广告投放沙盘模拟实验报告Word格式.docx
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订单
销售额
直接成本
毛利
税前利润
应纳税额
所有者权益
第一年
P1=9
4570
1800
2770
871
287
6084
第二年
4830
3030
760
250
6594
第三年
P1=10
3800
5010
1627
536
7685
P2=6
4240
第四年
P1=11
5050
4600
5470
1006
331
8360
P2=8
5020
第五年
P1=7
2600
3500
3040
-765
7595
P2=7
3940
表1各年度销售状况一览表
我在五年的生产经营中投资安装了四条全自动生产线，累计投入6400万；
变卖了三条手工生产线取得300万现金收入；
第二年末租用厂房C在第三年初开始使用直至期末。
在产品研发方面，我用两年时间花费600万完成了对P2的研发并于第三年初投入生产，连续生产三年共创造了13200万销售额。
下图中，我将从生产线与生产能力的匹配关系入手，对企业的发展历程做一描述。
一号
二号
三号
四号
八号
生产能力
手工生产线
第一季度末投入生产，第四季度变卖
共生产一个P1
第一季度末再次投入生产，第四季度变卖
共生产两个P1
第二季度末再次投入生产
半自动生产线
第二、四季度再次投入生产
空
共生产六个P1
年初库存四个P1
年末剩余一个P1
全自动生产线
第一季度安装，第一季度末首次投产
共生产3个P1
年末租用
共生产十个P1
年初库存一个P1
年末剩余两个P1
每个季度末进行下一轮生产
共生产4个P1
共生产3个P2
一共生产十个P1、六个P2
共生产4个P2
第二季度再次投入生产，第四季度停产
一共生产十个P1、八个P2
每个季度末进行下一轮生产第四季度末停产并变卖
第一季度再次投入生产第四季度变卖
一共生产九个P1、八个P2
年末剩余三个P1、一个P2
表2生产线更新与生产能力对应图
在市场开发方面，我用两年时间完成了对区域和国内市场的开发，考虑到生产能力的局限我放弃了对亚洲和国际市场的开发。
因为经营时长只有五年，开发区域市场只需一年时间，则第一年开发后四年均可利用该市场，国内市场用前两年时间开发后三年进军该市场。
亚洲和国际市场的投资用时已超过了全部经营周期的一半以上，投入期长见效期短并加重了前两年的投资负担（产品研发和生产线投资都是在前两年完成），所以我并未对亚洲和国际市场进行开发。
另一方面来讲，区域市场和国内国际市场开发完成后，企业应有一段时间来巩固和稳定这两个市场的地位，可谓“攘外必先安内”。
如果一味扩张市场而忽视对原有市场的巩固和加深，那对企业长期稳健的发展埋下隐患。
我在之前的实验练习中已经确立了基本的经营框架，前两年研发P2（第一年的一、四季度和第二年全部季度）；
第一年第二季度至第三年第一季度连续投资四条全自动生产线（第二年和第三年的第一季度各安装两台）。
有了这些基本思路，加之每一季度和年末支出都是固定的，则可变支出就集中在贷款和应收账款收现的互相抵消上。
也就是说，不论订单金额如何，都可以根据固定的支出（集中在投资安装生产线、原材料入库与下订单、更新生产、产品研发）、可计算的行政管理费用、应收款项到账来精确计算每季度所需贷款。
这样可有效避免贴现和高利贷的情形，而且，由于每季的各项支出是可计量的，还可通过订单和利息与之前实验的相关数据进行比较，用差额乘以33%就是下年初应缴税费的差额。
经过这些财务预算，很大程度上保证了贷款的有效性和合理性。
关于预算筹划的问题在第三部分中有详细介绍，此处先用报表形式反映各季度和各年的财务状况：
时间
固定支出
短贷还本付息
新短贷
交货
应收账款收现
行政费用
支出合计
余额
1
500
113
897
2
1000
110
（3240）
103
904
3
805
1270
1266
4
905
1200-60
910
（1530）
5440
5348
结算
年末：
长贷付息还本420-700；
设备维修费200；
市场开发200。
余额3828
下年初：
缴税287；
广告400。
余额3141
1505
1530
105
3061
110-5
（2170）
1338
1305
1270-63
2370
107
963
1405
910-45
4670
（2660）
3168
长贷付息还本350-1500；
设备维修费300；
市场开发100。
余额918
缴税250；
广告650。
余额18
1705
1690
（2130）
100
4733
1205
2130
112
5546
1005
2370-118
2970
（2110）
4910
4670-233
4330
（2890）
（1680）
104
3028
短贷还本200；
设备维修费500；
厂房租金100。
余额3228
缴税536；
广告850。
余额1842
1690-84
950
2110
114
2009
750
（3380）
（1670）
1680
3131
2970-148
2890
4330-216
3870
（1900）
（3120）
102
7822
长贷付息还本200-2000；
申请新长贷1000；
余额4922
缴税331；
广告1000。
余额3591
950-47
1176
750-37
123
2911
2770-138
（2600）
3120
120
4273
3870-193
（3940）
1900
109
2001
长贷付息100；
余额1301
表3各年度现金收支及财务状况表
二、实验流程筹划攻略
1产品研发
在产品研发板块，我只研发了P2，原因有三。
其一，有位知名企业家说过“只有产品和创新是企业生存的不竭动力”。
任何一个规模企业，必须考虑到产品线的宽度、长度、深度、关联度问题。
每个产品都是有生命周期的，如果不进行产品升级或开发新产品，再辉煌的企业也会黯然退市的。
虽然只是模拟实验，也可能只生产P1会达到更高的所有者权益，但我仍坚持认为一个有远见的CEO绝不会被眼前利益蒙蔽双眼而不考虑公司长久发展。
宝洁作为全球最大的日化产品生产商，光是洗发水就有飘柔、海飞丝、激爽、潘婷、润妍、沙宣、伊卡璐、舒肤佳等近十个品牌。
消费者需求各有不同，但丰富的产品线总有一款适合你。
其二也是考虑到经营时限的问题，P2研发费用少耗时短，投入两年有三年获益期；
可以很快收回投资成本。
在P2进行生产的三年里它都处于生命周期的上升阶段，对广告投入的效用较为敏感。
其三，只研发P2则前两年只生产P1，后三年同时生产P1、P2，这样操作起来模式是固定的，不易出错保证实验质量。
在后三年经营中，生产P1有两条全自动生产线和一条半自动生产线，生产P2有两条全自动生产线，这种模式下原材料采购都是（5,2）和（4,2）交替的组合，相应的入库支出就是700和600的循环，生产更新为500和400交替，不用考虑其他操作，有效提高操作速度和准确率。
2生产线系统
经营之初企业自有3200万的A厂房，可容纳四条生产线同时运转，并配有三条手工生产线和一条半自动生产线。
为了扩大生产提高效率，我在第一年投资两条全自动生产线于第二年第一季度安装投产P1；
在第二年也投资了两条全自动生产线于第三年第一季度安装投产P2。
因此在第一年我是一条半自动三条手工生产线的设备，第二年是两条全自动、手工和半自动各一条，第三年往后都是四条全自动一条半自动同时运转。
关于生产线更新与生产能力的关系，我在表2中以表述，此处我主要阐述生产线投资安装与时间的配比关系。
为保证新生产线的使用效用最大，我选择从第一年开始每个季度不间断地投资新生产线，使得新设备尽快投产创造产值。
考虑到设备是每年末计提折旧，我都会选择在上年末第四季度变卖旧生产线或租用厂房；
本年第一季度投最后一笔钱进行安装。
一方面节省上年的设备维修费；
另一方面也避免过早计提折旧费用，这样从两方面同时减少费用支出保证利润率。
在投资新生产线过程中，我于第一、二年末分别变卖两条和一条手工生产线，共节省300万设备维修费并增加300万现金流入。
在考虑生产线选择时一条全自动生产线和两条半自动生产线的投入产出比是相等的，但多安装一条生产线就要多占用一块场地多付一份设备维修费，每年多花200万。
因此我安装的生产线全部是全自动。
在规划生产时，生产线1、2、9生产P1,生产线3、8生产P2，并不涉及转产问题，就没必要多投入1100万来安装柔性生产线了。
3市场开发与广告投放
实验中我第一年开发了区域市场，在前两年完成对国内市场的开拓，并没有进行亚洲和国际市场的开发。
在市场开发的同时，广告投放策略也是与此相关的，我用下表来说明广告投放策略的执行状况：
产品
本地
区域
国内
合计
P1
50
9
200
400
150
350
10
P2
300
6
450
11
8
600
表4广告投放与订单接收示意图
第一年P1进入本地市场，属于产品生命周期的引入介绍期，广告为通知型投入量不必过大，起到广而告之的效果即可。
第二年P1处于快速上升期并打入区域市场，是扩大知名度和认可度的关键时期，此时广告的大力支持是必不可少的。
在前两年的积累上P1在本地已站稳脚跟，在区域市场上应趁热打铁继续广告轰炸。
初次在国内市场上试水的P1广告投放为通知型，让人有所印象就好。
第四年是P1的成熟期，在本地已达到家喻户晓的程度无需大规模宣传，区域市场是如日中天之势应继续保持广告大手笔操作，此时国内市场大发展，广告投资增加。
第五年P1进入生命周期衰退期，销量对广告不再敏感，P1选择回归本地市场和区域市场，广告投放量适量减少。
P2在第三年进入市场，由于是新产品上市广告先从本地市场和区域市场入手，加强宣传力度提高知名度，广告投放本地为主。
但是该年P1已在区域市场和国内市场占有一席之地，也为P2的进驻提供了便利。
第四年维持本地市场的广告投放，扩大对区域市场的投入使主要力量区域市场。
同时挺进国内市场，宣传以通知型广告为主，能达到扩大知名度的目的即可。
第五年是P2的大发展时期，广告投入量迅速扩大，仅保留一小部分在本地市场，继续加大对区域市场开发，对国内市场的投资激增，大手笔渲染P2在国内市场的影响力。
4原材料采购
本实验中的原材料系统涉及库存原材料在当期的领用情况和下期原材料的采购问题，相应的涉及材料保管费和采购费支出。
在对原材料的筹划问题上，我发现一次不论采购多少原材料采购费用都是5万，库存费为在库原材料和产成品成本价的百分之一。
在最初实验时我每次都采购五件原材料，因为采购费是固定的，所以我认为每次增加采购数量就可减少采购次数从而节省采购费用。
后来意识到大宗采购给下期原材料入库带来压力，为了原材料正常入库，我在每季初就得准备充足的现金，这样反而增加了贷款和利息支出，极不明智。
之后为了避免原材料预算失误致使生产线无法正常开工，每次采购时我都多订购一个原材料，原以为这样可以防万一提高效益，却忽略了每期我都多支付了一或二万保管费。
在实验熟练后，我能准确无误估算下一期生产的原材料数量，每次采购，我都计算正处于倒数第二个产成入库阶段的生产线数量，然后推算出这些生产线下次开工所需原料数。
这样筹划之后，每季生产线下一轮开工后我的原材料库存都为零，将库管费用降到了最低水平。
5订单提交
试验中订单的取得和交付是保障实验顺利进行的基础，生产能力与订单的匹配程度决定企业生产效率和效益，而应收账款的账期长短影响着企业的现金流量问题。
因此在订单提交的筹划上要考虑提交顺序对企业经营的影响。
以第一年为例，我接受了两个订单：
（3240万，6个，2期）和（1530万，3个，1期）。
年初库存有4个产品，第一季度有一个产成品下线。
此时我要提交订单2，可在第二季度收现，但是到第四季度才能提交订单1下年第二季度收现。
我的策略是等到第二季度提交订单1，则第四季度可收现5440万，一个季度后再收1530万。
考虑到第一年经营时，年初有2600万现金，第二季度有1000万进账，第四季度有1200万短贷需还本付息，年末结算有1520万支出，第二年初缴税和投放广告花费687万，但是前三季度的支出都不是很多。
这样筹划可减少第一年的贷款，相比于先提交订单1可节省贷款，减轻第二年的偿债压力。
又如第三年P2的两个订单数量都为3，但金额和账期不同，我在提交时先选择账期短金额高的订单先发货，这样也是考虑到现金时间，减少信贷压力。
在第五年经营时，我的广告投放产生失误，致使生产能力达不到订单要求。
我选择订单时提交了数量大金额高的而放弃了小数额订单。
6筹资筹划
本实验中筹资方式有短期贷款，年利率5%一年后一次性换本付息；
长期贷款，年利率10%每年支付利息五年后还本；
贴现，7贴6即时付款扣息；
高利贷，季利率5%一年后还本。
在生产经营中企业或多或少会遇到资金短缺问题，对贷款的筹划便应运而生。
考虑到借款期限和利率，我大都选择短贷来周转资金，尽量避免贴现和高利贷，尽可能在经营末期申请长贷以减少付息次数。
在确定贷款金额时，我也会经过严格预算。
由于每季度有一部分固定支出，所以每季贷款都要把这部分固定支出规划在内，由公式：
本季应贷款=（固定支出+行政管理费+下季度短贷换本付息额）-（本季余额+本季应收款项）可精确计算出申请短贷数额。
我
7预算筹划
三、经营策略形成历程与经验教训
1实验策略转变至最终形成历程
2实验操作经验与心得分享
3实验失误与教训分析
四、实验感悟
1关于学习
2关于生活
五、结束语
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