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后项对前项具有否认权。
审核：
指管理部门及主管领导对该事项的合理性提出初步看法；
审批：
指有关领导经参考审核看法后进展批准；
核准：
指财务主管依据财务管理制度对已经审批的支付款项从单据和数量上加以核准并且备案。
批准：
指董事长批准。
第三局部资金管理规定
第一章总那么
公司资金实行集中统一管理。
公司所属各工程不能将资金擅自借出，不得将工程资金挪作他用。
公司所属各工程部在运用资金时应收取、合法有效票据，对于不能收取、合法有效票据所发生的税费全部由工程部自行担当。
其次章公司资金管理
资金预算管理
1.工程部成立后，编制资金打算，依据本钱打算，编制现金预算。
2.依据工程进度，按合同约定，按时向甲方收取工程款。
3.依据回款，工程部编制资金运用打算。
经相关责任人审批后实施。
4.工程部资金，原那么上由公司统一支配运用。
资金运用审批权限
5.3000元以下的零星材料，由工程部生产经理审核，工程经理审批，由公司生产副经理批准后支付。
6.3000元以上的材料，逐级上报总经理审核，董事长批准支付。
第三章罚那么
以下行为属紧要的资金管理违规行为，公司要予以重点查处追究责任和罚款：
1、未经董事长授权、或超越授权权限、授权期限擅自签订保函、担保合同文件、签署垫资意向的；
擅自拆借挪用公司资金的；
躲避公司管理的。
2、工程部收取资金私自坐支，不遵守公司资金集中统一管理规定的。
3、有关重要资金管理资料丧失或泄密，致使公司利益紧要受损的。
4、将应存入公司资金转至它处的。
5、和关联单位串通、虚列、虚报支出骗取资金的。
6、未经公司批准，以物资或劳务抵债或互换的。
7、公司认定的其他行为。
第四局部选购管理制度
第一章 总那么
第一条：
为了加强工程部、应付账款的管理，标准付款行为，防范对应付账款管理过程中的过失和舞弊，依据《中华人民共和国会计法》和国家有关法律法规，结合公司对应付款的管理要求，建立适合本单位业务特点的管理规定。
工程经理对本单位选购和应付账款的管理、内部限制的建立健全和有效实施以及各种付款业务的真实性、合法性负责。
其次章 外部选购应付款的管理
工程部应当建立选购和付款业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责、权限，确保办理选购和付款人员相互分别、相互制约和监视的管理体制。
工程经理应依据具体状况对办理选购和付款业务的人员进展阶段检查。
工程部组建时应将工程经理、材料选购、仓库管理员、材料会计等人员名单报公司财务备案，并且留签字样本。
工程实施前，应编制本钱打算和材料选购打算并报财务部批准。
工程部负责建立《施工建筑材料、设备工具价格书目》数据库，每季度末负责公布更新的价格信息，工程部依据价格信息建立选购价格征询及比拟的体制，在保证质量的前提下按较低的价格选购，公司财务审核各工程部大宗材料的选购价格，对选购价格出现异样状况的，公司财务有权拒付货款，并报总经理进展调查处理。
对主要材料的大宗选购和分包工程原那么上需进展招投标。
中标的供货单位应和公司签定合同，交公司财务备案后生效。
第八条：
在材料选购过程当中，选购员依据审批后的材料选购打算实施选购时，具体选购单位及选购价格应由工程经理审批。
第九条：
材料入库、出库要手续齐全。
假如材料干脆到施工现场，库管员也要据实登记材料台账。
第十条：
材料已验收入库但发票单据未到的，月末由工程部和供货商核对后按暂估价入库。
次月必需依发票单据调整入账。
估价以货到验收为前提，不准作假。
第十一条：
归还欠款取得的发票单位名称同挂账时供货单位名称必需一样，否那么不予支付，特别状况需和供货商签订补充协议并交财务部存档，方可支付。
归还外欠款时应在欠款证明上逐笔登记，清账时将外欠款证明收回。
凡供货商以个人名义签合同挂账的，必需由个人在发票正面签字确认。
工程及分公司以赊欠方式选购材料的，同样应当执行本制度的规定纳入月选购打算和审批，且必需严格限制数量并向公司备案。
第十二条：
工程部预付材料款定时要签订合同，材料会计应建立预付款台帐，预付帐款应当刚好清理。
第十三条：
工程部应按打算选购材料，发生材料损失进入该工程本钱，发生打算外选购要补报打算。
第十四条：
工程部加强对应付账款的管理，要求有专人负责建立外欠款档案〔包括合同、协议、结算单、收料小票、外欠款证明、付款登记本等相关原始凭证〕，外欠款明细帐，定期对应付款项进展定期分析，做好还款工作，幸免发生诉讼案件。
第十五条：
工程完毕后进展审计，出具审计报告，将工程财务档案移交总公司财务部。
第十六条：
工程部外欠款漏挂应付账款的由当事人和工程经理担当经济责任。
第十七条：
凡查出虚挂应付账款的工程部，经办人和工程经理担当法律责任。
第十八条：
凡在材料选购过程中为个人谋取利益，抬高材料价格，损害公司利益，一经发觉依据造成的经济损失对责任人处于2倍以上的罚款，给公司造成重大损失的，追究法律责任。
第五局部工程部本钱管理
施工工程部本钱管理主要包括本钱预料、本钱实施、本钱分析和本钱考核，这四个环节是护卫条件、相互促进，构成了施工工程本钱管理。
其次章施工工程本钱管理的原那么
工程部本钱限制的原那么就是以较少的投入获得最大的产出，充分利用科学的管理手段，合理进展资源配置，提高经济效益。
工程部本钱的过程限制包括施工组织设计、劳动组织、材料供给、工程施工等方面，只有在工程实施各个阶段、各个环节时刚好发觉问题，解决问题，才能够促进各项施工打算得到执行，有效地到达限制目的。
在实施目标本钱管理和限制时，遵照本钱打算内容实施，可由各部门〔人〕在工作职责范围内逐项处理。
但对本钱差异金额数较大的事项〔如工资、奖金、办公费、差旅费〕，以及对单工程标本钱超打算运用的，必需按规定的手续由专人审批，并对本钱打算进展调整。
建立本钱限制组织体系，专人负责、分层分项进展限制，以财务部门为中心，协调处理和相关部门的关系，统一核算口径和步骤，刚好反应和分析存在的问题。
第三章施工工程本钱管理的范畴
工程管理本钱的主体：
本钱的主体应包括生产经营活动中各层面、各环节对发生本钱负有责任的管理者，具体包括：
〔1〕工程决策层；
〔2〕工程技术人员；
〔3〕工程施工人员；
〔4〕责任管理部门〔如设备、试验、计财人员等〕。
本钱管理对象和内容。
以工程工程本钱的形成过程为管理对象，如〔本钱预料、施工组织打算、过程限制、竣工验收等〕，以工程职能部门、作业队作为限制对象，将责任本钱分解，层层落实，明确责任，据此进展限制和考核。
了解每一个单项工程本钱状况，编制工程预算，计算其工、料、机的数量和单价来作为限制标准。
工程管理本钱的分类
1.材料费管理。
材料费是指在施工过程中干脆发生的以及有助于构成工程实体的材料，包括主材、预制构件、施工设备、耗材等。
工程物资部依据工程队提出的限额领料单发料，并刚好地把发料单返给工程队，料单的内容要遵照工程工程、领料单位、数量金额填写齐全。
依据实际消耗的发料单刚好地登记并进展材料消耗核算。
2.人工费管理。
人工费是指干脆施工人员〔不包括机械操作人员〕的工资、奖金。
人工费工资局部按施工人员的实际支付工资进入本钱，奖金局部全部进入本钱。
3.机械费管理。
工程部自用施工机械的运用按实际发生数计入本钱；
包括机械设备的折旧、修理费、材料配件费、燃料费等。
每月底依据取得的机械折旧和修理费、材料配件费、燃料费机械台班的运用费等数据进展本钱核算。
外部机械是施工机械，由调度员依据施工班组签字的清单，编制“机械派工单”转给工程打算部进展汇总，最终到财务部依据工程队的运用状况入账。
4.其他干脆费管理。
其他干脆费包括在施过程中发生的水电费、平安经费、生产工具运用费、检验试验费、临时设施费、其他费用等。
能干脆分清可干脆计入工程工程本钱，分不清的通过安排的方式计入本钱。
按当月完成施工产值进展安排，工程工程本钱核算纳入会计本钱核算体系，运用会计处理方法：
编制凭证，记账，登记账簿，本钱核算，编制报表。
第四章工程施工本钱管理的实施
制订标准本钱。
标准本钱是公司对工程本钱进展预料和评估，以下达指标任务，促进工程进一步挖掘降低本钱潜力，其实质上是打算管理，打算本钱，是事前限制的表达。
标准本钱订制的原那么是：
工程评估小组深化现场，具体了解当地建材市场行情、机械租赁、劳务供给状况和市场价格变动趋势，了解当地地质、交通、能源、电力、气候状况，了解工程性质和构造以及施工工艺、流程，了解业主单位工程资金到位和结算状况。
充分预料影响工程本钱的风险因素，从实际启程综合考虑工程本钱〔包括质量本钱和预防本钱〕，合理确定目标本钱和目标利润。
各项本钱管理的措施
1.人工本钱的管理措施：
定员定编，精简机构。
经理部应依据工程规模和劳动强度，合理支配施工队伍，确定施工人数，削减闲杂劳动力，提高劳动效率；
踊跃进展劳动技术革新，改良施工方法。
先进的技术手段，既能节约工、料、机的消耗，又能节约时间，加快工程进度，提高劳动生产率；
合理支配工序，改良劳动组合，形成流水作业，实现均衡生产，幸免窝工、怠工现象，这是削减人工本钱最干脆有效的方法；
实行绩效挂钩，按劳安排。
2.材料本钱的管理措施：
在工程工程中，材料费占有很大比例，如何有效限制对经济指标的实现起到关键性作用。
材料本钱主要包括材料选购、保管和消耗。
所以管理材料本钱应当从以下几方面入手：
⑴招标选购。
具体了解市场行情，货比三家，考察诚恳牢靠、信誉良好的供货商家，在同等条件、一样质量状况下，选择质优价廉的产品。
⑵低保管本钱。
谨慎编制材料打算，对施工现场的需求能够精确把握，对材料供给、消耗心中有效，削减库存本钱，加快资金周转。
⑶实行限额发料。
物资管理部门依据生产打算、材料消耗定额的资料核定定领发料，严格限制材料超耗，决不允许超出设计数量。
⑷充分利用新技术，尽量采纳高效节能材料、代用材料。
3.机械本钱的管理措施：
加强日常修理保养。
定期修理和保养是保证机械正常运用的根底，也是削减大额修理费的有效手段。
严格操作规程，幸免无谓损失。
操作工的技术素养和机械的疼惜程度，也是确定机械运用寿命的关键因素。
1实行单机、单车核算。
明确司机的责任和权利，同时建立考核和鼓励制度，提高机械的运用效率，保证机械的完好状态。
2降低租赁价格。
由于内部施工机械力气的缺乏，一些企业租赁外界机械，合理利用，从而降低机械费用。
3刚好清退机械。
管理人员应当依据施工现场的实际状况，对机械运用进展谨慎清理，刚好清退闲置机械。
4.其他干脆费用的管理措施：
主要包括施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、检验试验费、工程定位复测费等。
5.间接本钱管理措施：
间接本钱指施工管理层〔经理部〕为组织施工和管理工作所发生的费用，做到：
经费包干，量入为出，指标限制；
科学管理，合理组织，幸免进度滞后、质量返工现象。
6.间接费用的管理措施：
间接费用包括管理费用、财务费用和营业费用。
工程的期间费用限制如下：
合理运用工程资金，即要保证施工生产的顺当进展，又要降低资金筹集费用、借款利息费用的开支；
确定款待费开支标准，严格审批程序，从严限制开支。
第六局部工程部财务管理方法
第一章资金管理
工程部于月末25日前编制下月资金收支打算，年末25日前编制下年度资金收支打算。
收到工程款后编制具体资金运用打算报公司财务部，经公司领导审批前方可运用。
工程部经理和财务主管人员，对资金管理和运用状况负全部责任。
工程部须要开立帐户的，必需经董事长审批，并报公司备案。
工程部可在当地建立银行开立账户，开通专业版网银，并授权公司划款，公司通过网上银行归集管理，不允许开立其他账户，特别状况必需向总公司提出申请。
工程部资金不允许挪用、外借或私存他户（包括分公司之间拆借资金）。
私自留存，不存入公司指定银行账户的，按票面金额的0.5%/日罚款。
不能通过网上银行归集管理的分公司，由总公司派专人监视其银行账户的管理。
工程部司资金管理必需按本规定执行，并作为考核工程部经理业绩的一项重要指标。
其次章风险管理
工程部在运用资金时应合理安排，在保证生产的状况下，尽量削减应付帐款，杜绝因拖欠劳务费和选购费等产生不必要的诉讼案件。
公司财务部对工程部财务核算进展不定期审计，对工程部经济效益和经营状况进展监视评价。
工程部需供给真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。
工程部工程竣工结算后，结算资料应报送公司财务部，公司财务部和工程承包人清理债权、债务并出具清算报告，公司对该工程进展财务审计，出具审计报告。
工程部的工程承包人应将对外签订的合同、协议做结案处理，提交公司经营部评审并出具看法，报总经济师批准后，交公司财务部备案。
第三章工程部财务人员岗位责任
第八条工程部会计岗位职责
1、遵照国家财务制度规定。
谨慎编制并严格执行财务打算、预算、遵守各项收入制度，限制本钱费用、支出范围和开支标准，分清资金运用渠道，合理运用资金。
2、遵照财务制度记帐、结帐、报销、做到手续完备，内容真实，数字精确、帐目清晰、日清月结、按月编制会计报表刚好上报。
3、遵照会计核算原那么，定期分析财务打算及资金运用打算的执行状况，披露经营管理中存在的问题，刚好工程经理及主管领导提出建议，当好领导参谋。
4、遵照财务规定，妥当保管好会计凭证、帐本、报表、档案、电子资料等涉及会计事项的有关资料。
工程部出纳人员岗位职责
1、遵照会计制度中现金和银行存款的管理规定处理业务。
2、审核收付款原始凭证，编制记帐凭证，正确核对报销单审批手续是否完备，领导签字是否真实有效，票据金额和审批金额是否一样，报销单填制是否标准，对不符合以上规定一律不准报销。
3、核对现金业务驾驭现金的日常库存额，做到日清月结，刚好和银行对账。
编制银行余额调整表。
5、备用金审批，管理者和选购人员及出差人员须要支取备用金时需填写备用金借款单，并写明备用金的用途经主管部门领导审批后报工程经理审批，出纳人员凭审批后的借款单付款。
6、监视和催促备用金的运用状况，对领取备用金人员所发生的业务要刚好催促报销，对前一笔没有没有刚好报销的业务，不能发生其次笔把备用金借款。
7、帮助会计人员做好各种报销凭证的核对及标准性整理工作。
8、妥当保管库存现金，各种有价证券，有关印章、空白支票和空白收据，签发支票所运用的印章应有两人分别保管。
材料会计岗位职责
1、对材料发票、发票附件、入库验收明细进展核对验收并签字入帐，对材料选购的真实性负责。
2、对工程材料出入库进展明细分类入帐刚好核算，日清月结。
3、催促库管刚好精确地核算各种材料的入库、出库及库存。
4、对材料已验收入库但发票未到的预付款项和未付款项刚好处理，做好材料的预付款及应付款明细帐。
5、负责各种材料的核验和明细核算，对材料选购人员和库房管理人员的日常工作进展监视。
⑴款待费。
1000元以内的，由工程经理审批支付，1000以上的由公司总经理审批支付。
款待费一年不超过3万元。
有特别状况的需之前申请。
⑵探亲车费。
工程经理的汽油、过桥费等费用，一个月只能报销一次。
附录1
科目编号
科目名称
一、资产类
二、负债类
三、全部者权益类
四、本钱类
五、损益类
1001
现金
2002
应付账款
4103
本年利润
5401
工程施工
6001
主营业务收入
1002
银行存款
2203
预收账款
4104
利润安排
5403
机械作业
6051
其他业务收入
1122
应收账款
2241
其他应付款
6301
营业外收入
1123
预付账款
2211
应付职工薪酬
6401
主营业务本钱
118
内部往来
2221
应交税费
6402
其他业务本钱
1121
其他应收款
2231
应付利息
6403
营业税金及附加
1231
坏账打算
6602
管理费用
1403
原材料
6603
财务费用
129
低值易耗品
6711
营业外支出
1411
周转材料
待摊费用
1601
固定资产
1602
累计折旧
157
临时设施
158
临时设施摊销
附录二：
材料分类
一、原材料：
钢材、型材、木材、砂石料、砖瓦、五金、电料、水暖材料、防水材料、保温材料、油漆化工，涂料等。
二、周转资料：
架子管、扣件、模板、脚手板、木方、防护网、平安网、电缆等。
三、低值易耗品：
单位价值低于2000元，运用期限一年以内的用具、设施、设备、消防器材。
四、固定资产：
单位价值在2000元以上，运用期限一年以上的设施、设备、机械、车辆、不动产等。
五、劳保用品、工服、手套、毛巾、雨具、雨鞋、洗衣粉、肥皂、平安帽、茶叶等。
六、其它材料：
墩布、抹布、扫把、暖瓶等日用品。
七、办公用品。
附录三：
分录方法
1、“低值易耗品”依据五五摊销法。
2、“固定资产”依据年限折旧法，三年残值率为5%。
3、“周转材料”、“临时设施”依据一次性摊销法。
4、伙食费、临时工工人工资、劳务费〔打包的劳务人员〕、水电费、差旅费、机械费、油料费等费用计入“工程施工科目”。
5、管理人员工资〔工程技术人员、现场管理人员〕、办公费、差旅费、汽油费等计入“管理费用”。
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