期末复习题及答案税法08文档格式.docx
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B.无住所但在境内连续居住260天的个人属于居民纳税人
C.境内无住所又不居住的个人仅对其境内所得纳税
D.居民纳税人取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税
9.对于车辆购置税，纳税人应自购买日、进口日，受赠、获奖等取得日起，（）天内进行纳税申报。
A.90B.60C.30D.120
10.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
A.30B.20C.10D.7
11.税收法律关系中的税收客体是指（）
A.纳税人B.征税对象C.税基D.商品及劳务
12.规定税收债务关系或纳税义务的税法，一般称之为（）
A.税收基本法B.税收实体法C.税收程序法D.单行税法
13.下列业务中，按规定应征收增值税的是（）
A.房屋装修业务B.汽车修理业务C.装卸搬运业务D.饮食服务业务
14.某工业企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）
A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于职工福利或个人消费
C.将购买的货物用于对外投资D.将购买的货物用于生产应税产品
15.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是（）
A.购进的用于本单位房屋维修的材料B.购进的用于应税项目的免税农业产品
C.进口的用于生产应税产品的料件D.接受投资的用于应税项目的原材料
16.应纳税额以人民币为计算单位，如果纳税人以外汇结算营业额的，须按外汇市场价格折合成人民币计算。
金融业以外汇结算营业额的，按其收到的外汇的当天或（）中国人民银行公布的基准汇价折合营业额。
A.当季季末B.当月月末C.当季季初D.当月月初
17.资源税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。
A.5日B.7日C.10日D.15日
18.纳税人自产自用的属于从价定率征收消费税的消费品，其组成计税价格的计算公式是（）
A.组成计税价格=（成本+利润）/（1+消费税税率）
B.组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）
C.组成计税价格=（完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D.组成计税价格=（完税价格+关税）/（1-消费税税率）
19.城镇土地适用税采用的税率形式有（）
A.有幅度的差别税额B.差别比例税率C.全国统一定额D.超额累进税率
20.下列收入项目中，应按税法规定，计算缴纳个人所得税的是（）
A.单位从提留福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费
B.民政部门支付给个人的生活困难补助费
C.保险公司给予的保险赔款
D.单位支付的年终加薪、劳动分红
21.纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（）。
A.一切企业、单位及个人
B.从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
D.国有企业
22.工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月的下列日期内缴入国库（）。
A.5天B.7天C.10天D.15天
23.股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A.每年收入额B.每季度收入额 C.每次收入额D.每月收入额
24.以下应税消费品中，不适用定额税率的有（
）。
A．粮食白酒B．啤酒
C．黄酒D．其他酒
25.按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。
A.半年B.一年C.二年D.三年
二、多选题
1.按照税收管理权和税收收入归属的不同，税收可以分为（）
A.中央税B.地方税C.共享税D.直接税
2.以下哪些是税收具有的性质（）
A.财政性B.无偿性C.强制性D.政策性
3.下列关于税率的说法中，正确的是（）
A．累进税率是对同一对象，不论其征税数额的大小，都采取同一比例的税率征税
B．累进税率的特点是计税依据数额越大，税率越高
C．累进税率分为全额累进税率和超额累进税率
D．累进税率一般适用于对所得和财产的征税
4.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（ ）。
A.免税货物的进项税额
B.非正常损失货物的进项税额
C.简易办法征税货物的进项税额
D.非应税项目货物的进项税额
5.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（ ）。
A.进行演出由他人售票的，售票者为扣缴义务人
B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者
C.个人转让专利权的受让人
D.建筑安装业务实行转包、分包的，以分包人或转包人为扣缴义务人
6.我国税收法律关系中，征税主体包括（）
A.国家各级税务机关B.国家各级财政机关C.国家各级农业主管机关D海关
7.税率是对征收对象的征收比例或征收额度。
我国现行的税率主要有（）
A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率
8.下列各项，属于纳税人权利的有（）
A.依法申请减税、免税、退税B.依法申请延期缴纳税款
C.申请退还多缴的税款D.办理税务登记
9.纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。
但价外费用不包括（）
A.向购买方收取的销项税额
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
D.承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人令开发票向购买方收取的代垫运费
10.下列各项中，免征增值税的有（）
A.各类药品、医疗器械
B.向社会收购的古书和旧书
C.科学研究、科学实验和科学用的仪器、设备
D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
11.按征收关税的计征标准分类，关税可以分为（）
A.从价关税B.从量关税C.复合关税D.滑动关税
12.企业取得的下列债券的利息，应计入其应纳税所得额的是（）。
A．国库券B．金融债券C．特种国债D．企业债券
13.下列说法正确的是（）
A.财产税的税源充足，收入稳定
B.财产税是直接税，税负难以转嫁
C.财产税可与所得税、消费税配合，相辅相成，可以发挥多方面的调节作用
D.财产税一般是地方税
14.税务行政诉讼的管辖可以分为（）
A.级别管辖B.主体管辖C.地域管辖D.裁定管辖
15.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（ ）。
三、判断题
1．纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。
A．正确B.错误
2．我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。
3．增值税和消费税都属于直接税。
4．一些地方征收的过桥费、工商管理费、教育基金等都属于税收的范畴。
A．正确B.错误
5．零税率是免税。
6．城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。
7．企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。
8．国债利息收入是免税收入。
9．如果出口货物中申报价格明显偏高，而又不能提供合法证据和正当理由的，可由海关估价征税。
10．利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
11．凡资源税应税产品销售或自用，都要既缴纳资源税，又缴纳增值税。
12．纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；
未单独核算营业额的，不得免税、减税。
13．税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。
14．《增值税暂行条例》属于税收法律，《增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。
15．从原理上讲，增值税始终只对商品价值中没有纳过税的部分课征。
16.销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为，单位将不动产无偿赠送他人，不属于销售不动产行为，因此，不缴纳营业税。
17.海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税。
18.扣缴义务人代扣代缴未税矿产品的资源税时，应按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
19.所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。
20.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
21．企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。
22．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
23．税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。
24．小规模纳税人的计税销售额应为含税销售额。
25．企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额。
26．印花税由地税局负责征收管理，属于地方性税种，收入全归地方。
27．采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生的时间为收到货款的当天。
28．纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，也要作为城建税的计税依据。
29．实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
30．个人所得税的纳税人包括居民，也包括非居民。
四、简答题
1．概括说明税法的基本原则有哪些？
2．增值税、消费税、营业税有何共同点和不同点。
3．税法按其规定内容的性质可分为哪几类？
并解释不同类别的特点。
4.说明营业税的征税范围、纳税人以及应纳税额的计算特点。
五、计算题
1．甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业为乙企业提供原料等，实际成本为7000元，支付乙企业加工费2000元。
已知适用消费税税率10%。
同时该应税消费品受托方无同类消费品销售价格。
试计算乙企业代收代缴应税消费品的消费税税款。
2．某进出口公司从日本进口甲醇，进口申报价格为500000美元，当日外汇牌价（中间价）为1美元=8元，税率5.5%。
计算该公司应缴进口关税。
3．某酒店当月营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方式征税，已知当期的营业成本为20万元，同行业成本利润率为25%。
酒店属于服务业，税率为5%
请计算该酒店当期应纳营业税。
4．张某受私立医院临时聘请在该院门诊部坐堂，每月报酬5000元，计算张某每月应纳个人所得税。
5.某宾馆2007年8月营业收入情况如下：
（1）经营客房收入560000元；
（2）经营餐饮收入480000元；
（3）经营歌舞厅收入200000元；
（4）写字间出租收入100000元；
（5）出租车运营收入300000元；
（6）代购车票、机票手续费收入10000元。
该宾馆上述收入均分别核算。
要求：
根据税法规定，计算该酒店本期应纳的营业税。
6.某纳税人地处市区，本月转让土地使用权取得收入2000000元，转让专利权取得收入100000元，补偿上月漏报的营业税20000元和滞纳金及罚款3500元。
要求：
计算该纳税人应纳的城市维护建设税额。
7.某企业为增值税一般纳税人，2008年4月发生以下业务：
购进一批钢材，支付不含税价款2000000元，增值税税率为17%，支付运输费400000元；
购进一台成套设备，不含税价值600000元，增值税税率为17%；
将价值为100000元（不含税）的钢材用于建造本企业的职工宿舍，企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资，双方作价为1000000元（不含税）计算该企业当月的进项税额、销项税额和应纳税额。
8.某卷烟厂2002年3月生产销售10箱某一牌号卷烟，每标准条（200支）的实际销售价格为80元。
试计算该卷烟厂3月份实际交纳多少卷烟消费税？
备注：
每大箱为50000支。
（假设税率为45%）
9．A企业委托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成为9500元，双方协议加工费为1200元，消费税税率为10%。
计算A企业应代收代缴的消费税税额。
10．某人获10000元的劳务报酬，将2000元捐给民政部门用于救灾，将1000元直接捐给受灾者个人。
计算其应纳个人所得税。
《税法》期末复习题答案
1.C2.B3.A4.C5.C6.D7.C8.B9.B10.C
11.B12.B13.B14.C15.A16.D17.C18.B19.A20.D
21.C22.B23.C24.D25.B
1.ABC2.ABCD3.BCD4.ABCD5.ABC
6.ABD7.ABCD8.ABC9.ABC10.BD
11.ABCD12.BD13.ABCD14.ACD15.ABC
1.B2.B3.B4.B5.B6.A7.A8.A9.A10.A
11.A12.A13.B14.B15.A16.B17.A18.B19.A20.A
21.A22.A23.B24.A25.B26.B27.B28.B29.A30.A
1．税法的基本原则应有以下五个原则:
税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、税收社会政策原则、实质课税原则。
2．增值税是以法定增值额为征税对象征收的一种税；
消费税是对税法规定的特定消费品或者消费行为的流转额征收的一种税；
营业税是以纳税人从事生产经营活动的营业额（或销售额）为课税对象征收的一种流转税。
三个税种都属于流转税，都是以商品流转额或劳务流转额为征税对象；
但是增值税的增税范围最广，而且是多环节征收；
消费税和营业税是单环节征收；
增值税属于价外税，必须以不含税价格作为计税依据；
消费税和营业税属于价内税。
3.税法的构成要素，即税收法律规范的内部构成。
一般来说，税法构成要素应包括税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收特别措施、违法处理等八个基本要素。
课税主体按照性质不同，可以分为：
（1）流转额，指产品的销售额、增值额和各种服务性业务的收入额等，对流转额征收的税为流转税；
（2）收益额，指纳税人的所得额和利润额，对收益额征收的税为所得税或收益税；
（3）财产，指税法规定的特定范围的财产，对财产征收的税为财产税；
（4）行为，指税法规定的应予征税的特定行为，对特定行为征税的税为行为税；
（5）资源，指税法规定的应予征税的特定资源，对资源征收的税为资源税。
4．营业税是以纳税人从事生产经营活动的营业额（或销售额）为课税对象征收的一种流转税。
我国营业税的征税范围是在中国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。
营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
其中，单位包括独立核算核算和非独立核算的单位，具体指国有企业、集体企业、私营企业、事业单位等；
个人，是指个体工商户和其他有经营行为的个人。
营业税属于价内税。
营业税应纳税额按照营业额和规定的税率计算，计算公式：
营业额×
适用税率。
在一般情况下，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
1．组成计税价铬=（7000+2000）/（1-10%）=10000（元）
应代收代缴消费税税额=组成计税价格×
10%=1000（元）
2．完税价格5000008=4000000（元）
进口关税40000005.5%=220000（元）
3．组成计税价格=20×
（1+25%）/（1-5%）
应纳营业税=组成计税价格×
5%=1.32（万元）
4．张某应纳个人所得税=5000×
（1-20%）×
20%=800（元）
5.应纳税额=560000×
5%+480000×
5%+200000×
20%+100000×
5%+300000×
3%+10000×
5%=106500（元）
6.因纳税人地处市区，故城市维护建设税率为7%；
因为转让专利权收入免征营业税，故城建税也随之免征；
缴纳的营业税滞纳金及罚款不作为城建税的计税依据。
应纳税额=（2000000×
5%+20000）×
7%=8400（元）
7.销项税额=1000000×
17%=170000（元）
进项税额=2000000×
17%+400000×
7%-100000×
17%=351000（元）
应纳税额=170000-351000=-181000（元）
8.该卷烟厂3月份实际交纳卷烟消费税
＝从价定率计征＋从量定额计征
＝销售额×
税率＋销售数量×
定额税率
＝80元×
10箱×
250条×
45％＋10箱×
150元
＝91500元
9．组成计税价格=（9500+1200）/（1-10%）=11889（元）
应纳消费税额=1188910%=1189（元）
10．捐赠扣除限额=10000×
30%=2400（元）
应纳个人所得税=[10000×
（1-20%）-2000]×
20% ＝1200（元）
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