初级会计师《初级经济法基础》复习题集第5727篇Word文件下载.docx

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（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。

（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

4.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。

印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税为（）元。

A、100000×

1‰=100

B、100000×

1‰×

2=200

C、5000000×

1‰×

2=10000

D、（5000000+100000）×

1‰=5100

第6章>

第6节>

印花税税率

仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税=100000×

2=200（元）。

5.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）。

A、销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

B、经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

C、已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

D、收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

发票管理

（1）选项A：

取得发票时，不得要求变更品名和金额；

（2）选项B：

禁止拆本使用发票；

（3）选项C：

保存期满（5年），应报经税务机关查验后销毁。

6.经济法主体违反经济法律规定，应承担民事责任的方式是（）。

A、罚款

B、赔偿损失

C、罚金

D、暂扣或吊销许可证

第1章>

法律责任的种类

本题考核法律责任的种类。

根据规定，经济法主体承担民事责任的方式有：

停止侵害；

排除妨碍；

消除危险；

返还财产；

恢复原状；

修理、重作、更换；

继续履行；

赔偿损失；

支付违约金；

消除影响、恢复名誉；

赔礼道歉等。

罚款、暂扣或吊销许可证属于行政责任。

罚金属于刑事责任。

7.契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起（）。

A、7日内

B、10日内

C、15日内

D、30日内

契税征收管理

纳税人应为自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。

8.乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是（）。

A、普通诉讼

B、注销银行账号

C、变更工商登记

D、变更开户银行

A

本题考核票据丧失的补救措施。

票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼进行补救。

9.某居民企业2017年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。

该业务中企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、33．75

B、48．25

C、56．25

D、71．25

第5章>

第1节>

企业所得税税收优惠

C

本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。

根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；

超过500万元的部分，减半征收企业所得税；

该业务中企业应纳企业所得税=（1550-600-500）×

25％×

50％=56．25（万元）。

10.下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是（）。

A、纳税人到外省市销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税

B、纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税

C、委托非个人加工应税消费品的，由受托方向机构所在地或者居住地的税务机关解缴消费税税款

D、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

第4章>

消费税征收管理

本题考核纳税地点。

纳税人到外县（市）销售应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地税务机关申报纳税。

11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税项目的是（）。

A、粮食白酒

B、调味料酒

C、药酒

D、电池

消费税税目

本题考核消费税税目。

选项B，调味料酒不征消费税。

12.根据企业所得税法律制度的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A、按月征收

B、按季计征，分月预缴

C、按季征收

D、按年计征，分月或分季预缴

企业所得税征收管理

本题考核企业所得税的征收办法。

企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

13.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。

A、家具

B、小汽车

C、火车

D、电子设备

资产的税务处理

本题考核固定资产的最低折旧年限。

家具的最低折旧年限为5年；

小汽车的最低折旧年限为4年；

火车的最低折旧年限为10年；

电子设备的最低折旧年限为3年。

14.下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是（）。

A、付款人名称

B、收款人名称

C、出票人签章

D、无条件支付的承诺

银行本票

本题考核银行本票的绝对记载事项。

签发银行本票必须记载下列事项:

表明“银行本票”的字样;

无条件支付的承诺;

确定的金额;

收款人名称;

出票日期;

出票人签章。

15.根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

各类银行结算账户的开立和使用

临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限,最长不得超过2年。

16.根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（）。

A、外购已税烟丝生产的卷烟

B、用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）

C、外购已税高档化妆品原料生产的高档化妆品

D、外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油

消费税应纳税额的计算

纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。

17.某天然气生产企业，2018年1月份生产销售天然气50万立方米，取得不含增值税的销售收入120万元。

生产自用天然气5万立方米。

已知：

该企业适用资源税税率6％。

则该天然气生产企业应缴纳的资源税为（）万元。

A、6．9

B、7．2

C、7．5

D、7．92

第7节>

资源税应纳税额的计算

生产自用的天然气需要计算缴纳资源税，参考销售的天然气价格确定计税销售额。

则企业应缴纳的资源税=（120+120/50*5）*6％=7．92（万元）。

18.按月或按季预缴的企业，应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

B、15

C、7

D、5

按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

19.会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作中发生的各种经济关系指的是（）。

A、经济关系

B、合伙人关系

C、上下级关系

D、会计关系

会计法律制度的概念

本题考核会计法律制度的概念。

会计关系是指会计机构和会计人员在办理事务过程中，以及国家在管理会计过程中发生的经济关系。

20.甲公司于2018年8月5日向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，根据票据法律制度的规定，乙公司应于规定时间前向付款人提示承兑。

该时间为（）。

A、2018年9月5日

B、2018年9月15日

C、2018年10月5日

D、2018年11月15日

票据行为

本题考核提示承兑的期限。

见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑。

21.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。

A、会计咨询合同

B、法律咨询合同

C、审计咨询合同

D、技术咨询合同

印花税征税范围

技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

22.根据《仲裁法》的规定，下列争议中可以进行仲裁的是（）。

A、某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议

B、高某与其弟弟因财产继承发生的纠纷

C、某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议

D、王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议

仲裁

本题考核仲裁的适用范围。

不能提请仲裁的包括：

（1）婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷（选项B）；

（2）依法应当由行政机关处理的行政争议。

（选项D）。

不属于《仲裁法》所规定的仲裁范围,而由其他法律予以调整的包括：

（1）劳动争议的仲裁;

（2）农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁。

23.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。

A、自行申报

B、邮寄申报

C、数据电文申报

D、简易申报和简并征期

纳税申报

实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。

24.对不在中华人民共和国领域内居住的人提起有关身份关系的诉讼，其管辖法院是（）。

A、原告住所地

B、被告住所地

C、原告工作地

D、被告经常居住地

民事诉讼

对不在中华人民共和国领域内居住的人提起的有关身份关系的诉讼，由原告住所地人民法院管辖；

原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地人民法院管辖。

25.下列各种属于契税纳税义务人的是（）。

A、土地、房屋抵债的抵债方

B、房屋赠与中的受赠方

C、房屋赠与中的赠与方

D、土地、房屋投资的投资方

契税纳税人

契税由权属的承受人缴纳。

这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。

26.甲、乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元（不含增值税），乙换入的房屋价格为600万元（不含增值税），乙支付了差价，当地契税税率为3％，则下列各项中，关于契税处理正确的是（）。

A、甲缴纳14．7万元

B、甲缴纳3．3万元

C、乙缴纳18万元

D、乙缴纳3．3万元

契税计税依据

房屋不等价交换，由多交付资产一方（支付补价的一方）按价差缴纳契税，则乙应纳契税=（600-490）×

3％=3．3（万元）。

27.根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。

A、汇兑结算方式

B、信用证结算方式

C、托收承付结算方式

D、委托收款结算方式

汇兑

根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式称为汇兑结算方式。

28.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（）。

A、农村的土地

B、县城的国家所有、集体所有的土地

C、工矿区的国家所有、集体所有的土地

D、市区的国家所有和集体所有的土地

第4节>

城镇土地使用税征税范围

城镇土地使用税征收范围不包括农村的土地。

29.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。

A、纳税人销售应税消费品，应向生产地的税务机关纳税

B、纳税人销售应税消费品，应向核算地的税务机关纳税

C、纳税人销售应税消费品，应向销售地的税务机关纳税

D、纳税人销售应税消费品，应向机构所在地或居住地的税务机关纳税

纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税。

30.下列各项中，不能成为我国法律关系客体的是（）。

A、公民

B、智力成果

C、人体器官

D、劳务

法律关系

选项A：

人的整体只能是法律关系的主体，不能作为法律关系的客体。

31.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。

首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。

对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。

A、仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉

B、仲裁协议无效，法院继续审理

C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

D、视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理

本题考核仲裁协议的效力。

当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。

32.根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。

A、10％

B、20％

C、25％

D、33％

企业所得税税率

本题考核企业所得税税率。

在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25％的税率。

33.根据行政诉讼法律制度的规定，下列各项中。

可以提起行政诉讼的是（）。

A、县工商局工作人员王某认为工商局对其作出的警告处分违法

B、某运输企业认为县国税局应当偿还所欠的运输费

C、公民刘某认为县交警大队对其作出的罚款决定违法

D、某社会团体认为省政府颁布的《×

×

规章》违法

行政诉讼

属于内部行政处分，只能申诉解决，不可诉不能议；

属于民事纠纷，应当通过其他民事途径解决，可以依法提起民事诉讼或申请仲裁；

（3）选项D：

法院不受理公民、法人或者其他组织对行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令提起的行政诉讼。

34.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A、城市土地

B、县城土地

C、农村土地

D、建制镇土地

凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内（不包括农村）的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。

因此，选项ABD属于城镇土地使用税的征税范围；

选项C不属于城镇土地使用税的征税范围。

35.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计算折旧的最低年限表述中正确的是（）。

A、房屋、建筑物最低折旧年限为20年

B、飞机、火车、轮船最低折旧年限为20年

C、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，最低折旧年限为10年

D、电子设备，最低折旧年限为5年

根据企业所得税法的规定，房屋建筑物的最低折旧年限是20年，所以选项A正确。

飞机、火车、轮船、机器和其他生产设备最低折旧年限10年，所以选项B错误。

与生产经营活动有关的器具、工具、家具最低折旧年限5年，所以选项C错误。

电子设备最低折旧年限3年，所以选项D错误。

36.下列各项中，公民、法人和其他组织不能申请行政复议的是（）。

A、对行政机关作出的查封、扣押、冻结财产的强制措施决定不服的

B、申请行政机关履行保护人身权利、财产权利、受教育权利的法定职责，行政机关没有依法履行的

C、对行政机关对民事纠纷作出的调解不服的

D、认为行政机关变更或者废止农业承包合同，侵犯其合法权益的

行政复议

下列事项不能申请行政复议：

（1）不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定；

（2）不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理。

37.根据劳动合同法律制度的规定，关于竞业限制的规定，下列说法不正确的是（）。

A、劳动者违反竞业限制约定，应当按照约定向用人单位支付违约金

B、竞业限制期限最长不得超过2年

C、约定竞业限制的，在劳动关系解除或终止后，用人单位可以不给予相应的经济补偿

D、竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员

第8章>

劳动合同的主要内容

根据规定，用人单位与劳动者约定竞业限制的，在劳动关系解除或终止后，用人单位必须给予劳动者相应的经济补偿。

38.根据工伤保险的相关规定，下列说法中不正确的是（）。

A、停工留薪期一般不超过12个月

B、生活不能自理的工伤职工在停工留薪期需要护理的，由所在单位负责

C、工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，不再享受工伤医疗待遇

D、在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付

工伤保险

本题考核工伤医疗待遇，工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。

39.目前我国的银行卡清算机构是（）。

A、中国人民银行

B、中国银监会

C、中国银联

D、中国银行

银行卡清算市场

目前，中国银联股份有限公司，是唯一经国务院同意，由中国人民银行批准设立的银行卡清算机构。

40.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是（）。

A、对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理

B、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

C、行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加

D、行政复议原则上采用书面审查的办法

税务行政复议管辖

对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。

国务

院的裁决为最终裁决。

二、多选题

1.下列各项中，属于行政处罚的有（）。

B、撤职

C、责令停产停业

D、吊销营业执照

A,C,D

（1）选项B：

属于行政责任——行政处分。

2.下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（）。

A、单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

B、单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

C、用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算

D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

银行卡账户和交易

A,B,C

单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；

销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金；

单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支；