第五章其他税种习题Word文档下载推荐.docx

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2.城市维护建设税的征税范围包括（）。

A.城市B.县城C.建制镇D.农村

3.城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的（）。

A.国有企业B.个体工商户C.股份制企业D.外商投资企业

4.下列情况中，可以单独免征城市维护建设税的是（）。

A.下岗职工开办美发厅B.保险公司开展的1年期以上人身保险

C.海关对进口产品代征增值税、消费税

D.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构用其财产清偿债务时，转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据。

5.下列有关城市维护建设税的纳税地点表述正确的有（）。

A.代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在扣缴义务人所在地缴纳

B.代扣代缴单位没有代扣代缴城市维护建设税的，纳税人应回其所在地缴纳

C.铁路系统由铁道部门集中向财政部缴纳

D.银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳

6.可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的是（）

A.由受托方代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人

B.汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人

C.实行简易申报的单位和个人

D.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人

7.教育费附加的计算依据包括（）。

A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额D.城市维护建设税税额

8.下列情况，可以单独免征教育费附加的是（）。

A.下岗职工开办托儿所

B.保险公司开展的1年期以上人身保险

C.机关服务中心为机关内部提供的后勤服务

D.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构用其财产清偿债务时，转让货物、不动产、无形资产有价证券、票据

三、判断题

1.城建税的征税范围不包括农村。

（　）

2.设在乡政府所在地的某工矿企业，6月缴纳增值税20万元，缴纳资源税4万元，则应缴纳城建税为1万元。

（）

3.某市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料38000元，支付加工费7000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。

受托方代收代缴的城市维护建设税为750元。

4.生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税、消费税时，一并退还已缴纳的城建税；

有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。

（ 

）

5.依照税法，除另有规定外，对出口商品退还增值税，消费税的，不退还已缴纳的城建税。

6.城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税额和查补增值税、消费税、营业税的税额，以及对纳税人违反增值税、消费税、营业税法规而加收的滞纳金和罚款。

7.城市维护建设税适用于外商投资企业和外国企业。

8.海关对代征的增值税、消费税不征收城建税。

（）

四、计算题

1.地处某县城的M集团公司2005年5月新办的饮食服务城当年新招用下岗失业人员达到职工总数的35%，并与其签订了5年劳动合同，上述情况经过了有关部门的审核。

2005年7月，该饮食服务城实现营业额60万元，M集团公司其他业务收入共缴纳增值税、营业税150万元，请计算M集团公司当月应纳城市维护建设税和教育费附加。

2.某公司地处市区，2004年6月缴纳增值税、消费税、营业税共370万元，因违反有关税法规定被处以罚款5万元。

因产品出口退还增值税、消费税20万元，请计算该企业应纳城市维护建设税和教育费附加。

本节参考答案

1.B2.D3.A4.C5.A6.C7.B8.C9.A

1.BC2.ABC3.ABC4.ACD5.ABC6.AD7.ABC8.ACD

1.错2.错3.对4.错5.对6.错7.错8.对

1.解

应缴纳的城市维护建设税＝150×

5％＝7.5（万元）

应缴纳的教育费附加＝150×

3％＝4.5（万元）

2.解

应缴纳的城市维护建设税＝370×

7％＝25.9（万元）

应缴纳的教育费附加＝370×

3％＝11.1（万元）

第二节关税

1.在税则的同一税目中,有从价和从量两种税率,征税时既采用从率又采用从量两种办法计征税款的，被称为（）。

A.滑准税B.复合税C.选择税D.附加税

2.单纯根据一国税则中全部法定税率进行简单自述平均以求出税率的平均值，这种计算关税平均水平的方法被称为（）。

A.简单平均法B.加权平均法C.综合平均法D.选择平均法

3.租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是（）。

A.以海关审定的租金B.以海关审定的留购价格

C.按照一般进口货物估定完税价格D.货物成交价格

4.下列不属于关税征收范围的是（）。

A.小汽车B.机械设备C.“MSN”商标贴纸D.“SMN”商标使用权

5.某公司进口货物完税价格为人民币100万元，进口关税税率为10%，海关于2006年3月4日填发税收缴纳证，公司应于当年的（）前缴纳关税。

A.4月3日B.3月17日C.4月4日D.3月18日

6.进口货物完税价格是指货物的（）。

A.成交价格为基础的完税价格B.到岸价格为基础的成交价格

C.组成计税价格D.实际支付金额

7.对于分离运输的行李，可以推定（）为行李的所有人，作为关税的纳税人。

A.进出境旅客B.发货人C.收货人D.代理人

8.特定进出口关税的减免权限属于（）。

A.海关总署B.全国人大C.财政部D.国务院

9.下列进口货物中实行滑淮税的是（）。

A.录像机B.小轿车C.新闻纸D.胶卷

10.出口货物关税完税价格为（）。

A.离岸价格B.（离岸价格+运输费+保险费）÷

（1+出口税率）

C.离岸价格÷

（1-出口税率）D.离岸价格÷

1.关税的纳税义务人有（）。

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.进口货物的发货人

2.关税的特点有（）。

A.征收对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税

C.关税有较强的涉外性D.关税税率形式单一，仅采取比例税率

3.普惠制是一种优惠关税制度，它的基本原则有（）。

A.普遍原则B.非歧视原则C.非互惠原则D.对等原则

4.关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限为（）

A.补征期1年内B.追征期1年内

C.补征期3年内D.追征期3年内

5.进口关税计税方法有（）。

A.从量定额计税B.从价定率计税

C.核定税额计税D.复合计税

6.下列应征进口关税的货物有（）。

A.运往境外加工复运进境内的货物B.正在国内举办展览会的进口汽车展品

C.外国政府无偿赠送物资D.海关核准免验进口的货物

7.差别关税的种类有（）。

A.反倾销关税B.加重关税C.报复关税D.复合关税

8.某公司从法国进口化妆品，进口环节应缴纳的税金及其计税方法是（）。

A.从价计征的关税B.从量计征的关税

C.从量计征的消费税D.从价计征的增值税

9.下列法定免纳关税的进口货物有（）。

A.进口科教用品B.海外华侨无偿赠送的物资

C.无商业价值的广告和用品D.无代价抵偿物

10.按货物流向进行分类，可将关税分为（）。

A.进口税B.出口税C.过境税D.附加税

1.原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于中华人民共和国境内的进口货物，适用最惠国税率。

2.原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用普通税率。

3.原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率。

4.原产地不明的进口货物，适用暂定税率。

5.因纳税义务人违反规定需要追征税款的，应当适用该行为发生之日实施的税率；

行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。

6.需由海关监管使用的减免税进口货物，在监管年限内转让或者移作他用需要补税的，海关应当根据该货物进口时间折旧估价，补征进口关税。

7.准许应税进口的旅客行李物品，个人邮递物品以及其他个人自用物品（以下简称应税个人自用物品），除另有规定的以外，均由海关按照《入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税税率表》征收进口税。

1.２００５年５月１日，某公司经批准临时进口一台设备，海关估定其完税价200万美元，（当日汇率１美元＝８.２３元人民币），当期该机械设备关税率为１５％，　海关根据规定暂免税，２００６年３月该公司申请将设备转为正式进口，当期该机械设备的关税率为２５％，申报当日的汇率为１美元＝８.５３元人民币。

　计算该公司应该补交关税额。

2.某公司进口一批设备，货价300万，铁路运费20万元，报关起卸后公路运费4万，保险费无法确定，安装费2万，该类设备的关税率为10%；

同期出口一批货物离岸价为480万，买方另行支付包装费9万，其中480万种含6万系支付给国外的佣金，已经单列；

出口货物的关税率为15%，计算本期应缴纳的关税。

1.B2.A3.A4.D5.D6.A7.A8.D9.C10.D

二、多项舨题

1.ABC2.ABC3.ABC4.AD5.ABD6.AD7.ABC8.AD9.CD10.ABC

1.对2.错3.对4.错5.对6.对7.对

1.解

２００×

８.５３×

２５％＝４２6.５（万元）

2.解

进口完税价=（300+20）×

（1+3‰）=320.96（万）

出口完税价=（480-6+9）/（1+15%）=420（万）

本期缴纳关税=320.96×

10%+420×

15%=32.096+63=95.096（万）

第三节资源税

1.下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是（ 

）。

A.个体矿主开采铁矿石B.县食品公司开采锡矿石

C.县企业委开采金矿D.境内单位和境外组织合作开采石油

2.河北省红世铁矿山（独立铁矿山），3、4月份开采铁矿石4000吨和3000吨，在当年的10月份一次销售6000吨。

该地的税额为每吨14元。

该矿山10月应缴纳资源税为（ 

A.50400B.33600C.50220D.33420

3.某盐场2006年3月用自产液体盐10000吨和外购的液体盐8000吨，加工固体盐11000吨固体盐，当月全部销售销售额570万元。

已知液体盐税额每吨7元，固体盐每吨30元，该纳税人3月应纳资源税（ 

）万。

A.33B.27.4C.30D.26.45

4.某油田06年2月份开采原油10万吨，当月自用0.3万吨，本月赊销8万吨，现款销售2万吨，。

该油田适用税额为每吨12元，2月份应纳资源税（　　）

A.120万B.121万C.123.60万D.124.58万

5.河南一煤矿企业属于省大型法人企业。

下属一生产单位在青海开采一煤田，当年开采原煤10万吨，销售8万吨；

河南境内开采原煤47万吨，当月共销售44万吨，企业内部采暖耗用原煤1.1万吨。

青海原煤资源税为每吨3元，河南境内原煤每吨5元，该企业本月在河南境内应纳资源税为（ 

）万元。

A.225.5B.260C.249.50D.250

6.某矿山企业本年共开采锑矿石73万吨，销售57万吨，适用税额为每吨5元，该企业当年应缴纳的资源税为（ 

A.285B.85.5C.199.5D.198.69

7.某油田本年3月份生产原油10万吨，其中生产过程中加热耗用0.4万吨，人造石油0.8万吨，天然气100万立方米，当月生产全部销售，已知油田适用税额为8元/每吨，当地天然气的适用税额为4元/立方米。

油田2月份应缴纳资源税（ 

A.476.8B.480C.400D.488

8.某铅锌矿山2005年5月开采并销售铅锌矿原矿54000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿7800吨，对外销售6500吨，该矿山5月份应纳的资源税为（ 

）元。

（该矿山资源税单位税额为：

铅锌矿20元／吨，铝土矿18元／吨）

A.761000 

B.837900 

C.802400 

D.561680

1.资源税的课税数量可以是（ 

A.销售数量B.移送使用量

C.产量D.按折算比换算的数量

2.下列关于资源税的纳税地点的陈述正确的是（ 

A.跨省开采资源税的单位，其资源税一律在机构地税务机关计算缴纳

B.资源税的扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳

C.总机构和分支机构跨省共同开采的应税产品的，资源税一律就地在开采地计算缴纳

D.在一省区域内开采应税资源产品的，其资源税一律在开采地或生产地计算缴纳

3.下列属于资源税的应税产品的是（ 

）。

A.自巴西进口铁矿石B.境内开采井矿盐

C.境内煤矿伴采的天然气D.境内开采花岗岩

4.下列单位和个人开采应税资源产品，缴纳资源税的是（ 

A.中外合资企业开采原油B.中外合作企业开采天然气

C.政府机关开采金矿石D.个体户开采煤矿

5.资源税的纳税义务人销售应税产品的，采取除分期收款和预收货款以外的计算方式的，其纳税义务发生时间为（ 

A.收讫销售款的当天B.发出应税产品的当天

C.取得索取销售款凭据的当天D.销售合同规定的收款日期当天

6.下列符合资源税的现行规定的是（ 

A.个体户也可收购未税矿产品

B.资源税实行的是差别税率

C.扣缴义务人代扣税款时间为收购矿产品的当天

D.对独立矿山企业的铁矿石减征40%

7.关于资源税计税依据的下列说法中，正确的有（ 

A.纳税人自产自用的天然气，以自用数量为计税依据

B.纳税人对外销售的原煤，以销售数量为计税依据

C.纳税人以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据

D.纳税人自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据

8.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以（ 

）为课税数量。

A.应税产品的实际产量 

B.当期计划产量

C.上年同期产量 

D.主管税务机关确定的折算比换算成的数量

1.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，应以主管税务机关核定的数量为课税数量。

2.把收购未税矿产品的单位规定为资源税的扣缴义务人，是为了加强资源税的征管。

3.在中华人民共和国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。

4.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因受重大损失的，由省、自治区、直辖市地方税务机关酌情决定减税或者免税。

5.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量；

未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减税或者免税。

6.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间收讫销售或者取得索取销售款凭据的当天；

自产用于连续生产的，纳税义务发生时间为移送使用的当天。

7.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者是生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定。

某煤矿企业（增值税一般纳税人）2005年5月发生下列业务：

（1）开采原煤40000吨；

（2）采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；

（3）销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；

把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：

0.8；

（4）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元；

（5）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元；

（6）把精选煤14吨（选矿比为1：

0.35）赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10％；

（该煤矿原煤资源税额为2.5元／吨，附近石油管理局天然气资源税额为3元／千立方米）

计算本月应纳资源税。

1.D2.B3.B4.C5.A6.C7.A8.B

1.ABCD2.BCD3.BD4.ACD5.AC6.AB7.ABD8.AD

1.错2.对3.错4.错5.对6.错7.对

煤矿生产的天然气暂不纳税。

计税数量＝480＋（60＋56）÷

0.8＋2400÷

3＋14÷

0.35＝1465（吨）

应纳资源税＝1465×

2.5＝3662.5（元）

第四节土地增值税

1.我国的土地增值税（）。

A.属于财产性质的土地税B.实行超额累进税率

C.按次征收D.以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税

2.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（）。

A.个人之间互换自有居住用房B.无偿赠与房屋给直系亲属

C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中D.合并建房有偿转让的

3.下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。

A.土地转让金B.耕地占用税

C.前期工程费D.开发间接费用

4.纳税人转让房地产所取得的收入不包括（）。

A.货币收入B.实物收入

C.无形资产收入D.依照有关规定代收的价外费用

5.对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是（）。

A.销售费用B.与房地产开发相关的财务费用

C.建筑工程安装费D.与房地产开发相关的管理费用

6.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由（）评定。

A.税务机关B.房管部门C.土地管理局D.房地产评估机构

7.土地增值税由（）征收

A.房地产管理部门B.纳税人所在地主管税务机关

C.房地产坐落地主管税务机关D.纳税人经营地税务机关

8.纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供（）。

A.工商执照原件B.税务登记证原件

C.所得税完税凭证D.土地使用权证书

9.可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是（）。

A.一次交割，付清价款B.分期收款

C.预售方式D.先行转让尚未完全建成的小区内的房产

10.下列房产转让行为，不征土地增值税的是（）。

A.以房产抵偿债务B.无偿将房产直接赠给某足球俱乐部

C.破产清算转让的房地产D.农民因外出打工转让其在农村的房屋

11.计算土地增值税时，下列项目中允许扣除的有（）。

A.超过贷款期限的利息

B.计入房价并回购买方一并收取的代收费用

C.超过贷款期限而加罚的利息

D.未计入房价但在房价之外单独收入的代收费用

12.转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值税率适用税率为（）。

A.30%B.40%C.50%D.60%

13.个人转让自用3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是（）。

A.户口簿B.房屋产权证

C.购房时契税完税凭证D.房屋买卖合同

1.下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的有（）。

A.项目可行性研究费用B.支付的土地出让金

C.小区出售前绿化支出D.销售房产的广告费用

2.允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有（）。

A.耕地占用税B.管理费用C.土地征用费D.建房直接成本

3.转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括（）。

A.旧房及建筑物的评估价格B.旧房及建筑物的重置成本价

C.支付的评估费用D.转让环节缴纳的税款

4.下列转让房地产所获得的经济利益中，应计入转让房地产收入中的有（）。

A.外汇B.银行承兑汇票C.实物D.有价证券

5.纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按（）确定。

A.房产的评估价格B.房产坐落地取得时的基准地价或标定地价

C.房产转让时缴纳的各种税金

D.取得土地