第07章 税收征收管理法律制度.docx

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第07章税收征收管理法律制度

第七章　税收征收管理法律制度

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。

）

1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（　　）日。

A.7B.10C.15D.60

2.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（　　）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（　　）。

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿

B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文

D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年

4.下列关于发票的说法，错误的是（　　）。

A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致

B.增值税一般纳税人发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票

C.门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用

D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（　　）。

A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内

B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内

C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

6.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（　　）。

A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（　　）。

A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续

8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用《征管法》的是（　　）。

A.车船税

B.印花税

C.环境保护税

D.关税

9.根据税收征收管理法的规定，下列说法中，错误的是（　　）。

A.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

B.银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款

C.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款

D.未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款

10.下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是（　　）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

11.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收措施的是（　　）。

A.罚款

B.采取税收保全措施

C.阻止出境

D.采取强制执行措施

12.某公司将税务机关确定的最晚应于2019年10月15日前缴纳的税款200000元拖延至10月25日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（　　）元。

A.100B.1000C.10000D.4000

13.税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经（　　）批准。

A.国家税务总局

B.财政部

C.省级人民政府

D.县级以上税务局（分局）局长

14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（　　）。

A.质押

B.扣押

C.保证

D.抵押

15.下列各项中，属于税收保全措施的是（　　）。

A.责令纳税人提供纳税担保

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产

D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

16.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（　　）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.3年

17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（　　）。

A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗税

B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税

C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税

D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于逃税

18.税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（　　）。

A.行政许可行为

B.税收强制执行措施

C.确认征税范围

D.纳税信用等级评定行为

19.下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是（　　）。

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议

C.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议

D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（　　）。

A.对两个以上税务机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

C.对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向该税务机关申请行政复议

D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

二、多项选择题（本类题共18小题，每小题2分，共36分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。

）

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于征税主体权利的有（　　）。

A.税收立法权

B.税收监督权

C.对纳税人延期缴纳申请审批权

D.税务检查权

2.自2018年4月1日起，下列各项中，应当通过新系统开具二手车销售统一发票的有（　　）。

A.二手车交易市场

B.二手车经销企业

C.经纪机构

D.拍卖企业

3.根据税收征收管理法律制度的规定，关于征税主体义务的有关说法中，正确的有（　　）。

A.宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识是征税主体的义务

B.税务人员不得索贿受贿、不得滥用职权是征税主体的义务

C.税务人员核定应纳税额时遵守回避制度是征税主体的义务

D.依法为纳税人的税收违法行为保密是征税主体的义务

4.根据税收征收管理法的规定，下列行为属于发票使用中禁止行为的有（　　）。

A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品

B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输

C.拆本使用发票

D.扩大发票使用范围

5.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权（　　）。

A.检查缴销发票的情况

B.调出发票查验

C.向当事各方询问与发票有关的问题与情况

D.查阅与发票有关的凭证、资料，但无权复制

6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中正确的有（　　）。

A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报

D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的有（　　）。

A.知情权

B.依法享有税收优惠权

C.税收法律救济权

D.申辩权

8.根据税收征收管理法律制度的规定，有关纳税主体义务的说法，正确的有（　　）。

A.按期办理税务登记

B.依法设置账簿、保管账簿

C.备案财务会计制度和会计核算软件

D.接受税务检查

9.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（　　）。

A.擅自销毁账簿的

B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（　　）。

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

11.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括（　　）。

A.税款

B.罚款

C.滞纳金

D.实现税款、滞纳金的费用

12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议申请与受理的表述中，正确的有（　　）。

A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

B.申请人申请行政复议，必须采取书面申请，不能口头申请

C.行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理

D.对符合规定的行政复议申请，自复议机关收到之日起即为受理

13.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（　　）。

A.纳税人作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内

B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施

C.税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施

D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序

14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项适用拍卖、变卖的情形的有（　　）。

A.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的

B.