工程项目全过程造价管理实施方法Word文档格式.docx
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第2章我国工程造价管理实施中存在的问题-6-
第3章工程项目全过程造价管理实施方法-8-
3.1工程造价管理在决策阶段的实施方法-8-
3.1.1确定项目合理规模-9-
3.1.2可行性研究中的经济评价和投资估算-10-
3.1.3建设地区及建设地点（厂址）的选择要遵循两个基本原则：
-13-
3.2工程造价管理在设计阶段的实施方法-14-
3.2.1设计方案的经济评价-15-
3.2.2建立必要的规章制度，使工程造价控制由单一控制变为多方控制。
-15-
3.2.3加强技术培训，不断提高各方面人员的综合素质。
-16-
3.2.4推行限额设计，突出工程造价全过程控制中的重点把限额设计作为设计阶段工程造价控制的重要手段-16-
3.3工程造价管理在招投标阶段的实施方法-18-
3.4工程造价管理在施工阶段的实施方法-20-
3.4.1施工组织设计方案的论证-20-
3.4.2健全设计变更审批制度-21-
3.4.3严把工程价款结算关-22-
3.4.4索赔的作用和处理原则-23-
3.5工程造价管理在竣工结算阶段的实施方法-23-
3.5.1竣工验收应符合标准和程序-24-
3.5.2竣工结算工作要完全-24-
第4章总结合理确定和有效控制工程造价的方法-26-
第1章工程造价管理的产生和发展
1.1工程造价管理的产生
工程造价管理是指运用科学、技术原理和经济及法律等管理手段，解决工程建设活动中的造价的确定与控制、技术与经济、经营与管理等实际问题，从而提高投资效益和经济效益。
它有两种管理：
一是建设工程投资费用管理，二是工程价格管理。
工程造价计价依据的管理和工程造价专业队伍建设的管理是为这两种管理服务的。
工程造价管理是随着社会生产力的发展，随着商品经济的发展和现代管理科学的发展而产生和发展的。
从历史发展和发展的连续性来说，在生产规模狭小、技术水平低下的小商品生产条件下，生产者在长期劳动中会积累起生产某种产品所需要的知识和技能，也获得生产意见产品需要投入的劳动时间和材料方面的经验。
这种经验，也可以通过从师学艺或从先辈那里得到。
这种存在于头脑或书本中的生产和管理经验，也常用于组织规模宏大的生产活动之中。
在古代的土模建筑工程中尤为多见。
埃及的金字塔，我国的长城、都江堰和赵州桥等等，不但在技术上使今人为之叹眼，就是在管理上也可以想象其中不乏科学方法的采用。
在中国的历史上，很多朝代都大兴土木，这使得工匠们积累了丰富的建筑与建筑管理方面的经验，再经过官员的归纳、整理、逐步形成了工程项目施工管理与造价管理的理论与方法的初始形态。
英国著名的工程造价管理专家A.Ashworth博士在其著作中提到的那样，"
在2000多年前，人们就认识到了在建造工程之前要计算工程造价的重要性"
。
我们伟大的中华民族就是早在2000多年前就已经创立了工程造价管理理论与方法的一些雏形，并且在随后的年代里为加深人们对工程造价管理理论与方法的认识作出了巨大的贡献。
但是，现代工程造价管理是产生于资本主义社会化大生产的出现。
最先是产生在现代工业发展最早的英国。
16世纪至18世纪，技术发展促使大批工业厂房的兴建；
许多农民在失去土地后向城市集中，需要大量住房，从而使建筑业逐渐得到发展，设计和施工逐步分离为独立的专业。
工程数量和工程规模的扩大要求有专业人士对已完工程量进行测量、计算工料和进行估价。
从事这些工作的人员逐步专门化，并被称为工料测量师。
他们以工匠小组的名义与工程委托人和建筑师洽谈，估算和确定工程价款。
工程造价管理由此产生。
而我国工程造价管理的产生，应追溯到19世纪末20世纪上半叶。
当时在外国资本侵入的一些口岸和沿海城市，工程投资的规模有所扩大，出现了招投标承包方式，建筑市场开始形成。
适应这一形势，国外工程造价管理方法和经验逐步转入，而我国自身经济发展虽然落后，但民族工业也有了发展。
民族新兴工业项目的建设，也要求对工程造价进行管理。
这样工程造价管理在我国产生了。
1.2工程造价管理的发展
一、我国工程造价管理基本确立阶段
新中国成立后，我国引进、消化和吸收了前苏联工程项目概预算管理制度，于1957年颁布了自己的《关于编制工业与民用建设预算的若干规定》，当时的国务院和国家计划委员会还先后颁布了《基本建设工程设计与预算文件审核批准暂行办法》、《工业与民用建设设计及预算编制办法》和《工业与民用建设预算编制暂行细则》等一系列法规、文件。
在此基础上，国家先后成立了一系列的工程标准定额局和处级部门，并且于1956年成立了国家建筑经济局。
可以说，从1953到1958年，是我国在计划经济条件下，工程项目造价管理的体制、工程造价的确定和控制管理方法基本确立的阶段。
二、我国工程造价管理萧条阶段
1958年到1966年，由于"
左倾"
错误思想统治全国，使刚刚创立的工程造价管理体制、工程造价管理方法、支持体系遭到重创。
当时许多工程项目概预算部门被撤消、概预算人员被精简下放，大大削弱了我国的工程造价管理工作。
1967年到1976年是文化大革命时期，这一阶段我国工程项目造价管理制度、方法及工作体系和专业人员队伍完全被"
极左"
的狂热所摧毁和破坏，新中国工程项目造价管理体系全面毁灭。
三、我国工程造价管理重建阶段
1967年，建工部直属企业实行经常费制度。
工程完工后向建设单位实报实销，从而使施工企业变成了行政事业单位。
这一制度实行了6年，于1973年1月1日被迫停止，恢复建设单位与施工单位施工图预算结算制度。
1973年制订了《关于基本建设概算管理办法》，但未能实行。
1976年，十年动乱结束为顺利与重建造价管理制度提供了良好的条件。
四、我国工程造价管理恢复、整顿和发展阶段
1977年到1990年初的这一阶段是我国工程造价管理工作恢复、整顿和发展阶段。
1977年起，国家恢复重建造价管理机构。
1983年国家计委成立了基本建设标准定额研究所、基本建设标准定额局，加强对这项工作的组织领导，各有关部门、各地区也陆续成立了相应的管理机构，这项管理工作1988年划归建设部，成立标准定额司。
十多年来大量关于工程造价管理的文件和工程造价概预算定额、工程造价管理方法以及工程项目财务与经济评价方法与参数等一系列指南、法规和围歼得到颁布。
这使得新中国工程造价管理理论与实践获得快速发展。
1992年以后，我国改革开放力度不断增大，经济加速向有中国特色的社会主义市场经济转变。
在全国工程建设标准定额工作会议（1992年开）召开后，我国"
量、价统一"
的工程造价定额管理模式开始向"
量、价分离"
的模式转变，并且逐步实现以市场机制为主导，由政府职能部门实行协调监督、与国际惯例全面接轨的新管理方式。
从1995年到1997年，国家建设部和人事部开始共同组织试行、实施造价工程师执业资格考试与认证工作。
同时从1997年开始由建设部组织我国工程造价咨询单位的资质审查和批准工作。
此外许多专业性工作已在按照国际通行的中介咨询服务方式在运行。
这一切使得90年代后期成了我国工程项目造价管理在适应经济体制转化和与国际工程项目造价管理惯例接轨方面发展的最快的一个阶段。
第2章我国工程造价管理实施中存在的问题
我国现阶段的工程项目造价管理与世界发达国家（如英国和美国）相比还是存在很大差距的。
这些差距主要表现在工程项目造价管理体制方面和对于现代工程项目造价管理理论与方法的研究、推广和应用方面。
我们国家的工程造价管理体制仍然受到50年代引进的前苏联以标准定额管理为主的工程造价管理体制的束缚，但是现在国际上发达国家基本上没有哪个国家或地区还在使用按照统一标准定额管理工程造价的体制了。
他们多数采用的是根据工程项目的特性、同类工程项目的统计数据、建筑市场行情和具体的施工技术水平与劳动生产率来确定和控制工程项目的造价。
另外，在对工程项目造价管理的理论与方法的研究方面，我们多数是围绕按标准定额管理体制展开有关造价管理理论与方法论的研究，而发达国家则是按照工程项目造价管理的客观规律和社会需求展开研究的。
所以在工程造价理论和方法的研究方面我们还是比较落后的。
多年来，我国投资建设领域中国家投资项目的“三超”现象普遍存在，而且很难确定责任人，结果是超投资既成事实，只能实报实销，使工程造价一涨再涨。
究其原因，固然有政策调整、材料、设备涨价和人工费增加等客观因素，但同时也要看到工程建设管理与设计对工程造价有着不可忽视的影响。
现行工程造价管理的弊端有以下四个方面：
一、现行工程造价管理只重视建筑造价的管理而忽视了整个项目造价的管理。
建设项目总造价是建设项目从筹建到竣工验收交付使用所需的全部建设费用。
包括市场调查、资金筹措、建筑项目报批以及协调各部门的关系，建筑安装工程费、大型设备采购费，工程建设其它费，预备费以及固定资产投资方向调节税和建设期贷款利息，工业项目的建筑安装费用约占总造价的30％～35％，设备约占35％～40％，其它费用约占30％左右。
长期以来，虽在建筑安装费用的造价管理上积累了比较丰富的经验，形成了比较完备的建筑安装概算，预算定额（指标）体系，但由于只重视建筑安装造价管理，忽视整个项目的造价管理，致使许多项目都没有系统完整的项目造价资料，无法为后来的项目提供借鉴。
二、工程造价管理只重视竣工结算阶段的造价管理，而忽视初步设计施工图设计阶段的造价管理。
一个建设项目从设计、施工到竣工验收过程中，每一个阶段对造价影响都很大。
尽管现行造价管理重视竣工结算阶段的造价管理，但事实上，施工阶段对项目造价的影响比设计阶段小。
因为施工企业施工时要严格遵循施工图纸，施工企业是不能随意更改设计的，设计的合理程度，设备的选择、材料的使用，设计选取的标准正确与否都直接影响到工程造价。
长期以来，受计划经济的影响，普遍忽视工程建设项目前期阶段的造价控制，即投资决策和设计阶段的造价控制。
从国内外总结的各阶段工作影响建设项目投资规律来看，影响工程造成价最大的阶段是设计阶段。
三、现行工程造价只重视招投标工程的造价而忽视中标后是否缺口过大的弊端。
招标工程项目中，中标价值若缺口过大，将导致竣工结算价值超出原中标价值，使工程造价失控。
中标价值缺口过大主要是由于：
（1）中标价不含政策性调价。
（2）中标价不含主要材料差价。
（3）实际施工中出现的设计变更调整。
这三项费用在工程结算时又必须同时考虑，由于预备费的确定仅是按指标考虑，而实际控制较难，从而导致工程造价难以控制。
四、现行工程造价管理只重视工程造价的审核，而忽视工程造价的控制。
现行的工程造价管理是一种事后核算型式的造价管理方式，只注重对已发生的建筑工程成本进行审核，把造价管理的重点放在造价发生之后，而不是造价发生之前，忽视了对工程造价发生前的预测和控制。
这种事后审核的方式只能审核造价的真实性，而不能审核造价的合理性。
在这种造价管理方式的影响下，目前大多数的工程结算方式，都是采取按实际发生费用结算的方式。
实行按实结算方式时，施工企业就无需承担工程造价超标的市场风险，因此也不会主动为建设单位节约造价出谋划策，相反还会想方设法扩大工程造价。
对施工企业来说，按实结算的工程造价越大，获得的利润也越大。
工程项目是人类通过自己的生产技术活动，将各种资源转化成人们所需工程设施的一种独特的过程。
一个工程项目的全过程是由许多个分过程和许许多多个子过程构成的。
譬如我们通常把一个工程项目的建设分为投资决策和可行性研究阶段、设计阶段、招投标阶段、施工阶段以及项目竣工阶段等。
而每个过程、分过程、甚至子过程，又是由许多不同的具体活动构成的。
所以一个工程项目的全过程造价是由各个分过程、子过程的造价构成的，而这些分过程和子过程的造价又都是由许多项具体活动的造价构成的。
因此，工程项目的全过程造价管理必须是基于活动与过程的，必须是按照工程项目的过程与活动的组成与分解的规律去实，所以我们有必要掌握工程项目全过程造价管理的实施方法。
第3章工程项目全过程造价管理实施方法
3.1工程造价管理在决策阶段的实施方法
投资决策阶段工程造价的控制对建设工程全过程工程造价的控制具有纵揽全局的决定性作用。
特别是建设标准水平的确定。
建设地点的选择、工艺的评选、设备选用等,直接关系到工程造价的高低。
据有关资料统计在项目建设各大阶段中,投资决策阶段影响工程造价的程度最高,既达到80%-90%。
因此,决策阶段项目决策的内容是决定工程造价的基础,直接影响着决策阶段之后的各个建设阶段工程造价的确定与控制是否科学、合理的问题。
所以我们草率不得，应结合实际，认真分析切实做好决策阶段造价的控制。
3.1.1确定项目合理规模
（一）规模效益。
当项目单位产品的报酬为一定时，项目的经济效益与生产规模成正比。
效益规模的客观存在对项目规模的合理选择意义重大而深远，可以充分利用规模效益来合理确定和有效控制工程造价，提高项目的经济效益。
但同时也须注意，规模扩大所产生的效益不是无限的，它受技术进步、管理水平、项目经济技术环境等多种因素的制约。
超过一定的限度，规模效益将不再出现，甚至可能出现规模报酬递减。
（二）项目规模合理化受三方面的因素制约：
1、市场因素。
市场因素是项目规模决定中需考虑的首要因素。
其中，项目产品的市场需求状况是确定项目生产规模的前提。
2、技术因素。
先进的生产技术及技术装备是项目规模效益赖以存在的基础，而相应的管理技术水平则是实现规模的保证。
若与经济规模生产相适应的先进技术及其装备的来源没有保障，或获取技术的成本过高，或管理水平跟不上，则不仅预期的规模效益难以实现，还会给项目的生存和发展带来危机，导致项目投资效益低下，工程造价支出严重浪费。
3、环境因素。
项目的建设、生产和经营离不开一定的社会经济环境，项目规模确定中需的主要环境因素有：
政策因素，燃料动力供应，协作及土地条件，运输及通信条件等等。
3.1.2可行性研究中的经济评价和投资估算
项目可行性研究指对工程项目建设投资决策前进行技术经济分析、论证的科学方法和合理的手段。
它以保证项目建设以最小的投资耗费取得最佳的经济效果，是实现项目技术在技术上先进、经济上合理和建设上可行的科学方法。
可行性研究中最重要的就是建设项目投资估算的编制及项目经济评价投资估算，它们是在整个投资决策过程中，依据现有的资料和一定的方法，对建设项目的投资数额进行的估计。
投资估算的准确与否直接关系到投资决策的成败。
项目经济评价是在项目决策前的可行性研究和评价过程中，采用现代经济分析方法，对拟建项目计算期内的投入、产出等诸多经济因数进行调查、预测、研究、计算和论证，从中选择最佳方案作为决策项目的重要依据。
一、项目基础财务数据的测算与评估。
1.财务数据估算。
项目的财务数据估算是指在项目市场、资源、技术条件评估的基础上，从项目（或企业）的角度出发，依据现行的经济法规和价格政策，对一系列有关的财务数据进行调查、搜集、整理和测算，并编制有关的财务数据表格的工作。
项目基础财务数据估算的内容包括：
1）投资成本费用估算；
2）生产成本、费用估算；
3）销售收入与税金的估算；
4）利润及其分配的估算。
基础财务数据估算的原则有：
1）合法性原则；
2）真实性原则；
3）科学性原则；
4）准确性原则；
5）可比性原则。
2.项目投资成本的测算：
1）项目总投资成本的内容项目总投资成本是指投资项目从前期准备工作开始到项目全部建成投产为止所发生的全部投资费用。
建设项目投资估算包括建设投资估算、流动资金估算和建设期利息估算三部分。
2）建设项目投资的构成与估算建设投资是指建设单位在项目建设期与筹建期间所花费的全部费用，包括固定资产投资、无形资产投资、开办费及预备费。
在学习中掌握每种费用的构成及估算方法。
3）流动资金的构成与估算。
流动资金的估算方法主要有扩大指标计算法和分项详细估算法。
掌握流动资金的构成及每一种方法适应的项目与操作。
3.项目生产成本与费用的测算。
主要是对构成总成本费用的各种逐一进行测算，根据总成本费用估算表来进行。
4.项目收益与利润的测算。
主要对项目销售收入、项目税金及附加、项目销售利润的估算，确定项目税后利润及其分配。
5.项目筹资方案评估。
重点掌握项目筹资来源的分析。
二、建设项目经济评价。
对建设项目的经济效益、财务收支状况等进行经济方面的定性和定量的分析和评价，称之为建设项目经济评价。
建设项目经济评价是项目可行性研究的有机组成部分和主要内容，是项目决策科学化的重要手段。
经济评价的目的是：
根据国民经济和社会发展战略和行业、地区发展规划的要求，在做好产品市场需求预测及厂址选择、工艺技术选择等工程技术研究的基础上，计算项目的效益和费用，并通过多方案比较，对拟建项目的财务可行性和经济合理性进行分析论证，作出全面的经济评价，为项目的科学决策提供依据。
我国现行的建设项目经济评价分两个层次：
财务评价和国民经济评价。
1.市场与价格预测须认真对待
对于一个具体建设项目特别是经营性项目来说，市场和价格就是项目存在的关键所在。
在财务评价的敏感性分析中，对经济效益影响最敏感的因素无疑就是产品销售价格（纯节能降耗项目除外）。
因此，市场和价格的预测工作在经济评价中起着举足轻重的作用。
市场走向和价格高低往往成为项目经济上是否可行的最重要硅码，预测的准确与否直接关系到经济评价结果的可靠性。
在实际工作中，我们经常遇到这种情况，即一种产品的销售价格在短短几个月内涨落很大，甚至达到50％以上。
同一个项目半年之内的财务评价结果可能截然相反，问题就在于产品销售价格预测。
因此，要保证评价结果的科学性，且经得住时间的推敲，必须重视市场与价格的预测。
要确定合理的预测价格，需要考虑多种因素，包括国内外市场走向、开工率、市场占有率、市场服务范围、区域条件、运输条件、外贸进出口情况、相关行业的情况、税收等，要制定合理的预测模型，进行必要的概率分析。
预测应该是有科学根据的预测，不能是随意和盲目的人为取舍。
2.通货膨胀及其影响应予以考虑
近年来，许多建设项目财务评价的失实，与
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