财经法规与会计职业道德第三章Word格式文档下载.docx
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D、行业发票
11.下了各项中不属于税务代理登记的特点的事（B）。
A、法定性
B、强制性
C、公正性
D、中介行
12.下列不属于发票基本内容的是（A）。
A、工商登记号
B、商品名称
C、客户名称
D、联次及用途
13.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（B）的罚款。
A、50%以上3倍以下
B、1倍以上5倍以下
C、50%以上5倍以下
D、30%以上3倍以下
14.税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明》的有效期限为（C）。
A、6个月
B、90日
C、30日
D、1年
15.下列各项应纳营业税的是（C）。
A、销售服装
B、销售机器设备
C、销售不动产
D、提供修理修配劳务
16.下列各项中，不属于说手征收管理活动的是（C）。
A、税务管理
B、税款征收
C、工商登记
D、税务检查
17.下列各项中，属于中央地方共享税的是（D）。
A、消费税
B、营业税
C、契税
D、增值税
18.下列各项中属于免税收入的是（A）。
A、国债利息收入
B、依法收取并纳入财政管理的政府基金
C、因债权人缘故确实无法支付的应付账款
D、依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费
19.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C）以内的部分，准予在计算应纳所得税是扣除。
A、3%
B、5%
C、12%
D、10%
20.目前增值税专用发票应通过（A）使用专用发票。
A、增值税防伪税控系统
B、金税卡
C、手工填开
D、计算机
21.根据《企业所得税法》的确定，下列各项中，在计算所得税应纳所得额是准予扣除的是（D）。
A、税收滞纳金
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益额
C、被没收的财产损失
D、银行规定加收的罚款
22.根据《税收管理法》规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务加官可以采取的税款征收方式是（B）。
A、查定征收
B、查账征收
C、查验征收
D、定期定额征收
23.某企业为一般纳税人，本月购进原材料不含税价为400000元，增值税专用发票著名的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元，适应增值税税率为17%。
则本月应交的增值税为（C）元。
A、47373
B、48725
C、46960
D、46926
24.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令期限缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳款（C）的滞纳金。
A、5‰
B、10‰
C、万分之五
D、万分之十
25.下列各项中不属于税务违法行政处罚的项目是（D）。
A、责令期限改正
B、没收财产
C、手脚未用发票和暂停供应发票
D、警告
26税务机关审核纳税人税务登记表发放税务登记证的时限是（A）。
A、30日内
B、20日内
C、10日内
D、60日内
27.对国家税务总局做出的决定不服的，可以向（D）申请复议。
A、国务院
B、最高人民法院
C、北京市高级人民法院
28.根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生的时间均为（D）。
A、发货当天
B、货物移动的当天
C、合同约定收款日的当天
D、收到销售货款或者去得索取销售款凭据的当天
29.根据《企业所得税》的规定，对于符合条件的小型微利企业，按（D）的税率征收企业所得税。
A、10%
B、25%
C、15%
D、20%
30.甲企业2007年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2008年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2008年7月~12月又欠缴税款30万元。
如果2009年1月该企业既有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按照税款优先的原则，应（B）。
A、先支付税款30万元，在归还一行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款
B、先支付银行贷款50万元，再支付欠缴的税款30万元，剩余20万元归还乙企业货款
C、先支付税款30万元，在归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款
D、先支付乙企业40万元，在归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税款
31.下列情况中，应开具增值税专用发票的是（A）。
A、一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位
B、小规模纳税人销售货物给一般纳税人
C、一般纳税人向消费者销售应税项目
D、一般纳税人转让无形资产
32.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准（A）。
A、可以延期申报
B、可以分期申报
C、仍应申报
D、可以不在申报
33.张某2010年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税（B）万元。
A、2
B、250
C、220
D、210
34.下列不属于纳税申报的对象的是（B）。
A、在免税期间的纳税人
B、有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工
C、不从事生产活动，但有纳税义务
D、从事生产经营的个人
35.实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不应超过（C）。
B、3个月
C、1年
D、2年
36.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（D）。
A、上市公司
B、法人企业
C、取得收入的组织
D、合伙企业
37.税收“三性”的核心是（B）。
A、固定性
B、无偿性
C、自愿性
D、强制性
38.税务登记每（A）更换一次。
A、3年
B、2年
D、5年
39.单位未按规定办理税务登记证或换证手续的，由（C）以上税务机关宣布其税务登记证件失效，并收回有关税务证件及发票。
A、国家税务局
B、省级以上
C、县级以上
D、乡级以上
40.《发票管理办法》规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由（D）制定的企业印制。
A、省财政厅
B、地市级国税局、地税局
C、国家税务总局
D、省、自治区、直辖市税务机关
41.下列有关最高开票限额审批权的说法中，正确的是（A）。
A、由区县级以上税务机关审批
B、10万元以上由县级以上税务机关审批
C、1000万元以上由省级税务机关审批
D、100万元以上由市级税务机关审批
42.2010年3月，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。
该商店本月销售这批童装应纳增值税（D）元。
A、832
B、588
C、882
D、450
43.《发票管理办法实施细则》规定，发票真伪由（A）鉴定
A、税务机关
B、发票印制企业
C、省级税务机关
44.纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于（D）行为。
A、漏税
B、逃税
C、抗税
D、偷税
45.在税制要素中，征税对象达到一定数额才开始征税的界限，对于达不到这一数额的部分不征税，这一部分数额是（B）。
A、税基
B、起征点
C、免征额
D、计税依据
46.下列各项中属于未按规定取得发票的是（B）。
A、未按规定缴销发票
B、自行填开发票入账
C、虚构经营业务活动，虚开发票
D、拒绝接受《发票换票证》
47.在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征收，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（B）。
A、计税依据
B、免征额
C、税基
D、起征点
48.增值税专用发票开具时限规定，采用（C）结算方式的为收到货款的当天。
A、托收承付
B、委托银行收款
C、交款退货
D、预收货款
49.某企业全年销售收入2000000元，全年业务招待费为20000元，则本年业务招待费可扣除（D）元。
A、120000
B、20000
C、15000
D、10000
50.最高开票限额是指（A）。
A、单份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度
B、单份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度
C、10份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度
D、10份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度
51.下列各项中不属于税收的特点的是（A）。
A、自愿性
C、固定性
D、无偿性
52.根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生年度亏损准予在以后（B）年内弥补。
A、3
B、5
C、4
D、7
53.纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（A）税务机关报验登记。
A、营业地
B、所在地
C、注册地
D、主管地
54.根据《企业所得税法》的规定，计算企业所得税应纳税所得额是，不能扣除的税金是（D）。
A、房产税
B、消费税
C、营业税
55.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（D）申报办理变更登记。
A、原工商登记机关
B、地（市）级税务机关
C、县（市）级税务机关
D、原税务登记机关
56.申请购领增值税专用发票的单位和个人，除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的（B）。
A、税务登记证
B、税务登记证（副本）
C、发票领购簿
D、税务登记证（正本）
57.《税收征收管理办法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向税务登记机关申报办理（C）。
A、变更登记
B、报验登记
C、注销税务登记
D、停业、副业登记
58.根据《税收征收管理办法实施细则》，邮寄申报以（D）为实际申报日期。
A、到达的邮戳日期
B、填制纳税申报表的日期
C、税务机关实际收到的日期
D、寄出的邮戳日期
59.已开具的发票存根联和发票登记簿，杨当保存（B）。
A、永久
B、5年
C、15年
D、3年
60.将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为（D）。
A、货物移送的当天
B、收到货物的当天
C、合同约定的收款日的当天
D、收到受托人送交的代销清单的当天
61.境外企业在中国境内承包建筑工程，应当在（A）内申报办理注销税务登记。
A、项目完工，离开中国之前15日
B、离开中国之前15日
C、项目完工之前15日
D、项目完工，离开中国之后15日
62.纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，税务机关应当向纳税人发出责令期限改正通知，期限改正。
逾期不改的处以（D）罚款，情节严重的处以（D）罚款。
A、5000元以下，5000元到20000元
B、2000元以下，2000元到20000元
C、3000元以下，3000元到50000元
D、2000元以下，2000元到10000元
63.《税收征收管理办法实施细则》规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需品的单价是（B）。
A、3000元以下
B、5000元以下
C、1万元以下
D、7000元以下
64.下列各项由海关代征的税收是（C）。
A、印花税
B、车船税
C、关税
D、进口产品增值税以外的增值税
65.对纳税人拖欠税款的行为，税务机关按照规定采取强制措施追缴不缴或少缴的税款外，可以处以不缴或少缴税款（A）的罚款。
A、50%以上5倍以下
C、50%以上3倍以下
66.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求提供保证人或者根据所领取发票的票面限额及数量交纳不超过（A）元的保证金并限期缴销。
A、10000
B、1000
C、30000
D、50000
67.下列不属于税法规定的行政处罚的是（A）。
A、没收财产
B、体制出口退税权
C、责令期限改正
D、罚款
68.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税额时，不计入收入总额的是（D）。
A、转让无形资产取得的收入
B、固定资产盘盈收入
C、出租固定资产取得的租金收入
D、财政拨款
69.些列纳税人中，可以领够使用增值税专用发票的是（C）。
A、增值税小规模纳税人
B、销售的货物全部免征增值税的纳税人
C、增值税一般纳税人
D、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
70.企业银行账户发生改变的，应该在改变后（C）向主管税务机关书面报告。
A、10日
B、60日
C、15日
D、30日
71.下列各项中不属于流转税的是（A）。
A、车辆购置税
D、关税
72.根据2009年1月1日开始实施的《增值税暂行条例实施细则》的规定，下列企业中硬任务小规模纳税人的是（D）。
A、生产企业年应税销售额在60万元
B、批发企业年应税销售额为120万元
C、零售企业年应税销售额在90万元
D、生产企业年应税销售额在40万元
73.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（D）内书面报告主管税务机关就，并登报声明作废。
D、15日
74.下列各项中不需要交纳消费税的是（B）。
A、汽车轮胎
B、竹筷子
C、摩托车
D、实木地板
75、下列各项中，属于中央税税种的是（A）。
76.下列各项中属于实体法的是（B）。
A、《中华人民共和国税收征收管理法》
B、《中华人民共和国增值税暂行条例》
C、《中华人民共和国海关法》
D、《进出口关税条例》
77.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（A）来体现。
A、税务登记表
B、完税凭证
C、纳税申报表
D、财务报表
78.区别不同类型税种的重要标志是（A）。
A、征税对象
B、纳税期限
C、纳税人
D、税率
79.对临时到外县（市）经营的纳税人，税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期一般为30日，最长不得超过（D）。
A、45日
C、90日
D、180日
80.根据现行税收法律规定，增值税小规模纳税的征收率是（B）。
A、6%
B、13%
C、4%
D、3%
81.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（D）日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。
A、10
B、30
C、5
D、15
82.以下票据中，不属于发票的是（D）。
A、电信业务收据
B、火车票
C、电费收据
D、订货单
83.《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得（A）发票。
A、拆本实用
B、转让
C、转借
D、代开
84.下列关于消费税纳税地点的表述中不正确的是（A）。
A、委托个人加工的应税消费品，有受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
B、进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税
C、一纳税人小说的应税消费品则纳税地点为纳税人核算地主管机关申报纳税
D、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管机关申报纳税
85.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（B）内申报办理税务登记，由税务机关核发临时说鬼屋登记证及副本。
B、30日
C、60日
86.下列属于增值税的纳税义务人的是（A）。
A、销售不动产的单位
B、在我国境内提供修配修理的劳务个人
C、进口货物的单位
D、在我国境内销售后无的单位
87.下列由国家税务总局统一印制的是（C）。
A、契税完税证
B、运输业发票
C、增值税专用发票
D、服务业发票
88.根据2009年1月1日开始实施的《增值税暂行条例实施细则》规定，委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生的时间为发出代销货物满（A）天的当天
A、180
B、90
C、240
D、60
89.下列各项中不属于税务代理的法定业务是（A）。
A、提供审计报告
B、办理税务登记
C、办理发票领购手续
D、制作涉税文书
90.下列关于税收作用的表述中作物的是（B）。
A、税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
B、税收是国家组织财政收入的次要形式
C、税收是国家调控经济运行的重要手段
D、税收具有维护国家政权的作用
91.下列不属于变更登记税务事项的是（C）
A、改变法定代表人
B、改变开户银行
C、纳税人因经营地点的迁移而改变原主管税务机关的
D、增减注册资金
92.下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（D）。
A、进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
B、先开具发票的为开具发票的当天
C、一般为收讫销售款项或去得索取款项凭证的当天
D、增值税扣缴义务发生时间为扣缴义务发生的当天
93.单位和个人在开局发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（B）或者发票专用章。
A、合同专用章
B、财务专用章
C、业务专用章
D、证明专用章
94.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须认定为小规模纳税人的是（B）。
A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业单位、不经常发生应税行为的企业
B、年不含税应税销售额在80万元以下的商业企业
C、年不含税应税销售额为100万元的商业企业
D、年不含税应税销售额在50万元以上的从事货物生产的企业
95.下列行为中不属于未按规定保管发票的是（B）。
B、隐瞒真实情况
C、丢失发票登记簿
D、损毁发票
96.下列各项中属于财产税的是（C）。
B、车辆购置税
C、车船税
D、企业所得税
97.增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为（A）。
A、发票联
B、税款抵扣联
C、记账联
D、存根联
98.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当在营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（D）内，向原税务机关申报办理注销税务登记。
C、10日
99.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（D）的，应当在营业地办理税务登记手续。
A、30日
C、360日
100.增值税专用发票的印刷权属于（D）。
A、国务院工商部门
B、省级税务机关
C、国务院财政部门
D、国务院税务主管部门
101.下列属于未按规定开具发票的行为是（B）。
A、自行填开发票入账
B、虚构经营业务活动，虚开发票
C、未按规定建立发票保管制度
102.下列商品的消费税在零售环节征收的是（C）。
A、化妆品
B、小汽车
C、金银首饰
D、成品油
103.（C）是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
104.领购发票的单位和个人应当凭（C）核准的类型、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。
B、主管税务机关批文
C、发票领够簿
D、单位介绍信
105.根据《税收征管法》规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账簿不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（B）。
A、查账征收
B、查定征收
106.《江苏省普通发票管理办法》规定，普通发票由（B）统一对外出售。
A、财政部门
B、税务机关
C、银行系统
D、工商管理部门
107.使用发票的单位和个人发生丢失的，应于（Ｃ）书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
A、丢失3日内
B、丢失10日内
C、丢失当日
D、丢失次日
108.根据《企业所得税》的规定，我国企业所得税适用税率属于（C）。
A、超率累进税率
B、定额税率
C、比例税率
D、超额累进税率
109.发票的种类、联次、内容及使用范围由（D）规定。
A、财政部
B、县级以上税务局
C、省税务局
110.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中不正确的是（B）。
A、居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税
B、非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税
C、个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人
D、企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行有法人汇总纳税
二多选题
111.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税那好随人得分表述中不正确的是（BCD）。
A、纳税人因享受减免税等可以不进行纳税申报
B、纳税人在免税期间也应该按照规定办理纳税申报
C、扣缴义务人按照规定的
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