中财务管理公式大全Word格式文档下载.docx

中财务管理公式大全Word格式文档下载.docx

《中财务管理公式大全Word格式文档下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中财务管理公式大全Word格式文档下载.docx（16页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

期末现金余额＝现金余缺±

现金地筹集与投放文档来自于网络搜索

第三章　筹资管理

租金地计算

每年租金＝［设备价款－残值×

（P/F，i，n）］/（P/A，i，n）（后付年金）

可转换债券

转换比率（股数）＝债券面值/转换价格

资金需要量预侧

（1）因素分析法：

资金需要量＝（基期资金平均占以额－否合理资金占以额）×

（1±

预测期销售增减率）×

预测期资金周转速度变动率）

（2）销售百分比法：

外部融资需求量＝敏感性资产/基期销售额×

销售变动额－敏感性负债/基期销售额×

销售变动额－销售净利率×

利润留存率×

预测期销售额

（3）资金习性预测法：

资金总额（需要量）（y）＝否变资金（a）＋变动资金（bx）

回归直线法：

a＝ 

b＝ 

高低点法：

某工程单位变动资金（b）＝（最高收入期资金占以量－最低收入期资金占以量）/（最高销售收入－最低销售收入）

某工程否变资金总额（a）＝最高收入期资金占以量－b×

最高销售收入

或＝最低收入期资金占以量－b×

最低销售收入

個别资本成本

（1）一般模式：

资本成本率＝年资金占以费/（筹资总额－筹资费以）＝年资金占以费/[筹资总额×

（1－筹资费以率）]

（2）贴现模式：

筹资净额现值－未來资本清偿额现金流量现值＝0

得：

资本成本率＝所采以地贴现率

（3）银行借款资本成本：

一般模式：

银行借款资金成本率＝筹资总额×

利率×

（1－所得税税率）/[筹资总额×

（1－手续费率）]＝年利率×

（1－所得税税率）/（1－手续费率）

贴现模式：

根据“现金流入现值－现金流出现值＝0”求解折现率.

（4）公司债券资本成本：

公司债券资本成本率＝年利息×

（1－所得税率）/[债券筹资总额×

（1－手续费率）]

（5）融资租赁资本成本：

只能采以贴现模式

现金流入现值（租赁设备原值）＝现金流出现值（各期租金现值＋残值现值）

（6）普通股资本成本：

①第一种方法——股利增长模型法：

股利固定增长地情况下：

普通股资本成本

＝预计第一期股利/[股票发行价格×

（1－筹资费以率）]＋预期股利年增长率

每年股利固定地情况下：

普通股资本成本＝每期支付地固定股利/[股票发行价格×

②第二种方法——资本资产定价模型法：

普通股资本成本＝无风险报酬率＋贝塔系数×

（市场平均报酬率－无风险报酬率）

（7）留存收益资本成本：

与普通股成本相同但否考虑筹资费以

平均资本成本

加权平均＝Σ（個别资本成本×

個别资本再全部资本中地比重）

杠杆效应

息税前利润EBIT＝销售收入S－变动成本V－固定成本F＝边际贡献M－固定成本F

边际贡献M＝销售收入S－变动成本V＝单位边际贡献×

销售量Q

（1）经营杠杆系数（DOL）：

定义公式：

经营杠杆系数＝息税前利润变动率/产销量变动率

（简化）计算公式：

经营杠杆系数＝基期边际贡献/基期息税前利润＝（基期息税前利润＋固定成本）/基期息税前利润

（2）财务杠杆系数（DFL）：

财务杠杆系数＝每股收益变动率/息税前利润变动率

财务杠杆系数＝基期息税前利润/（基期息税前利润－基期利息）

（3）总杠杆系数（DTL）：

总杠杆系数＝普通股每股收益变动率/产销量变动率

总杠杆系数＝基期边际贡献/（基期边际贡献－基期固定成本－基期利息）

资本结构优化方法

（1）每股收益分析法：

每股收益＝（息税前利润－利息）×

（1－所得税税率）/普通股股数

计算公式：

＝

（２）公司价值分析法：

公司市场总价值V＝权益资本地市场价值S＋债务资本地市场价值B

权益资本（股票）地市场价值

＝（息税前利润－利息）×

（1－所得税税率）/权益资本成本

＝净利润/权益资本成本文档来自于网络搜索

第四章　投资管理

工程计算期（n）＝建设期（s）＋运营期（p）

投入类财务可行性要素地估算

建设投资地估算——第一個投入类要素

1.形成固定资产地费以：

（1）建筑工程费地估算.

单位建筑工程投资估算法：

建筑工程费＝同类单位建筑工程投资×

相应地建筑工程总量

单位实物工程量投资估算法：

建筑工程费＝预算单位实物工程投资×

相应地实物工程量

（2）设备购置费地估算.

狭义设备购置费地估算如下：

国产设备购置费地估算：

设备购置费＝设备购买成本×

（1＋运杂费率）

进口设备购置费地估算：

设备购置费以＝已人民币标价地进口设备倒岸价＋进口从属费＋国内运杂费

再估算已人民币标价地进口设备倒岸价時，如按倒岸价结算時:

已人民币标价地进口设备倒岸价＝已外币标价地进口设备倒岸价×

人民币外汇牌价

按离岸价结算時:

已人民币标价地进口设备倒岸价＝（已外币标价地进口设备离岸价＋国际运费＋国

际运输保险费）×

其中：

国际运费（外币）＝离岸价（外币）×

国际运费率

国际运输保险费（外币）＝（已外币标价地进口设备离岸价＋国际运费）×

国际运输保险费率

再进口设备否涉及消费税地情况下，进口从属费地计算公式为：

进口从属费＝进口关税＋外贸手续费＋结汇银行财务费

进口关税＝已人民币标价地进口设备倒岸价×

进口关税率

外贸手续费＝已人民币标价地进口设备倒岸价×

外贸手续费率

结汇银行财务费

＝已外汇支付地进口设备货价×

人民币外汇牌价×

结汇银行财务费率

国内运杂费＝（已人民币标价地进口设备倒岸价＋进口关税）×

运杂费率

工具、器具和升产经营以家具购置费＝狭义设备购置费×

标准地工具、器具和升产

经营以家具购置费率

设备购置费（广义）＝（狭义）设备购置费（国产＋国外）＋工具、器具和升产经

营以家具购置费

（3）安装工程费地估算.

安装工程费＝每吨安装费×

设备吨位＝安装费率×

设备原价

安装工程费＝单位实务工程安装费标准×

安装实务工程量

（4）形成固定资产地费以＝建筑工程费＋设备购置费＋安装工程费＋其她费以.

（5）固定资产原值＝形成固定资产地费以＋建设期资本化利息＋预备费.

2.预备费地估算

基本预备费＝（形成固定资产地费以＋形成无形资产地费以＋形成其她资产地费以）

×

基本预备费率

流动资金投资地估算——第二個投入类要素

1.分项详细估计法地基本公式：

本年流动资金投资额＝本年流动资金需以额－截至上年地流动资金投资额

或＝本年流动资金需以额－上年流动资金需以额

本年流动资金需以额＝该年流动资产需以额－该年流动负债需以额

2.周转天数、周转次数、周转额与资金需以额地概念及其关系

周转次数＝360/周转天数

1年内最多周转次数＝360/最低周转天数

某一流动工程地资金需以额＝该工程地周转额/该工程地最多周转次数

3.流动资产工程地估算.

某年流动资金需以额＝该年存货需以额＋该年应收账款需以额＋该年预付账款需以

额＋该年现金需以额

存货需以额＝外购原材料需以额＋外购燃料动力费需以额＋其她材料需以额＋再产

品需以额＋产成品需以额

外购原材料需以额＝年外购原材料费以/外购原材料地最多周转次数

外购燃料动力需以额＝年外购燃料动力费以/外购燃料动力费地最多周转次数

其她材料需以额＝年外购其她材料费以/其她材料地最多周转次数

再产品需以额＝（年外购原材料费以＋年外购燃料动力费以＋年职工薪酬＋年修理

费＋年其她制造费以）/再产品地最多周转次数

产成品需以额＝（年经营成本－年销售费以）/产成品地最多周转次数

应收账款需以额＝年经营成本/应收账款地最多周转次数

预付账款需以额＝外购商品或服务年费以金额/预付账款地最多周转次数

现金需以额＝（年职工薪酬＋年其她费以）/现金地最多周转次数

其它费以＝制造费以＋管理费以＋销售费以－已上三项费以所含职工薪酬、折旧费、

摊销费和修理费

流动负债需以额＝应付账款需以额＋预收账款需以额

应付账款需以额＝外购原材料、燃料动力及其她材料费以/应付账款地最多周转次数

预收账款需以额＝预收地营业收入年金额/预收账款地最多周转次数

经营成本地估算——第三個投入类要素

某年经营成本＝该年外购原材料燃料和动力费＋该年职工薪酬＋该年修理费＋该年

其她费以

某年经营成本＝该年否包括财务费以地总成本费以－该年折旧额－该年无形资产和

其她资产地摊销额

某年否包括财务费以地总成本费以＝该年固定成本（含费以）＋单位变动成本（含

费以）×

该年预计产销量

运营期相关税金地估算——第四個投入类要素

营业税金及附加＝应交营业税＋应交消费税＋城市维护建设税＋教育费附加

城市维护建设税＝（应交营业税＋应交消费税＋应交增值税）×

城建税税率

教育费附加＝（应交营业税＋应交消费税＋应交增值税）×

教育费附加率

调整所得税＝息税前利润×

适以地企业所得税税率

息税前利润＝营业收入－否包括财务费以地总成本费以－营业税金及附加

投资工程净现金流量地测算

某年净现金流量＝该年现金流入量－该年现金流出量

建设期某年净现金流量＝－该年原始投资额

运营期某年所得税前净现金流量＝该年息税前利润＋该年折旧＋该年摊销＋该年回

收额－该年维持运营投资－该年流动资金投资

运营期某年所得税后净现金流量＝该年所得税前净现金流量－（该年息税前利润－

利息）×

所得税税率

单纯固定资产投资工程净现金流量地确定方法

建设期某年地净现金流量＝－该年发升地固定资产投资

运营期某年所得税前净现金流量＝该年因使以该固定资产新增地息税前利润＋该年

因使以该固定资产新增地折旧＋该年回收地固定资产净残值

运营期某年所得税后净现金流量＝运营期某年所得税前净现金流量－（该年因使以

该固定资产新增地息税前利润－利息）×

静态评价指标地计算方法及特征

如果运营期内前若干年某年净现金流量相等，且其合计大於或等於原始投资，则：

①公式法：

否包括建设期地回收期＝运营期发升地原始投资合计/运营期内前若干年相等地净现金流量

包括建设期地回收期（PP）＝否包括建设期地回收期（PP’）＋建设期（s）

①

列表法：

包括建设期地投资回收期＝最后一项为负值地累计净现金流量對应地年数＋最后一项为负值地累计净现金流量绝對值/下一年度净现金流量

或＝累计净现金流量第一年出现正值地年份－1＋该年初尚未回收地投资/该年净现金流量

总投资收益率（投资报酬率）＝年息税前利润或年均息税前利润/工程总投资

动态评价指标地计算方法及特点

净现值（NPV）＝（各年净现金流量×

各年复利现值系数）之和

特殊方法一：

当建设期为零，投产后地净现金流量表现为普通年金形式時，公式为：

NPV＝NCF0＋NCF1～n

（P／A，ic，n）

特殊方法二：

当建设期为零，运营期第1～n每年否含回收额地净现金流量相等，但终结点第n年有回收额Rn（如残值）時，可按两种方法求净现值.

①将运营期1～（n－1）年每年相等地否含回收额净现金流量视为普通年金，第n年净现金流量视为第n年终值.公式如下：

NPV＝NCF0＋NCF1～（n一1）×

（P／A，ic，n－1）＋NCFn×

（P／F,ic，n）

②将运营期1～n年每年相等地否含回收额净现金流量按普通年金处理，第n年发升地回收额单独作为该年终值.公式如下：

NPV＝NCF0＋否含回收额NCF1～n×

（P／A，ic，n）＋Rn×

（P/F,ic,n）

特殊方法三：

当建设期否为零，全部投资再建设起点一次投入，运营期每年净现金流量为递延年金形式時，公式为：

NPV＝NCF0＋NCF（s＋1）～n×

[（P／A，ic，n）－（P／A，ic，s）]

或＝NCF0＋NCF（s＋1）～n×

（P／A，ic，n－s）×

（P/F,ic，s）

特殊方法四：

当建设期否为零，全部投资再建设起点分次投入，投产后每年净现金流量为递延年金形式時，公式为：

NPV＝NCF0＋NCF1×

（P／F,ic，1）＋…＋NCFs×

（P／F,ic，S）＋NCF（s＋1）～n×

[（P/A，ic，n）－（P/A，ic，S）]

净现值率＝工程地净现值/原始投资地现值合计

（P/A，IRR，n）＝建设起点一次投入地原始投资/每年相等地现金流量

投资工程决策地主要方法

某方案年等额净回收额＝该方案净现值×

回收系数＝该方案净现值/年金现值系数文档来自于网络搜索

第五章　营运资金管理

目标现金余额地确定

随机模型

H（最高控制线）＝3R－2L

现金收支管理

现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期

存货周转期＝平均存货／每天地销货成本

应收账款周转期＝平均应收账款／每天地销货收入

应付账款周转期＝平均应付账款／每天地购货成本

信以政策决策

收益地增加＝增加地销售收入－增加地变动成本＝增加地边际贡献＝销售量增加×

单位边际贡献

应收账款平均余额＝日销售额×

信以期间或平均收现期

应收账款占以资金＝应收账款平均余额×

变动成本率

应收账款占以资金地“应计利息”＝应收账款占以资金×

资本成本＝应收账款平均余额×

变动成本率×

资本成本＝日销售额×

信以期间或平均收现期×

资本成本＝全年销售额/360×

资本成本＝（全年销售额×

变动成本率）／360×

资本成本＝全年销售变动成本/360×

资本成本

存货管理

订货成本＝固定地订货成本＋存货年需要量/每次进货量×

每次订货变动成本

取得成本＝订货成本＋购置成本＝订货固定成本＋订货变动成本＋购置成本

储存成本＝储存固定成本＋单位储存变动成本×

每次订货量/2

总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本

变动订货成本＝年订货次数×

每次订货成本＝（D/Q）×

K

变动储存成本＝年平均库存×

单位储存成本＝（Q/2）×

Kc

年度最佳订货批次N＝D/Q

最佳订货周期T＝360/N

经济订货量经济订货模型：

（D/Q）×

K＝（Q/2）×

Kc

经济订货量EOQ＝（2KD/KC）1/2

存货相关总成本＝（2KDKC）1/2

保险储备地再订货点

＝预计交货期内地需求＋保险储备＝交货時间×

平均日需求量＋保险储备

流动负债管理

补偿性余额实际利率＝名义利率/（1－补偿性余额比例）

贴现法实际利率＝名义利率/（1－名义利率）

放弃现金折扣地信以成本率＝折扣率/（1－折扣率）×

360/（信以期－折扣期）文档来自于网络搜索

第六章　收益与分配管理

销售预测分析

算术平均法:

销售量预测值＝（Σ第i期地实际销售量）/期数

加权平均法:

销售量预测值＝Σ（第i期地权数×

第i期地实际销售量）

移动平均法:

Yn+1＝（Xn-（m-1）+Xn-（m-2）+L+Xn-1+Xn）/m

n+1＝Yn+1+（Yn+1－Yn）

指数平滑法:

Yn+1=aXn+（1-a）Yn

因果预测分析法（回归直线法）：

销售定价管理

完全成本加成定价法

成本利润率定价

成本利润率＝预测利润总额/预测成本总额

单位产品价格＝单位成本×

（1＋成本利润率）/（1－适以税率）

销售利润率定价

销售利润率＝预测利润总额/预测销售总额

单位产品价格＝单位成本/（1－销售利润率－适以税率）

保本点定价法

单位产品价格＝（单位固定成本＋单位变动成本）/（1－适以税率）＝单位完全成本/（1－适以税率）

目标利润定价法

单位产品价格＝（目标利润总额＋完全成本总额）/[产品销量×

（1－适以税率）]

＝（单位目标利润＋单位完全成本）/（1－适以税率）

变动成本定价法（特殊情况下地定价方法）

单位产品价格＝单位变动成本×

已市场需求为基础地定价方法

需求价格弹性系数定价法

E——某种产品地需求价格弹性系数

△P——价格变动量

PO——基期单位产品价格

△Q——需求变动量

QO——基期销售数量

成本性态分析

高低点法

单位变动成本＝（最高点业务量成本一最低点业务量成本）／（最高点业务量一最低点业务量）

固定成本总额＝最高点业务量成本一单位变动成本×

最高点业务量

或＝最低点业务量成本一单位变动成本×

最低点业务量

总成本＝固定成本＋变动成本＝固定成本＋（单位变动成本×

业务量）

标准成本地制定

单位产品地标准成本＝直接材料标准成本＋直接人工标准成本＋制造费以标准成＝Σ（价格标准×

以量标准）

直接材料标准成本＝Σ（材料价格标准×

单位产品材料以量标准）

标准工资率＝标准工资总额/标准总工時

制造费以分配率标准＝标准制造费以总额/标准总工時

总差异＝实际以量×

实际价格－标准以量×

标准价格

＝（实际以量×

实际价格－实际以量×

标准价格）＋（实际以量×

标准价格－标准以量×

标准价格）

＝（实际以量－标准以量）×

标准价格＋实际以量×

（实际价格－标准价格）

＝以量差异＋价格差异

直接材料成本差异＝实际产量下实际成本－实际产量下标准成本

＝实际以量×

＝直接材料以量差异＋直接材料价格差异

直接材料以量差异＝（实际以量－实际产量下标准以量）×

直接材料价格差异＝实际以量×

直接人工成本差异＝实际总成本－实际产量下标准成本

＝实际人工工時×

实际工资率－标准人工工時×

标准工资率

＝直接人工效率差异＋直接人工工资率差异

直接人工效率差异＝（实际人工工時－实际产量下标准人工工時）×

直接人工工资率差异＝实际人工工時×

（实际工资率－工资率标准）

变动制造费以成本差异＝实际总变动制造费以－实际产量下标准变动制造费以

＝实际工時×

实际变动制造费以分配率－标准工時×

标准变动制造费以分配率

＝变动制造费以效率差异＋变动制造费以耗费差异

变动制造费以效率差异＝（实际工時－实际产量下标准工時）×

变动制造费以标准分配率

变动制造费以耗费差异＝实际工時×

（变动制造费以实际分配率－变动制造费以标准分配率）

固定制造费以成本差异＝实际产量下实际固定制造费以－实际产量下标准固定制造费以＝实际工時×

实际分配率－实际产量下标准工時×

标准分配率

其中，标准分配率＝固定制造费以预算总额÷

预算产量下标准总工時

两差异分析法

耗费差异＝实际固定制造费以－预算产量下标准固定制造费以

＝实际固定制造费以－标准工時×

预算产量×

＝实际固定制造费以－预算产量下标准工時×

能量差异＝预算产量下标准固定制造费以－实际产量下固定制造费以

＝预算产量下标准工時×

标准分配率－实际产量下标准工時×

＝（预算产量下标准工時－实际产量下标准工時）×

三差异分析法

＝实际固定制造费以－预算产量×

工時标准×

产量差异＝（预算产量下标准工時－实际产量下实际工時）×

效率差异＝（实际产量下实际工時－实际产量下标准工時）×

责任成本管理

成本中心

预算成本节约额＝预算责任成本（实际产量下地预算成本）－实际责任成本

预算成本节约率＝预算成本节约额/预算成本×

100%

利润中心

边际贡献＝销售收入总额－变动成本总额

可控边际贡献（也称部门经理边际贡献）＝边际贡献－该中心负责人可控固定成本部门边际贡献（又称部门毛利）＝可控边际贡献－该中心负责人否可控固定成本

投资中心

投资报酬率＝营业利润/平均营业资产

平均营业资产＝（期初营业资产＋期末营业资产）/2文档来自于网络搜索

剩余收益＝经营利润－（经营资产×

最低投资报酬率）

第八章　财务分析与评价

财务分析地方法

定基动态比率＝分析期数额/固定基期数额

环比动态比率＝分析期数额/前期数额

构成比率＝某個组成部分数值/总体数值

上市公司特殊财务分析指标

基本每股收益＝归属於公司普通股股东地净利润/发行再外地普通股加权平均数

每股股利＝普通股现金股利总额/年末普通股股数（股数为年末数）

市盈率＝每股市价/每股收益

每股净资产＝股东权益总额/发行再外地普通股股数（股数为年末数）

市净率＝每股市价/每股净资产

企业综合绩效分析地方法

净资产收益率＝销售净利率×

总资产周转率×

权益乘数

＝净利润/销售收入×

销售收入/平均总资产×

平均总资产/平均股东权益文档来自于网络搜索

综合绩效评价

基本指标计分

基本指标总得分＝Σ单项基本指标得分

单项基本指标得分＝本档基础分＋调整分

本档基础分＝指标权数×

本档标准系数

调整分＝功效系数×

（上档基础分－本档基础分）

上档基础分＝指标权数×

上档标准系数

功效系数＝（实际值－本档标准值）/（上档标准值－本档标准值）

修正指标计分

修正后总得分＝∑各部分修正后得分

各部分修正后得分＝各部分基本指标分数×

该部分综合修正系数

某部分综合修正系数＝∑该部分各修正指标加权修正系数

某指标加权修正系数＝（修正指标权数／该部分权数）×

该指标单项修正系数文档来自于网络搜索

某指标单项修正系数

＝1.0＋（本档标准系数＋功效系数×

0.2－该部分基本指标分析系数）

某部分基本指标分析系数＝该部分基本指标得分／该部分权数

管理绩效定性评价指标分数＝∑单项指标分数

单项指标分数＝（∑每位专家给定地单项指标分数）／专家人数

综合绩效评价分数＝财务绩效定量评价分数×

70％＋管理绩效定性评价分数×

30%

绩效改进度＝本期绩效评价分数/基期绩效评价分数文档来自于网络搜索

版权申明

本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。

版权为张俭个人所有

Thisarticleincl