责本处生产资金的筹集、调度、使用和管理工作。
4、负责组织拟定本处财务管理办法并组织实施。
5、兼内审岗位职责。
6、完成处领导交办的其它工作。
二、主管会计岗位职责
1、负责日常会计业务的处理、审核原始凭证、编制,装订会计凭证。
2、按时编制装订各种会计报表、税务报表。
3、负责定期与银行、物资、基层财务单位的往来对帐，并编制往来对帐资料。
4、完成临时交办的其它工作。
三、内审岗位职责
1、负责对本处各财务单位财务制度、财经纪律、经济指标的定期审计。
2、负责对财务科帐、证、表的日常审计，对各财务单位帐、证、报表的定期审计。
3、负责各财务单位领导离任、会计交接以及特殊情况下的审计。
四、出纳岗位
1、负责财务科货币资金的日常管理工作。
2、负责增值税发票的领购、保管、开据工作。
3、负责收据的购买、保管、登记发放、收缴工作。
为充分发挥会计工作效率，提高会计核算质量，特制定本程序:
一、基本形式
根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》的规定，结合我处财务管理的需要，采用科目汇总表进行帐务处理。
二、核算办法
1、会计科目是对会计核算对象的具体内容进行分类核算的项目。
2、会计凭证的设置。
1,原始凭证是记录经济业务已经发生、执行或完成～用以明确经济责任～作为记帐依据的最初的书面证明文件～在法律上具有证明效力。
2,记帐凭证是根据审核无误的原始凭证编制～载有反映经济业务的会计分录及简要内容～直接作为记帐依据的书面文件。
?
采用通用记帐凭证，作为登记明细帐的依据。
科目汇总表，是根据记帐凭证定期汇总后编制，作为登记总帐的依据。
3、会计帐簿的设置
会计帐簿是以会计凭证为依据，全面、系统、连续记录和反映各项经济活动的工具。
按照国家统一会计制度的规定，本处设置的会计帐簿包括:
1、总帐:
根据会计制度规定的一级会计科目设置，分类记录经济业务总括情况的帐簿。
2、日记帐:
按照经济业务发生的或完成日期的先后逐日、顺序、连续登记的帐簿。
包括:
现金日记帐、银行存款日记帐。
3、明细帐:
按二级科目、明细科目或具体户名开设的，用来分类记录经济业务，提供明细核算的帐簿。
4、辅助帐:
是补充总帐、明细帐所不能详细记录的事项，进行补充登记的帐簿。
三、处理程序及审核要求
1、根据各种原始凭证编制记帐凭证。
2、记帐凭证的审核。
（1）记帐凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证的内容和张数是否与记帐凭证相符。
（2）会计科目的使用和应借、应贷金额是否正确，帐户对应关系是否清晰。
（3）记帐凭证填写的项目是否齐全，编号有无重号、漏号现象，有关人员是否签名并盖章。
（4）审核中发现差错，应查明原因，予以重填。
3、根据记帐凭证登记日记帐和明细帐。
4、根据记帐凭证编制科目汇总表。
5、根据科目汇总表登记总帐。
6、期末将日记帐、明细帐的金额与总帐金额相核对。
7、年终根据总帐和明细帐的资料编制会计报表。
本程序为规范本处会计核算的依据，财会人员应认
真学习、执行。
财务核算处理顺序:
取得原始凭证?
经办人签字?
科室负责人签字?
主管领导签字?
主管财务领导签字
财务科长签字?
主管会计制证?
出纳付款?
记帐?
编制会计报表
内部牵制制度是指凡是涉及款项和财务收付、结
算及登记的任何一项工作，必须由二人或二人以上分
工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度。
为保
证财务管理的严密、无疏漏，做到财务收支合法、会
计信息真实、不断提高财务管理水平，特制定本制度。
一、内部牵制制度的原则
1、授权进行某项经济业务的职务与执行该项义务的职务要分离;
2、执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职务要分离;
3、执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离;
4、保管某项资产的职务与记录该项资产的职务要分离;
5、保管与记录某项资产的职务与帐实核对的职务要分离。
二、内部牵制制度的组织分工
领导要严格执行财务开支审批制度，批准各项经济业务，并对批准的事项负责。
各职能部门按照自己的职责权限各司其职，相互牵制，减少差错和杜绝舞弊，提高效率。
三、出纳岗位的职责和限制条件
1、货币资金的收付，先由会计主管人员审核、填制凭证后，出纳员方能收付。
2、出纳人员不能掌管签发支票所使用的全部印章。
四、其他有关岗位的职权
1、财务开支审批人不能同时担任经办人。
2、负责存货帐户的记帐员不得兼任保管员。
3、审批发放存货人员不能同时担任存货保管职务。
五、内部牵制制度的实施
各级领导要对本制度的实施情况进行经常性的监
督，审查各项措施是否有效的贯彻执行，定期评价各
部门和有关人员在执行本制度中的表现。
六稽核制度
为加强财务监督与管理，搞好经济核算，正确执
行各项财经纪律，保证资金合理使用，特制定本制度。
一、基本职能
1、稽核人员应加强政治学习，努力钻研业务，认真贯彻执行国家的财经方针、政策、法律、制度，充分发挥财务部门的监督作用，维护国家和集体的利益，做到廉洁奉公，忠于职守。
2、稽核人员必须严格按照《会计法》和《河北省会计管理条例》做好审查工作，根据实际情况，严格把住资金使用关，发现违反财经纪律、财务会计制度的要及时制止和纠正，重大问题应向有关领导和有关部门报告。
3、审查各项财务收支计划。
4、审查发生的一切经济业务往来。
5、复核会计凭证和各种帐簿、报表。
二、稽核内容和要求
1、根据上级的规定，结合实际情况，审查各项计划指标的计算是否正确，指标之间是否衔接平衡，计划是否可行。
发现问题要提出修改意见和建议。
2、严格执行财务制度和收支计划，逐笔审查各项费用，收支和待摊、预提及使用是否符合规定，对不合理的收支应提出意见，采取措施，把一切隐患消灭在款项未入帐之前，避免给工作造成损失。
3、做好一切经济往来的报销审核工作,资金支付时,审查原始凭证是否合法、手续完备、内容真实可靠、数字清楚、有关人员和领导签章齐全，否则不予报销。
4、复核各种凭证是否按规定填写，要求书写整洁，摘要简明，字迹工整，会计科目正确，抽查帐簿记录是否符合记帐要求，发现错误通知有关人员查明原因，按规定要求及时更正。
5、复核各种会计报表是否符合规定的编报要求，是否正确反映实际情况，分析管理中存在的问题，向领导提出合理化建议。
三、责任和权限
1、稽核人员对审核签章的会计凭证、会计报表的准确、真实性负责。
2、对职工借款、报销、还帐的准确性负责。
3、对不合理不符合财经制度的业务有权拒绝办理。
4、对财经纪律、制度执行的正确性负责。
5、对票据不清、手续不全的业务有权拒绝办理。
第一章总则
第一条为了加强财务会计管理工作，提高财务会计管理水平，规范财务会计工作程序，全面提高经济效益，促进我处供电事业长足发展，根据市供电公司财务管理各项规定和市水利局《财务会计管理暂行办法》，结合实际情况，特制定本办法。
第二条处及所属各基层单位的财务和会计管理工作，均应按本办法执行。
第二章收入的管理
第三条收入的范围。
综合我处经营业务，收入包括:
售电收入;
低压维护费收入;
租赁收入;
销售电料收入;
废旧物资及固定资产变价收入;
烧坏表计、表箱、配变赔偿收入;
银行利息收入;
所、队有偿服务收入;
承揽外部工程收入;
其他收入。
第四条处所有收入由处财务科统一管理，实行收支两条线，每一笔收入都要及时登记入账，按月汇总。
各供电所月末编制电费收缴统计表，并要每日对处足额上缴电费，不得截留或挪用。
第五条低压维护费收入的核算列专账由专人负责管理，做到专款专用。
每月末按规定编制必要的会计报表，于下月初报处财务科进行汇总分析。
第六条烧坏表计、表箱、配变赔偿收入实行三联单制度，即由主管科室根据有关规定确定赔偿额后，开出一式三联赔偿通知单，由主管领导审批后，用户凭通知单到财务科交纳相应的款项，返回主管科室一联，以示已经交费。
有关科室根据加盖“财务收款专用章”的通知单办理相关业务。
第三章支出的管理
第七条支出的范围。
支出包括生产性支出和非生产性支出。
直接参与生产经营活动人员的工资、线路维修改造、生产性房屋维修等属于生产性支出;
与生产经营活动无直接联系的车辆用油维修、水电费、业务活动费等属于非生产性支出。
一切支出都应遵循计划性和节约性原则。
第八条支出报销程序。
支出应严格遵循年度预算和
,
临时预算相结合的原则。
生产性费用及非生产性费用，金额在1000元以内的，要填制水利局财务统一印制的原始凭证报销审批单，先由经手人在原始凭证上签字，经科室负责人、主管领导签字后，报主管财务领导审批签字、财务科长签字，在规定时限内报销。
财务人员要认真审核原始凭证和签字手续，未按审批程序审批的，财务不予报销。
第九条各项费用支出金额超过1000元，业务招待费超过400元的，除按上述第八条的规定办理外，必须有处长签字审批。
生产性支出金额超过1万元、非生产性支出金额超过5000元的，由领导班子集体研究后按程序审批。
第十条供电所非生产性费用实行包干制。
一、招待费:
南卜供电所、城郊供电所、马头供电所每年各5000元;
东城供电所每年3000元。
主要用于协调有关工作时的招待，包干使用，标准内据实报销，超标准停报，结余转下年度继续使用。
二、外出工作补助:
每人每年360元，年初按实有人数核定全年补助额，随人员增减核增核减补助额。
具体开支由各供电所掌握，额度内按月报销，超标停报。
三、通讯补助费:
供电所正所长每人每月80元，副所长每人每月50元，按月发放。
四、办公费:
每人每年24元，按年初实有人数核定费用总额，随人员增减核增核减总额，由供电所掌握使用，超标停报，结余转下年度使用。
五、摩托车用油补助:
供电所人员，凡工作中以摩托车作为交通工具者，生产人员每人每月补助50元，管理人员每人每月补助30元，按月发放。
第十一条工资及加班费的管理。
凡在各所、队、厂上班的所有人员统一执行日工资，每月下发薪。
处机关干部、职工执行月薪制，上发薪。
各所、队、厂因工作需要加班，要先请示主管领导同意后方可加班。
机关加班原则上实行倒休，不再领取加班工资。
人员调入、调出由人事科负责通知其工资待遇，财务科据此发薪或停发。
第十二条电话费的报销。
处机关及各基层单位要严格控制长话费和上网费用，杜绝信息费，根据我处实际情况建立市话限额、长途和上网公示制度，降低电话费开支。
处领导手机费原则上每人每月不超过200元。
家庭电话每人每月50元，按月发放。
处中层领导手机费每人每月50元，按月发放。
第十三条差旅费的报销。
要统筹安排，控制出差人数，尽可能减少差旅费开支。
到邯郸县和马头出差，每人每天领取补助2.4元;
到城郊供电所、南卜供电所
辖区内出差，每人每天领取补助1.6元;
到本市其他县出差，每人每天补助8元;
到市外出差，按照局财务制度和邯水财[1997]1号文规定的标准报销伙食补助和差旅补助。
第十四条汽车油修费的报销。
办公室针对不同的车辆，结合平时车辆的外出使用情况，规定每辆车的耗油量，定期考核。
司机出车补助严格按照处规定的标准执行，不能超标。
车辆损坏修理，由司机提出申请，办公室管理车辆负责人报主管领导审批后，定点维修，财务科会同办公室统一结算。
第四章资产的管理
第十五条流动资产的管理。
一、加强现金管理，制定库存限额，按《现金管理暂行条列》规定的使用范围支付现金，不得超范围使用现金或用白条抵库，出纳人员应及时逐笔登记现金日记账，做到日清月结，不准擅自挪用和账外留存现金。
严禁外单位和个人借款，严禁本单位个人占用公款，出差或办公事确实需要借款的，应填写借款条，超过1000元的先由处长审批，后经主管财务领导批准，出纳人员见条付款。
回来后三日内报销还款。
二、银行存款的管理。
严格按银行结算制度的规定
办理款项的收付结算，不得出借银行账户，禁止签发空头支票。
主管会计应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款余额与账上所列余额一致。
三、存货的管理。
建立健全存货管理制度，材料采购要事先定计划、编预算，由处招标小组负责招标或比价采购，严格控制库存，避免积压，实行合同管理。
完善存货的出入库手续，存货应由专人保管，定期盘点。
仓保人员应认真验质计量，对每一种存货的收发进行记账。
具体到我处实际，材料出库采用“先进先出”法，月末编制存货收发和结存情况报表，正确反映期末库存物资情况。
主管会计应定期与管理存货会计对账，确保账物相符、账证相符。
存货的盘亏或盘盈，应根据实际情况，按照《会计法》和局财务有关规定进行账务处理。
第十六条固定资产的管理。
根据我处实际情况，应由专职会计人员对固定资产进行管理，会同有关人员对固定资产定期盘查。
建立固定资产总账、明细分类账、台账和固定资产卡片，按照固定资产的类别和用途进行分类核算，及时对固定资产的增加（需购置固定资产的，按局有关规定报批）、减少登记入，年末对全处的固定资产实地盘点，做到账证相符、账卡相符、账物相符。
专管会计人员每月按行业会计制度的规定，采用合理的折旧方法，对固定资产提取折旧。
固定资产的报废、变卖和清理，必须按照国有资产管理管理委员会规定的有关程序申报。
固定资产的报废、变卖要由原使用部门提出申请，经处领导、技术人员鉴定，按报批程序经有关部门核准后进行账务处理。
第五章票据的管理
第十七条票据的分类:
增值税专用发票、普通发票、现金支票、转帐支票、电费收据、其他票据。
第十八条增值税专用发票应由专人负责保管，建立具有一般纳税人资格的用户资料，确保开出发票内容真实完整。
不得虚开增值税专用发票，每月开具之后，应装订成册，归入会计档案。
第十九条各供电所电费及工程服务收入必须使用处财务统一的电费票据，不得使用规定之外的任何票据，更不能使用白条下账，杜绝只收款不给用户开票现象。
各供电所会计负责每月与收费电工核对电费票据，核实用户欠缴电费数。
领用各类票据时，财务科要严格控制数量，造册登记，严格审核，领用签字，交旧换新。
第二十条建立支票使用登记簿，注明支票使用日期、使用目的及金额等内容。
如需提前使用支票，必须由经办人填写“支票使用审批单”，按审批程序办理。
第二十一条印鉴和支票实行分开管理，由专人分别管理支票和印鉴，不得一人同时兼管。
第六章会计人员的管理
第二十二条凡有收入的站、所，至少应设会计一名、出纳一名。
第二十三条处财务审计科实行全处统一管理，具体负责业务指导、会计证的年检和后续教育等会计管理工作，并建立会计人员档案。
对不胜任会计工作的人员，依据《会计法》和国家有关财政法规的规定，财务科可建议处予以调离或免职。
会计人员应持证上岗、定期轮岗，并在任用会计人员时实行回避制度。
第二十四条按照《会计法》建立会计人员岗位责任制，明确每个会计人员的工作岗位和职责范围。
一、处财务审计科副科长负责财务科全面工作，统筹安排各项会计工作并负责制定各会计岗位责任制，领导财务科人员履行岗位职责，切实完成我处的各项会计业务工作;
负责指导本处范围内的财务管理、财务监督、财务检查工作;
负责全处生产经营资金的筹集、调度、使用和管理工作;
完成处领导交办的其他工作。
二、处财务审计科主管会计负责日常会计业务的处理，审核原始凭证、电脑制证并打印记账凭证、装订会计凭证;
按时编制装订各种会计报表、税务报表，并及时报送到上级财务等有关部门;
负责定期与银行、物资、基层财务单位的往来对账，并编制对账资料。
三、处财务审计科内审人员负责对全处各财务单位财务制度、经济指标一年两次的审计;
负责对财务科账、证、表的日常审计和记账凭证的审核，对各财务单位账、证、表的定期审计;
负责各财务单位领导的离任、会计人员调动、会计交接以及特殊情况下的审计。
此外，兼管固定资产的核算工作。
四、其他会计人员配合主管会计进行会计工作，同时完成临时交办的其它工作。
五、出纳负责财务科现金的日常管理;
负责增值税专用发票的领购、保管、开具;
负责普通收据的购买、保管、登记发放及收缴工作。
第二十五条每个会计人员在明确分工的前提下，应从整体出发，密切配合，共同把我处财务会计管理与核算工作做好。
第二十六条会计人员调动或离职，必须在规定的期限内将本人所主管的会计工作全部移交清楚，否则不得离退;
移交后如发现原主管的会计业务有违犯财会制度和财经纪律等问题，仍由移交前会计人员负责。
第七章会计档案的管理
第二十七条会计档案的分类
一、会计凭证类:
原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。
二、会计账簿类:
总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。
三、财务报告类:
月度、季度、年度财务报告，包括资产负债表、损益表、现金流量表、各种附表、附注及文字说明、其他财务报告。
四、其他类:
银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册。
第二十八条会计档案的立卷
一、会计凭证:
按月统一编制流水号。
二、会计账簿:
活页账在装订前撤去账夹和空白账页，填齐账户目录,然后按封面、账簿启用表、账户目录、账页、封底顺序排列装订成册，封口处加盖装订人章。
账簿脊背注明所属年度、账簿名称、编号、保管期限。
会计账簿按年编号，编号顺序为总账、现金日记账、银行存款日记账、固定资产明细账、存货明细账及其他分户明细账。
三、会计报表的装订应以左上角齐。
1、装订顺序为:
封面—财务状况说明书—会计报表（按表号顺序排列）—封底。
2、卷号应根据用途和保管期限的不同进行编列。
第二十九条会计档案的归档
一、当年的会计档案在会计年度终了后，由财务科保管一年;
期满后填写“会计档案移交清册”一式二份，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限，向档案室办理移交手续。
交清后，双方签字，各执一份。
二、保管会计档案应当做到防盗、防火、防潮、防虫，要有相应的安全措施。
三、保管期限按财政部、国家档案局财会字（1998）32号文件执行。
第三十条会计档案的借阅
一、建立会计档案借阅登记清册，登记借阅人姓名、单位、借阅日期、数量、内容、归还日期。
二、会计档案借阅，须经单位领导同意。
八会议费、招待费管理制度
为进一步加强财务管理，严格财经纪律和财务制度，压缩会议费、招待费支出，经领导研究决定，特制定本办法。
一、会议和招待费管理
1、会议和公务招待归口办公室。
2、办公室设专人负责会议和公务招待管理。
3、需安排住宿招待的会议，必须提前提出申请，填写会议费审批卡，说明会议内容、参加人员、时间、地点，经领导签字同意后将会议费审批卡提交办公室核定会议预算，由办公室统一安排。
4、公费招待必须按规定程序填写招待费审批卡，先报办公室核定招待人员、地点、标准和金额，经领导批准后由办公室安排
二、招待费执行标准
1、严格执行上级规定的接待标准，科级干部每人不得超多30元，陪客人数原则上不超过来客人数的1/3。
2、招待所需烟酒由行政科比价采购，统一管理，严格登记使用制度。
3、办公室根据招待需要到行政科领取，实行领取人签字制度。
三、结算方式
会议费、招待费由办公室安排专人负责结算，结算时必须有下列手续:
1、会议审批卡、招待审批卡。
（见附表）
2、会议审批卡、招待审批卡要有科室负责人、主管领导（200元以下）、书记（300元以上）、处长签字（400元以上含400元）
3、服务单位应开据会议费、招待费支出明细和正规发票。
四、报销程序
1、办公室主管主任根据“两卡”及支出明细进行核实，经核实具体数额后，在原始凭证报销审批卡上签字。
2、审核后专责人负责登记并保存支出明细。
3、专责人持“两卡”及发票经主管财务领导签字后方可报销。
4、一次招待费用在300元以上400元以下的，需书记批准;
400元以上（含400元）需经处长批准，1500元以上需向班子通报。
五、严格审批手续和纪律
1、各科室和有关部门要严格遵守会议费、招待费的管理制度，自觉执行，不得弄虚作假。
2、专责人及财务人员要严格把关，认真负责，凡发现不按规定程序签批而报销的，要追究专责人员和财务人员责任。
六、附表
1、招待费审批卡
###招待费审批卡
来客单位时间
主要领导及事由人数接待科室陪客人数标准申请金额实际金额
科室负责人主管领导签字书记签字签字
办公室核定处长签字
2、会议费审批卡
###会议费审批卡
会议时间会议名称及内容
会议地点
主要领导参会总人数会议天数
住宿标准生活费标准会议室标准
预算总额科室负责人签字主管领导签字
九物资管理制度
为了加强物资管理，认真执行材料检验、收发、领退、保管和清查盘点等制度，以保护材料物资的安全完整不受损失，做到既能保证生产经营所需，又能节约资金，加速材料资金周转，根据我处实际情况，特制定本制度。
一、物资采购
1、生产部门（或施工单位）根据上级下达的生产计划（或施工项目）依据国家定额标准计算工程原辅材料的使用量和材质标准，做出生产（或工程）所需材料预
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