新疆内审师《内部审计基础》：监控试题.docx

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新疆内审师《内部审计基础》：

监控试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是

A：

要求给出可以量化的具体答案；

B：

询问他们的工作；

C：

问一些有关日常程序的出乎意料的问题；

D：

利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。

2.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

A：

用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；

B：

内部审计师最低限度的道德行为标准；

C：

旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；

D：

适用于各种内部审计机构。

3.在PERT中，松弛指

A：

与最长时间相关的路径。

B：

在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。

C：

与时间估计相关的不确定性。

D：

最晚开始时间和最早结束时间的差。

4.内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。

下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？

I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。

A：

仅有I。

B：

仅有III。

C：

II和III。

D：

I，II和III。

5.内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。

以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准

A：

没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；

B：

确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；

C：

确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；

D：

假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。

6.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

A：

在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

B：

将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

C：

忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

D：

缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

7.在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是

A：

确定供应商的送货量是否令人满意

B：

确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目

C：

确定应付供应商账款余额是否正确

D：

确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意

8.以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？

A：

在对生产能力进行规划的基础上安排生产；

B：

在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；

C：

事先授权设备维护和加班报酬；

D：

针对所有生产设备，建立预防性维修项目。

9.内部审计师希望制定下列流程图

（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，

（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。

内部审计师应该

A：

按管理层的决策设定销售价格。

收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。

用程序流程图的复印件来补充记录。

编制能将上述细节都连起来的总的流程图；

B：

以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；

C：

从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；

D：

取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。

10.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？

A：

产品销售增加，伴随着佣金增加。

B：

销售退回增加，伴随着佣金增加。

C：

佣金减少，伴随着产品销售减少。

D：

销售退回减少，伴随着产品销售增加。

11.以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。

A：

流程--质量

B：

成本--生产时间

C：

时间--质量

D：

时间--成本

12.在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？

A：

比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。

B：

比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。

C：

比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。

D：

检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。

13.根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。

首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。

结果如下表（括号内为分数）审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高（3）中等

（2）低

（1）2高（3）低

（1）高（3）3低

（1）高（3）中等

（2）4中等

（2）中等

（2）高（3）如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。

此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

A：

审计业务2和4。

B：

审计业务1和2。

C：

审计业务3和4。

D：

审计业务1和3。

14.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?

A：

定义

B：

控制

C：

测量

D：

改进

15.如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是

A：

与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

B：

对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。

C：

使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利（grossmargin）清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

D：

将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。

16.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。

为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注

A：

复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；

B：

评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；

C：

确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统；

D：

对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。

17.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。

以下哪项是6项控制要素之一

A：

制定业绩标准；

B：

适当地可得到的数据文件；

C：

内部审计活动章程的批准；

D：

独立的内部审计活动的建立。

18.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

A：

在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。

B：

绘制内部控制系统流程图。

C：

如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。

D：

实施理想的控制。

19.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。

比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

A：

仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

B：

受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

C：

仅受政府审计标准的指导；

D：

遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

20.《职业道德守则》中的行为准则

A：

为内部审计实务提供了基本准则；

B：

是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；

C：

是在任何情况下均必须遵循的规则；

D：

有助于总体上理解内部审计责任。

21.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。

下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源

A：

检查折旧政策和程序；

B：

将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；

C：

将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；

D：

检查该设备的库存文件。

22.下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。

Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。

Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。

A：

仅有Ⅰ；

B：

仅有Ⅱ；

C：

Ⅰ和Ⅲ；

D：

仅有Ⅲ。

23.交叉索引的工作底稿应该是

A：

在完成现场工作之后做；

B：

用于证实以前记录的信息；

C：

始终如一地应用。

D：

在最终的业务沟通中加以引用。

24.以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题（如应用过时的设备和工艺等）？

A：

执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准

B：

每月对实际开支与预算开支进行比较

C：

定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较

D：

研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准

25.如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是

A：

与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

B：

对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。

C：

使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利（grossmargin）清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

D：

将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。

26.概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？

A：

a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B：

b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：

c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：

d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

27.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

A：

a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）

B：

b.计算机输出缩微胶片（COM）

C：

c.可读入磁盘（WORM）

D：

d.数字录音带（DAT）

28.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

A：

绕过计算机审计；

B：

内嵌审计模块；

C：

平行模拟；

D：

桌面方法检查。

29.根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了

A：

确立审计目标和工作范围。

B：

获取有关被审计活动的背景信息。

C：

收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。

D：

确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。

30.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?

A：

a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：

b.确定的需求和用户较少理解的任务。

，

C：

c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：

d.确定的需求和非结构化的任务。

31.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？

A：

程序审计

B：

财务审计

C：

遵循性审计

D：

经营审计

32.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法（mean-per-unitsampling）推算的总体金额为

A：

$5000000

B：

$5420000

C：

$5500000

D：

$5720000

33.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括

A：

内部审计人员现有的专业知识。

B：

被提议审计的总体成本。

C：

发挥本组织内部专家作用的必要性。

D：

外部审计师对一次性审计想法的坚持。

34.以下哪项内容属于预防性控制措施？

A：

将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比