EA错报累积和评价表文档格式.docx

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二、审计工作底稿索引

序号

内容及说明

索引号

1

已更正错报汇总表（不包括列报和披露错报）

EA-1

2

已更正的列报和披露错报汇总表

EA-2

3

未更正错报汇总表（不包括列报和披露错报）

EA-3

4

未更正的列报和披露错报

EA-4

5

评价识别出的错报

EA-5

6

评价错报的性质

EA-6

7

与管理层和治理层的沟通

EA-7

已更正错报

EA-1

内容及

说明

调整内容

影响利润表

+（-）

影响资产负债表

错报性质

借方

科目

金额

贷方

已更正错报影响合计：

项目借方金额贷方金额合计

1.资产

2.负债

3.权益

4.损益

对已更正错报实施的检查程序：

1.

2.

……

已更正列报和披露错报汇总表

以更正的列报和披露

EA-2

错报说明

相关披露和列报要求

金额（如适用）

未更正错报

EA-3

未调整内容

错报

性质

管理层不予更正的原因

项目

一

以前期间识别出的影响本期财务报表的前期未更正错报

二

本期识别出的影响本期财务报表的前期未更正错报

三

本期识别出的影响本期财务报表的未更正错报

1.前期未更正错报影响合计（第一项和第二项合计）

项目借方金额贷方金额合计

（1）资产

（2）负债

（3）权益

（4）损益

2.未更正错报影响合计（第一项、第二项和第三项合计）

未更正的列报和披露错报汇总表

EA-4

金额（如合用）

评价识别出的错报

EA-5

一、识别出的错报对审计的影响

1.错报合计

资产（+）

资产（-）

负债（+）

负债（-）

权益（+）

权益（-）

损益（+）

损益（-）

已更正错报合计

未更正错报合计

2.本期财务报表整体重要性：

3.评价：

（1）审计过程中累积的错报合计数是否接近重要性（是/否）：

（2）识别出的错报的性质以及错报发生的环境是否表明可能存在其他错报，并且可能存在的其他错报与审计过程中累积的错报合计起来可能是重大的（是/否）：

4.结论：

无需修改总体审计策略和具体审计计划

或者：

需要修改总体审计策略和具体审计计划，详见【工作底稿索引】

二、前期未更正错报对前期财务报表的影响

1.前期未更正错报：

前期未更正错报合计

2.前期财务报表整体重要性：

3.结论：

与以前期间相关的未更正错报对前期财务报表的影响不重大，不需要重述财务报表

与以前期间相关的未更正错报对前期财务报表的影响重大，需要重述财务报表

三、未更正错报对本期财务报表的影响

1.未更正错报：

2.本期财务报表整体重要性:

未更正错报单独或汇总起来不构成重大错报

未更正错报单独或汇总起来构成重大错报

评价错报的性质

EA-6

一、错报性质——错误

导致错报的具体原因

是否为内部控制缺陷（是/否）

是否为值得关注的内部控制缺陷（是/否）

对缺陷的描述

潜在影响

二、错报性质——舞弊

三、评价舞弊对审计的影响

1.重新评价对由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果

2.对审计程序的性质、时间安排和范围的影响

3.对此前获取的审计证据的可靠性的影响

4.对管理层声明的可靠性的影响

与管理层和治理层的沟通

一、与管理层的沟通

沟通时间

管理层成员

项目组成员

沟通事项

管理层意见

书面声明引索

二、与治理层的沟通

治理层成员

治理层意见

书面声明引索（如适用）