习题一汽车运输业务计算题514文档格式.docx
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金额单位：
元
外胎
内胎
垫带
领领用部门
数量
单价
金额
9
10
1
750
320
8100
7500
15
20
2
70
55
36
1050
1100
72
18
22
14
330
324
28
合计
15920
—
2258
696
（3）本月份第一车队实际行驶144000公里，每车装胎6条，报废外胎超里程4000公里，轮胎规格为10.00，里程摊提率为0.95%。
第二车队实际行驶175500公里，每车装胎6条，报废外胎亏里程3000公里，轮胎规格为9.00-20.00，里程摊提率为0.80%，摊提本月份轮胎费用。
（4）本月份行政管理部门及汽车运输分公司发生工资总额为120000元，其中：
第一车队45000元，第二车队48000元，修理车间9000元，运输分公司7000元，行政管理部门11000元。
机动司机和助手5900元，机动司机和助手的工资按营运货物千吨/公里分配。
该月第一车队营运货物1150千吨/公里；
第二车队营运货物1210千吨/公里。
（5）按本月份工资总额的14%、2%、1.5%、7%和5%，分别计提职工福利费、工会经费、职工教育经费、住房公积金和社会保险费。
（6）该公司计提折旧，对营运车辆采用工作量法，对其他固定资产采用年限平均法，1月初固定资产原值、各车队营运车辆行驶里程和有关部门各类固定资产折旧率如表3所示。
表3各类固定资产折旧率表
固定资产类别
使用部门
原始价值/元
月折旧率%
月实际行驶千车/公里
车辆折旧率
运输工具
房屋及建筑物
机器设备
办公设备
汽车运输分公司
3060000
3150000
88000
160000
105000
120000
220000
320000
680000
420000
115000
0.28
0.21
0.8
144
176
386
335
8438000
（7）签发转账支票支付保险公司全年车辆保险费195300元。
其中：
第一车队90000元，第二车队97200元，汽车运输分公司3300元，行政管理部门4800元。
（8）摊销应由本月份负担的车辆保险费。
（9）修理车间修理车辆直接耗用材料汇总表4所示。
予以入账。
表4修理车间修理车辆直接耗用材料汇总表
2009年1月1-31日单位：
材料用途
维修保养
大修理
用料部门
南市运输公司
3572
5099
120
180
1200
19860
20972
13858
20506
23432
26071
13978
21706
10171
75196
85367
（10）修理车间本月份共领用机油、润滑油（燃料除外）等各种材料计2519元，领用各种工具2280元，采用一次摊销法核算。
（11）该公司修理车间本月份各成本计算对象实际耗用用工时如表5所示。
表5修理车间修理车辆实际耗用工时表
2009年1月份单位：
工时用途
用工部门
150
140
25
75
200
190
35
245
350
410
670
1080
按修理工人工时比例分配修理车间共同费用，修理车间共同费用为25380元。
（12）修理车间本月份承接的大修理车辆已全部完工，本公司大修理车辆的受益期限为18个月，结转所归集的辅助营运费用。
（13）摊销本月份应负担的车辆大修理费用53497元，其中：
第一车队24727元，第二车队25300元，汽车运输分公司1690元，行政管理部门1780元。
（14）汽车运输分公司本月份发生差旅费、水电费和办公费用共5770元，一并签发转账支票付讫。
（15）按本月份直接费用比例分配营运间接费用。
2、浦江物流公司1月份第一车队实际完成运输周转量为1150千吨/公里；
第二车队实际完成运输周转量为1210千吨/公里。
二、要求
1、根据“资料1”，编制会计分录。
2、根据会计分录设置并登记“主营业务成本——运输支出”明细账。
解：
表1会计分录
2011年
凭证号数
摘要
科目及子细目
借方
贷方
月
日
31
（1）
根据各部门本月份柴油领用数量和车存数量汇总表予以入账
主营业务成本——运输支出——第一车队——燃料
主营业务成本——运输支出——第二车队——燃料
辅助营运费用——共同费用
营运间接费用——汽车运输分公司
管理费用
原材料——燃料
163900
171600
4950
3630
7810
351890
（2-1）
根据本月份轮胎领用汇总表外胎转账
预提费用——轮胎
原材料——轮胎
15600
（2-2）
领用内胎和垫带转账
主营业务成本——运输支出——第一车队——轮胎
主营业务成本——运输支出——第二车队——轮胎
原材料——其他材料
1380
1424
100
2954
（3）
摊提本月轮胎费用
预提费用
8170
8448
16618
（4）
分配工资费用
主营业务成本——运输支出——第一车队——工资费用
主营业务成本——运输支出——第二车队——工资费用
应付职工薪酬——工资
45000
48000
9000
7000
11000
（5）
按本月工资总额的14%、2%、1.5%、7%和5%分别计提职工福利费、工会经费、职工教育经费、住房公积金和社会保险费
主营业务成本——运输支出——第一车队——其他人工费用
主营业务成本——运输支出——第二车队——其他人工费用
应付职工薪酬——职工福利
应付职工薪酬——工会经费
应付职工薪酬——职工教育经费
应付职工薪酬——住房公积金
应付职工薪酬——社会保险费
13275
14160
2655
2065
3245
16800
2400
1800
8400
6000
（6）
根据各类固定资产折旧率表计提折旧
主营业务成本——运输支出——第一车队——折旧费
主营业务成本——运输支出——第二车队——折旧费
累计折旧
55584
58960
3976
2182
3948
124650
（7）
支付全年车辆保险费
待摊费用
银行存款
195300
（8）
摊销本月负担的车辆保险费
主营业务成本——运输支出——第一车队——车辆保险费
主营业务成本——运输支出——第二车队——车辆保险费
275
400
16275
（9）
根据修理车辆直接耗用材料汇总表予以入账
辅助营运费用——维修保养费——第一车队
辅助营运费用——维修保养费——第二车队
辅助营运费用——维修保养费——汽车运输分公司
辅助营运费用——维修保养费——行政管理部门
辅助营运费用——维修保养费——南市运输公司
辅助营运费用——大修理费——第一车队
辅助营运费用——大修理费——第二车队
辅助营运费用——大修理费——汽车运输分公司
辅助营运费用——大修理费——南市运输公司
原材料
（10）
领用机油、润滑油等各种材料、各种工具采用一次摊销法核算
低值易耗品
4799
2519
2280
（11）
按修理工人工时比例分配修理车间费用
辅助营运费用——大维修费——南市运输公司
3525
3290
470
587.5
1762.5
4700
4465
822.5
5757.5
25380
（12）
结转所归集的辅助营运费用
主营业务成本——运输支出——第一车队——维修保养费
主营业务成本——运输支出——第二车队——维修保养费
营运间接费用——汽车运输分公司（维修保养费）
长期待摊费用——大修理费用——第一车队
长期待摊费用——大修理费用——第二车队
长期待摊费用——大修理费用——汽车运输分公司
其他业务成本
辅助营运费用
7097
8389
590
767.5
24560
25437
14680.5
29226
110747
（13）
摊销本月份应负担的车辆大修理费用
主营业务成本——运输支出——第一车队——修理费
主营业务成本——运输支出——第二车队——修理费
长期待摊费用
24727
25300
1690
1780
53497
（14）
支付汽车运输分公司本月发生费用
5770
（15）
按本月直接费用比例分配营运间接费用
主营业务成本——运输支出——第一车队——营运间接费用
主营业务成本——运输支出——第二车队——营运间接费用
11342.84
11959.16
23302
表2主营业务成本明细账
二级明细账户：
运输支出三级明细账：
第一车队单位：
2010年
直接材料
直接人工
其他直接费用
营运间接费用
燃料
轮胎
工资
费用
其他人工费用
折旧费
修理费
车辆保险费
行车事故损失
其他费用
31
耗用燃料
耗用内胎、垫带
耗用外胎
分配其他人工费用
计提折旧费
摊销车辆保险费
发生维修保养费
摊销大修理费用
摊销营运间接费用
本月合计
9550
31824
表3主营业务成本明细账
第二车队单位：
11959
9872
33689
356340.16
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