贵州电大国家税收04任务0001参考答案Word文档格式.docx

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稿酬所得适用的税率为（）。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

C

3.（4分）

某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。

经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：

向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月．支付借款利息3万元；

经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。

该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元。

A、20

B、30

C、31

D、30.4

4.（4分）

《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A、税务登记证

B、发票领购簿

C、营业执照

D、财务专用章

A

5.（4分）

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料、除另有规定者外，应当保存（　）年。

A、5

B、10

C、15

D、20

6.（4分）

劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除（）为应纳税所得。

A、600元

B、800元

C、900元

D、1000元

7.（4分）

下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（）。

A、用于职工奖励或福利

B、将资产在总机构及其分支机构之间转移

C、改善资产形状、结构或性能

D、将资产用于生产、制造、加工另一产品

8.（4分）

美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年11月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。

则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是（）。

A、2008

B、2009

C、2010

D、这几年均不是我国居民纳税人

9.（4分）

稿酬所得税按规定可以减征（）。

B、20%

C、30%

D、40%

10.（4分）

按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有（）。

A、在黑龙江省工商局登记注册的企业

B、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业

C、在美国注册的企业设在苏州的办事处

D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

多选题（共10题,共40分）

11.（4分）

企业所得税所得额计算时准予从收入中扣除的项目包括（）。

A、成本

B、费用

C、税金

D、损失

ABCD

12.（4分）

下列项目免征个人所得税（）。

A、省级人民政府颁发的科学奖金

B、国债利息

C、救济金

D、保险赔款

13.（4分）

下列适用20%比例税率征收个人所得税的项目有（）。

A、劳务所得

B、稿酬所得

C、财产租赁所得

D、偶然所得

14.（4分）

税收征管法的主要内容包括（）。

A、税务管理

B、税款征收

C、税务检查

D、法律责任

15.（4分）

公益、救济捐赠支出允许扣除必须同时符合下列哪些条件（）。

A、通过非营利的社会团体或政府机关捐赠

B、向公益事业、受灾或贫困地区捐赠

C、必须在年应纳税所得额3%以内部分

D、必须在年应纳税所得额5%以内部分

ABC

16.（4分）

缴纳企业所得税的企业必须实行独立经济核算是指（）。

A、在银行开设结算账户

B、独立建立账簿

C、独立编制财务会计报告

D、独立计算盈亏

17.（4分）

下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有（）。

A、居民企业来源于境外的所得

B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D、居民企业来源于中国境内的所得

ABD

18.（4分）

根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A、外购货物管理不善发生的损失

B、违反法律被司法部门处以的罚金

C、非广告性质的赞助支出

D、银行按规定加收的罚息

BCD

19.（4分）

税款征收的方式有（）。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

20.（4分）

下列属于税收保全措施的是（）。

A、书面通知纳税人开户银行冻结相当应纳税款的存款

B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C、书面通知开户银行从存款中扣缴税款

D、依法拍卖扣押的商品抵缴税款

AB

判断题（共10题,共20分）

21.（2分）

特许权使用费所得适用20%的比例税率。

√

×

22.（2分）

《实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，并没有任何限制。

23.（2分）

企业发生亏损时，企业应按当年度未弥补亏损的所得来确定企业所得税适用的税率。

24.（2分）

采取缩短折旧年限方法的，最短不得低于税法规定折旧年限的60%。

25.（2分）

纳税人未按规定期限纳税，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之是起按日加收滞纳税款的千分之三的滞纳金。

26.（2分）

企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入缴纳企业所得税，不能直接冲减在建工程成本。

27.（2分）

实行分税制有基础是分设不同的征税机关。

28.（2分）

个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。

29.（2分）

企业如果在预缴的期限内发生亏损，可以不必预缴企业所得税。

30.（2分）

税务登记是整个税收征管工作的核心。