关于加强审计报告的质量控制的要求doc.docx

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关于加强审计报告的质量控制的要求doc

审计报告参考范本

＊　＊*＊**工会经费审查委员会

审　　计　　报　告

20　年第号

被审计单位：

审计项目：

2０年度工会经费预算执行情况暨财务收支情况的审计

根据《上海市总工会本市基层以上工会经审会对下审计监督的暂行办法》的规定和市总经审会的年度工作计划，市总经审会组成审计组，于年月日至日对工会2０年度本级核算的所有账户的财务收支和财务管理情况进行了审计,同时到其下属＊＊＊＊工会和＊***工会进行了审计调研。

审计组审计了审计期间的有关报表、账簿、合同、协议,抽查了部分会计凭证,盘点了部分资金、资产，实施了审计组认为必要的审计程序。

＊＊＊＊工会应对所提供本次审计的会计资料和相关材料的真实性、完整性负责,我办已收到工会主席＊＊*＊同志和财务主管＊＊*＊同志对所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。

市总审计小组承担审计责任.

一、基本情况

＊*＊＊工会是独立收缴、管理、使用经费的一级预算单位，为区县局（产业）工会本级预算单位.**＊＊工会设有主席室、＊*＊*、****、＊＊＊*等＊个职能部室,人员编制＊＊名;有所属工会＊＊**个,本系统有职工人数**＊*人，其中：

会员数＊＊＊＊人，＊**＊总工会本级共设有**套账户管理、核算有关资金活动,它们分别是：

1、＊＊＊*工会经费账户（以下简称工会经费）：

主要核算工会经费收支情况和　　　　　；

２、＊*＊＊第三产业管理委员会（以下简称三产管委会）：

主要核算三产管理费收支情况；

3、*＊**职工技术协会（以下简称技术协会）:

有自营收支和管理费收支两块，２０年　月后则只有管理费收支;

4、＊**＊退管会（以下简称退管会）、主要核算管理费收支和财政补贴收支情况;

二、审计结果

（一）工会经费预算执行情况

2０年*＊月*＊日市总财务部批复了*＊＊*工会20年度经费收支预算：

收入预算为*＊*＊万元,其中：

拨交经费收入*＊＊＊万元；支出预算为*＊＊*万元,其中上缴经费支出＊**＊万元（考核指标＊**＊万元）.

20年度＊*＊＊工会经费收支决算已经同级工会经审会审查,本次审计主要依据为工会编制的20年度经费收支决算报表进行审计。

１、＊*＊＊工会本级20年总收入为***＊万元，完成预算的＊＊%.其中：

（1）会费收入**＊＊万元，占收入的*＊%,完成预算的＊*%

（２）拨交经费收入＊**＊万元，占收入的**％，完成预算的*＊％；

（３）上级补助收入＊＊＊*万元，占收入的＊＊％，完成预算的＊*％；

（4）政府补助收入*＊*＊万元,占收入的*＊%,完成预算的*＊%；

（５）行政补助收入＊＊＊*万元,占收入的**%，完成预算的*＊％；

（6）事业收入＊＊＊＊万元，占收入的**%，完成预算的*＊％；

（７）投资收益**＊＊万元,占收入的＊*％，完成预算的＊*%;

（8）其他收入＊***万元，占收入的**%，完成预算的*＊％。

２、*＊*＊工会本级20年总支出为＊＊＊万元,完成预算的＊*％。

其中：

（1）职工活动支出*＊＊万元，占支出的＊＊％，完成预算的＊＊%；

（2）维权支出***＊万元，占支出的＊*%,完成预算的*＊%;

（3）业务支出*＊＊＊万元，占支出的＊＊%，完成预算的＊*%;

（4）行政支出**＊*万元，占支出的**％，完成预算的**%;

（５）资本性支出＊＊＊＊万元，占支出的*＊％，完成预算的＊＊%；

（６）补助下级支出**＊*万元,占支出的*＊％，完成预算的*＊％；

（7）事业支出＊＊＊*万元，占支出的＊＊％，完成预算的＊＊％；

（8）其他支出**＊*万元，占支出的*＊％，完成预算的**%。

3、当年经费收支结余＊＊*＊万元.期末滚存经费结余为＊***万元,后备基金＊*＊＊万元。

４、市总拨款情况:

市总20*年度拨付给*＊*＊工会各项补助共计*＊＊＊万元，其中：

回拨补助共计*＊＊＊万元,超收补助**＊＊万元，其他补助＊***万元（其中:

送温暖补助＊＊＊＊万元，帮困补助＊*＊＊万元等）。

5、20*年度＊＊＊＊工会按市总规定提取增收留成基金*＊＊*万元、财务专用基金＊＊*＊万元。

当年实际支出增收留成基金*＊＊＊万元,财务专用基金**＊＊万元。

应提取经审专用经费＊*＊*万元，实际安排***＊万元，当年使用*＊*＊万元。

（二）其他账户的收支情况

经对**＊*工会本级核算所有单位编制的２0＊年的会计报表进行汇总（不包括工会经费）：

20　*年总收入＊*＊＊万元，总支出＊*＊＊万元，当年收支结余***＊万元。

（详见附件一）

（三）资产、负债情况

经对**＊＊工会本级核算所有的单位编制的20＊年的会计报表进行汇总:

20＊年末资产为万元，负债为＊＊*＊万元，净资产为**＊＊万元。

经审计,应调整增加（减少）资产＊**＊万元，调整增加（减少）负债****万元，调整增加（减少）净资产*＊*＊万元。

调整后，＊＊*＊总工会及其本级核算的所有单位20＊年末资产为*＊＊*万元，负债为＊＊＊*万元，净资产为***＊万元。

（账面及调整情况详见附件二,审计调整内容详见附件三）

三、审计评价

审计结果表明,＊＊＊*工会紧紧围绕当前工会中心工作,切实保证重点工作的开展，预算编制符合“量入为出、收支平衡、略有结余"的原则。

从预算执行结果看,＊＊*＊工会通过积极组织本级收入,使经费收入实现了稳步增长。

预算支出也体现了　　　　　　　。

预算执行情况总体　,内控制度和执行情况　　，财务管理方面情况，审批手续情况　　　，固定资产管理情况　　　　　　　,市总拨付的经费专项使用情况等.（应根据被审计单位的具体管理情况和审计情况具体展开）。

＊*＊＊工会经审会认真履行经审监督职能,通过对工会本级20＊年度工会经费的审计，＊＊*＊工会财务部门对工会经费收缴、使用、管理中存在的问题，进行了及时纠正、调整并加以规范。

（根据每个单位审计情况对工会经审会的工作适当评价）

本次审计期间，对**＊＊工会落实上次审计意见（沪工审）的情况进行了核实，经核实，审计意见和建议均得到了落实（或者哪些具体内容没有落实）.

但我们在审计中，也发现＊＊＊＊工会在预算管理方面、经费收缴方面、投资管理方面、会计基础工作等（应根据被审计单位在管理上存在的哪些问题点一下）方面存在一些问题，需进一步加以改进和纠正。

四、审计发现的问题

（一）预算管理方面

1、预算执行不严格。

超预算＊＊＊*万元,超预算率达**％，也未办理追加预算的手续。

上述做法不符合中华全国总工会制定的《工会预算管理办法》第三十条：

“单位预算在执行过程中，遇有特殊情况，需要增加支出或者减少收入时，应当编制预算调整方案。

调整方案每年以一次为限，其编制、审批与预算编制审批程序相同"的规定。

2、将预算内的资金在预算外收支.例:

将歇业企业上缴经费结余款列入“代管经费”,并直接在该科目内开支。

上述做法不符合中华全国总工会制定的《工会会计制度》第八条：

“工会各项资金和财产应统一纳入工会预算会计核算"的规定。

（二）经费收缴方面

未按规定标准拨缴工会经费。

在拨缴经费时,行政根据财务口径计拨工会经费.上述做法不符合《中华人民共和国工会法》第四十二条：

“建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴经费”和《上海市工会条例》第四十一条:

“工资总额按国家统计局的规定计算"的规定。

（三）固定资产方面

图书不做固定资产。

上述做法不符合中华全国总工会制定的总工办发［２002］30号《工会固定资产管理办法》中第九条:

“工会的固定资产分为房屋和建筑物、图书等六类，其中图书是指图书馆（室）、阅览室等的图书、资料等”的规定。

（四）投资方面

“投资”科目和“投资基金”科目金额对应不一致。

上述做法不符合中华全国总工会制定《工会会计制度》第三章第三十条规定：

第108号科目投资……货币投资时,按实际付出的价款，借记本科目,贷记“银行存款”科目，同时，借记“经费结余"科目，贷记“投资基金”科目。

（五）债权债务方面

代管经费出现赤字.上述做法不符合中华全国总工会制定的《工会会计制度》第三十条会计科目使用说明中“代管经费是核算工会代管的不属于本单位收入的大宗经费”的规定。

（六）费用列支方面

1、在工会经费列支非工会活动支出.上述做法不符合中华全国总工会制定的《基层工会经费使用管理办法》中工会经费使用管理原则的第七条：

“坚持为职工服务的原则.工会经费不得用于非工会活动的支出”的规定.

（七）收据方面

使用不规范的收据。

报销时接受不正规收据。

上述做法不符合财政部制定的《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条:

“不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒受“的规定。

（八）会计规范化方面

会计凭证附件不完整.报销凭证附件不齐现象。

上述做法不符合中华人民共和国财政部制定的《会计基础工作规范》第五十一条第四款：

“记账凭证必须附有原始凭证”的规定。

（九）综合方面

基层工会未独立建立银行账户,实行单独核算。

上述做法不符合中华全国总工会制定的《基层工会经费使用管理办法》第一条“坚持工会经费使用管理原则中,坚持经费独立管理原则，要独立建立银行账户，实行单独核算”的规定。

（十）技协方面

未交团体会费。

上述做法不符合上海市总工会制定的沪工总办［２00５]94号《关于上海市职工技协团体会费收缴和使用管理办法》中第三点:

“基层职工技协应按开展有偿技术服务收入的３％计算团体会费，足额上交各区、县、局（产业）职工技协”的规定。

（十一）对下管理方面

五、审计建议

**＊＊年**月*＊日