企业所得税年度纳税申报表填报要点提示DOC 29页Word格式文档下载.docx
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若不符合小型微利企业条件，要在年度汇算清缴时补缴已减免的企业所得税额。
3、纳税人填报所属年度发生的需要税务机关批准才能税前扣除的财产损失项目（如非正常的财产损失），必须在申报前向税务机关履行报批手续。
4、纳税人填报《税前弥补亏损明细表》（附表四）时，要确认以前各年度盈利（亏损）金额和可结转弥补的亏损余额与税务机关核准的是否一致。
如不一致，税务机关申报系统会有提示信息，应与税务机关核实修正后再填报。
5、纳税人年度申报时要核实申报所属年度累计实际已预缴的所得税额填报是否正确；
在年度中间变更征收方式的，同一所属年度预缴税款应连续计算。
企业网上申报时，税务机关申报系统会自动导入申报表主表34行“本期累计实际已预缴的所得税额”数据，企业需要核实数据是否无误。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
税款所属期间：
年月日至年月日
纳税人名称:
纳税人识别号:
□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：
元（列至角分）
类别
行次
项目
金额
利润总额计算
1
一、营业收入（填附表一）
2
减：
营业成本（填附表二）
3
营业税金及附加
4
销售费用（填附表二）
5
管理费用（填附表二）
6
财务费用（填附表二）
7
资产减值损失
8
加：
公允价值变动收益
9
投资收益
10
二、营业利润（1-2-3-4-5-6-7+8+9）
11
营业外收入（填附表一）
12
营业外支出（填附表二）
13
三、利润总额（10＋11－12）
应纳税所得额计算
14
纳税调整增加额（填附表三）
15
纳税调整减少额（填附表三）
16
其中：
不征税收入
17
免税收入
18
减计收入
19
减、免税项目所得
20
加计扣除
21
抵扣应纳税所得额
22
境外应税所得弥补境内亏损
23
纳税调整后所得（13＋14－15＋22）
24
弥补以前年度亏损（填附表四）
25
应纳税所得额（23－24）
应纳税额计算
26
税率（25%）
27
应纳所得税额（25×
26）
28
减免所得税额（填附表五）
29
抵免所得税额（填附表五）
30
应纳税额（27－28－29）
31
境外所得应纳所得税额（填附表六）
32
境外所得抵免所得税额（填附表六）
33
实际应纳所得税额（30＋31－32）
34
减:
本年累计实际已预缴的所得税额
35
其中:
汇总纳税的总机构分摊预缴的税额
36
汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额
37
汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额
38
合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例
39
合并纳税企业就地预缴的所得税额
40
本年应补（退）的所得税额（33－34）
附列资料
41
以前年度多缴的所得税额在本年抵减额
42
上年度应缴未缴在本年入库所得税额
谨声明：
此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签字）：
年月日
纳税人公章：
代理申报中介机构公章：
主管税务机关受理专用章：
会计主管：
经办人：
受理人：
经办人执业证件号码：
填表日期：
年月日
代理申报日期：
年月日
受理日期：
企业所得税年度纳税申报表附表一
（1）
收入明细表
填报时间：
年月日金额单位:
项目
金额
一、销售（营业）收入合计（2＋13）
（一）营业收入合计（3＋8）
1.主营业务收入（4＋5＋6＋7）
（1）销售货物
（2）提供劳务
（3）让渡资产使用权
（4）建造合同
2.其他业务收入（9＋10＋11＋12）
（1）材料销售收入
（2）代购代销手续费收入
（3）包装物出租收入
（4）其他
（二）视同销售收入（14＋15＋16）
（1）非货币性交易视同销售收入
（2）货物、财产、劳务视同销售收入
（3）其他视同销售收入
二、营业外收入（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26）
1.固定资产盘盈
2.处置固定资产净收益
3.非货币性资产交易收益
4.出售无形资产收益
5.罚款净收入
6.债务重组收益
7.政府补助收入
8.捐赠收入
9.其他
经办人（签章）:
法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表一
（2）
金融企业收入明细表
金额单位：
金额
一、营业收入（2＋19＋25＋35）
（一）银行业务收入（3＋10＋18）
1.银行业利息收入（4＋5＋6＋7＋8＋9）
（1）存放同业
（2）存放中央银行
（3）拆出资金
（4）发放贷款及垫款
（5）买入返售金融资产
（6）其他
2.银行业手续费及佣金收入（11＋12＋13＋14＋15＋16＋17）
（1）结算与清算手续费
（2）代理业务手续费
（3）信用承诺手续费及佣金
（4）银行卡手续费
（5）顾问和咨询费
（6）托管及其他受托业务佣金
（7）其他
3、其他业务收入
（二）保险业务收入（20＋24）
1.已赚保费（21－22－23）
保费收入
分出保费
提取未到期责任准备金
2.其他业务收入
（三）证券业务收入（26＋33＋34）
1.手续费及佣金收入（27＋28＋29＋30＋31＋32）
（1）证券承销业务收入
（2）证券经纪业务收入
（3）受托客户资产管理业务收入
（4）代理兑付证券业务收入
（5）代理保管证券业务收入
2.利息净收入
3.其他业务收入
（四）其他金融业务收入（36＋37）
1.业务收入
二、视同销售收入（39＋40＋41）
1.非货币性资产交换
2.货物、财产、劳务视同销售收入
3.其他视同销售收入
三、营业外收入（43＋44＋45＋46＋47＋48）
43
1.固定资产盘盈
44
2.处置固定资产净收益
45
3.非货币性资产交易收益
46
4.出售无形资产收益
47
5.罚款净收入
48
6.其他
经办人（签章）：
法定代表人（签章）：
企业所得税年度纳税申报表附表一（3）
事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表
填报时间：
一、收入总额（2＋3＋……＋9）
财政补助收入
上级补助收入
拨入专款
事业收入
经营收入
附属单位缴款
其他收入
二、不征税收入总额（11＋12＋13＋14）
财政拨款
行政事业性收费
政府性基金
其他
三、应纳税收入总额（1－10）
四、应纳税收入总额占全部收入总额比重（15÷
1）
经办人（签章）：
法定代表人
（签章）：
企业所得税年度纳税申报表附表二
（1）
成本费用明细表
年月日金额单位：
一、销售（营业）成本合计（2＋7＋12）
（一）主营业务成本（3＋4＋5＋6）
（1）销售货物成本
（2）提供劳务成本
（3）让渡资产使用权成本
（4）建造合同成本
（二）其他业务成本（8＋9＋10＋11）
（1）材料销售成本
（2）代购代销费用
（3）包装物出租成本
（三）视同销售成本（13＋14＋15）
（1）非货币性交易视同销售成本
（2）货物、财产、劳务视同销售成本
（3）其他视同销售成本
二、营业外支出（17＋18＋……＋24）
1.固定资产盘亏
2.处置固定资产净损失
3.出售无形资产损失
4.债务重组损失
5.罚款支出
6.非常损失
7.捐赠支出
8.其他
三、期间费用（26＋27＋28）
1.销售（营业）费用
2.管理费用
3.财务费用
法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表二
（2）
金融企业成本费用明细表
填报时间:
金额单位:
项目
一、营业成本（2＋17＋31＋38）
（一）银行业务成本（3＋11＋15＋16）
1.银行利息支出（4＋5＋…＋10）
（1）同业存放
（2）向中央银行借款
（3）拆入资金
（4）吸收存款
（5）卖出回购金融资产
（6）发行债券
（7）其他
2.银行手续费及佣金支出（12＋13＋14）
（1）手续费支出
（2）佣金支出
（3）其他
3.业务及管理费
4.其他业务成本
（二）保险业务支出（18＋30）
1.业务支出（19＋20－21＋22－23＋24＋25＋26＋27－28＋29）
（1）退保金
（2）赔付支出
减：
摊回赔付支出
（3）提取保险责任准备金
摊回保险责任准备金
（4）保单红利支出
（5）分保费用
（6）手续费及佣金支出
（7）业务及管理费
摊回分保费用
（8）其他
2.其他业务成本
（三）证券业务支出（32＋36＋37）
1.证券手续费支出（33＋34＋35）
（1）证券经纪业务支出
（2）佣金
2.业务及管理费
3.其他业务成本
（四）其他金融业务支出（39＋40）
1.业务支出
二、视同销售应确认成本（42＋43＋44）
1.非货币性资产交换成本
2.货物、财产、劳务视同销售成本
3.其他视同销售成本
三、营业外支出（46＋47＋48＋49＋50）
1.固定资产盘亏
2.处置固定资产净损失
3.非货币性资产交易损失
49
4.出售无形资产损失
50
5.其他
企业所得税年度纳税申报表附表二（3）
事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表
填报时间：
年月日
一、支出总额（2＋3＋……＋10）
拨出经费
上缴上级支出
拨出专款
专款支出
事业支出
经营支出
对附属单位补助
结转自筹基建
其他支出
二、不准扣除的支出总额（12+13）
（1）税收规定不允许扣除的支出项目金额
（2）按分摊比例计算的支出项目金额
三、准予扣除的支出总额（1-11）
经办人（签章）：
法定代表人
（签章）：
企业所得税年度纳税申报表附表三
纳税调整项目明细表
账载金额
税收金额
调增金额
调减金额
一、收入类调整项目（2+3…+19）
*
1．视同销售收入（填写附表一）
#
2．接受捐赠收入
3．不符合税收规定的销售折扣和折让
4．未按权责发生制原则确认的收入
5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益
7．特殊重组
8．一般重组
9．公允价值变动净收益
10．确认为递延收益的政府补助
11．境外应税所得（填写附表六）
12．不允许扣除的境外投资损失
13．不征税收入
14．免税收入（填附表五）
15．减计收入（填附表五）
16．减、免税项目所得（填附表五）
17．抵扣应纳税所得额（填附表五）
18．其他
二、扣除类调整项目（21+22…+40）
1．视同销售成本（填写附表二）
2．工资薪金支出
3．职工福利费支出
4．职工教育经费支出
5．工会经费支出
6．业务招待费支出
7．广告费和业务宣传费支出（填写附表八）
8．捐赠支出
9．利息支出
10．住房公积金
11．罚金、罚款和被没收财物的损失
12．税收滞纳金
13．赞助支出
14．各类基本社会保障性缴款
15．补充养老保险、补充医疗保险
16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
17．与取得收入无关的支出
18．不征税收入用于支出所形成的费用
19．加计扣除（填附表五）
20．其他
三、资产类调整项目（42+43…+48）
1．财产损失
2．固定资产折旧（填写附表九）
3．生产性生物资产折旧（填写附表九）
4．长期待摊费用的摊销（填写附表九）
5．无
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