贵州电大国家税收04任务0001参考答案Word文档格式.docx

1、稿酬所得适用的税率为（ ）。A、10%B、15%C、20%D、25%C3.（4分）某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为（ ）万元。A、20B、30C、31D、30.44.（4分）税收征管法及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（ ）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。A、税务登记证B、发票领购簿C、营业

2、执照D、财务专用章A5.（4分）账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料、除另有规定者外，应当保存（）年。A、5B、10C、15D、206.（4分）劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除（ ）为应纳税所得。A、600元B、800元C、900元D、1000元7.（4分）下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（ ）。A、用于职工奖励或福利B、将资产在总机构及其分支机构之间转移C、改善资产形状、结构或性能D、将资产用于生产、制造、加工另一产品8.（4分）美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2

3、009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年1 1月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是（ ）。A、2008B、2009C、2010D、这几年均不是我国居民纳税人9.（4分）稿酬所得税按规定可以减征（ ）。B、20%C、30%D、40%10.（4分）按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有（ ）。A、在黑龙江省工商局登记注册的企业B、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C、在美国注册的企业设在苏州的办事处D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业多选题（共10题,共40分）11

4、.（4分）企业所得税所得额计算时准予从收入中扣除的项目包括（ ）。A、成本B、费用C、税金D、损失ABCD12.（4分）下列项目免征个人所得税（ ）。A、省级人民政府颁发的科学奖金B、国债利息C、救济金D、保险赔款13.（4分）下列适用20%比例税率征收个人所得税的项目有（ ）。A、劳务所得B、稿酬所得C、财产租赁所得D、偶然所得14.（4分）税收征管法的主要内容包括（ ）。A、税务管理B、税款征收C、税务检查D、法律责任15.（4分）公益、救济捐赠支出允许扣除必须同时符合下列哪些条件（ ）。A、通过非营利的社会团体或政府机关捐赠B、向公益事业、受灾或贫困地区捐赠C、必须在年应纳税所得额3%以

5、内部分D、必须在年应纳税所得额5%以内部分ABC16.（4分）缴纳企业所得税的企业必须实行独立经济核算是指（ ）。A、在银行开设结算账户B、独立建立账簿C、独立编制财务会计报告D、独立计算盈亏17.（4分）下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有（ ）。A、居民企业来源于境外的所得B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D、居民企业来源于中国境内的所得ABD18.（4分）根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。A、外购货物管理不善发生的损失B、违反法律被司法部

6、门处以的罚金C、非广告性质的赞助支出D、银行按规定加收的罚息BCD19.（4分）税款征收的方式有（ ）。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收20.（4分）下列属于税收保全措施的是（ ）。A、书面通知纳税人开户银行冻结相当应纳税款的存款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、书面通知开户银行从存款中扣缴税款D、依法拍卖扣押的商品抵缴税款AB判断题（共10题,共20分）21.（2分）特许权使用费所得适用20%的比例税率。22.（2分）实施细则规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，并没有任何限制。23.（2分）企业发生亏损时，企业应按当年度未弥补亏损的所得来确定企业所得税适用的税率。24.（2分）采取缩短折旧年限方法的，最短不得低于税法规定折旧年限的60%。25.（2分）纳税人未按规定期限纳税，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之是起按日加收滞纳税款的千分之三的滞纳金。26.（2分）企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入缴纳企业所得税， 不能直接冲减在建工程成本。27.（2分）实行分税制有基础是分设不同的征税机关。28.（2分）个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。29.（2分）企业如果在预缴的期限内发生亏损，可以不必预缴企业所得税。30.（2分）税务登记是整个税收征管工作的核心。