上海市会计上岗证继续教育考试及答案财政监督局Word格式文档下载.docx

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4.试点纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和（）的扣除率计算进项税额。

A．3%

B．5%

C．7%

D．11%

5.开具发票的单位和个人在网络出现故障，无法在线开具发票时，可离线开具发票。

开具发票后，不得改动开票信息，并于（）小时内上传开票信息。

C．36

D．48

6.从（）年8月1日起，经国税机关认定为增值税一般纳税人的营业税改征增值税试点纳税人，应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。

A．2008

B．2012

C．2009

D．2010

【正确答案】A

7.《船舶车船税委托代征管理办法》自（）年2月1日起施行。

A．2014

C．2013

D．2015

8.无形资产不包括（）。

A．专利权

B．商标权

C．商誉

D．土地使用权

9.企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本，加上换入资产所支付的税费计算，其中，计税成本指的是（）。

A．按被征用资产的现值

B．按被征用资产的净值

C．按被征用资产的原值

D．按被征用资产的面值

【正确答案】B

10.经国家有关部门批准，从境外购买限定空载重量并租赁给国内航空公司使用的飞机享受税收优惠，其实限定的空载重量是（）。

A．10吨以下

B．15吨以下

C．25吨以下

D．25吨以上

11.《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》是国家税务总局公告2013年第（）号

A．70B．19C．116D．41

12.新准则的养老保险费、失业保险等，计入（）账户。

A．“应付职工薪酬——工会经费”

B．“应付职工薪酬——职工教育经费”

C．“应付职工薪酬——离职后福利”

D．“应付职工薪酬——社会保险费”

13.下列说法中错误的是（）。

A．纳税人端软件是指网络发票管理和查验系统

B．开具发票的单位和个人需要开具红字发票的，必须收回原网络发票全部联次或取得受票方出具的有效证明，通过网络发票管理系统开具金额为负数的红字网络发票

C．开具发票的单位和个人需要变更网络发票核定内容的，可向税务机关提出书面申请，经税务机关确认，予以变更

D．开具发票的单位和个人作废开具的网络发票，应收回原网络发票全部联次，注明“作废”，并在网络发票管理系统中进行发票作废处理

14.下列选项中，属于基础信息登记类申报表的是（）。

A．《个人所得税基础信息表（A表）》

B．《个人所得税自行纳税申报表（A表）》

C．《生产、经营所得个人所得税申报表（A表）》

D．《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总纳税申报表》

15.注册在中国服务外包示范城市的试点纳税人从事离岸服务外包业务中提供的应税服务自本地区试点实施之日起至（）均统一适用免征增值税税优惠。

A．2012年1月1号

B．2012年12月31号

C．2013年1月1号

D．2013年12月31号

16.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。

17.应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过（）个月的经营期内累计应征增值税销售额。

A．4

B．6

C．8

D．12

18.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数（）%（含）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。

A．30

B．50

C．60

D．70

19.增值税专用发票目前抵扣的期限是自开票之日起（）天内进行认证抵扣。

A．60

B．120

C．180

D．200

20.服务成本，不包括（）。

A．将来服务成本

B．当期服务成本

C．过去服务成本

D．结算利得或损失

二、多项选择题（本题共6小题，每小题2.5分，共15.0分。

每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。

1.外购的无形资产，其成本包括（）。

A．购买价款

B．相关税费

C．直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出

D．销售费用

【正确答案】A,B,C

2.下列属于税收票证的基本要素的有（）。

A．税收票证号码

B．征收单位名称

C．纳税人名称

D．纳税人识别号

【正确答案】A,B,C,D

3.无形资产的摊销金额一般应当计入（）。

A．当期损益

B．管理费用

C．其他业务成本

D．制造费用

4.“营改增”试点应税服务范围主要是在下列（）行业中进行。

A．交通运输业

B．研发和技术

C．文化创意

D．物流辅助

5.下列属于交通运输的具体项目有（）。

A．陆路运输服务

B．出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用方式

C．航空运输光租

D．远洋运输的程租、期租业务

【正确答案】A,B,D

6.母公司派人员到子公司为母公司工作时，应按规定判断母公司是否在子公司所在国构成常设机构。

判断这些人员为母公司工作的条件有（）。

A．母公司对上述人员的工作拥有指挥权，并承担风险和责任

B．被派往子公司工作的人员的数量和标准由母公司决定

C．上述人员的工资由母公司负担

D．母公司因派人员到子公司从事活动而从子公司获取利润

三、判断题（本题共6小题，每小题2.5分，共15.0分。

1.对于适用零税率的应税服务的具体范围，由国家税务总局另行规定。

（错）

2.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定。

（对）

3.从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务6年内免征增值税。

（错）

4.企业混合性投资业务投资期满或满足特定条件后，当实际赎价高于投资成本时，投资企业应将赎价与投资成本之间的差额，在赎回时确认为债务重组收益，并计入当期应纳税所得额。

试题二：

1.应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过（）个月的经营期内累计应征增值税销售额。

2.增值税专用发票目前抵扣的期限是自开票之日起（）天内进行认证抵扣。

3.《船舶车船税委托代征管理办法》自（）年2月1日起施行。

4.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。

5.下列选项中，属于基础信息登记类申报表的是（）。

6.无形资产不包括（）。

7.服务成本，不包括（）。

8.下列说法中错误的是（）。

9.下面对《网络发票管理办法》叙述错误的是（）。

10.从（）年8月1日起，经国税机关认定为增值税一般纳税人的营业税改征增值税试点纳税人，应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。

·

A．2008

B．2012

C．2009

D．2010

11.注册在中国服务外包示范城市的试点纳税人从事离岸服务外包业务中提供的应税服务自本地区试点实施之日起至（）均统一适用免征增值税税优惠。

A．2012年1月1号

B．2012年12月31号

C．2013年1月1号

D．2013年12月31号

12.试点纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和（）的扣除率计算进项税额。

A．3%

B．5%

C．7%

D．11%

13.从（）起，经国税机关认定为增值税一般纳税人的营业税改征增值税试点纳税人，应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。

A．2013年6月1日

B．2013年7月1日

C．2013年8月1日

D．2013年9月1日

答案C

14.《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》是国家税务总局公告2013年第（）号

A．70B．19C．116D．41

答案：

B

15.下列选项中，属于基础信息登记类申报表的是（）。

A．《个人所得税基础信息表（A表）》

B．《个人所得税自行纳税申报表（A表）》

C．《生产、经营所得个人所得税申报表（A表）》

D．《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总纳税申报表》

A

16.服务成本，不包括（）。

A．将来服务成本

B．当期服务成本

C．过去服务成本

D．结算利得或损失

17.开具发票的单位和个人在网络出现故障，无法在线开具发票时，可离线开具发票。

开具发票后，不得改动开票信息，并于（）小时内上传开票信息。

A．12

B．24

C．48

D．72

18.开具发票的单位和个人在网络出现故障，无法在线开具发票时，可离线开具发票。

C．36

D．48

1.下列属于交通运输的具体项目有（）。

A．陆路运输服务

B．出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用方式

C．航空运输光租

D．远洋运输的程租、期租业务

2.“营改增”试点应税服务范围主要是在下列（）行业中进行。

A．交通运输业

B．研发和技术

C．文化创意

D．物流辅助

3.下列属于税收票证的基本要素的有（）。

A．税收票证号码

B．征收单位名称

C．纳税人名称

D．纳税人识别号

4.无形资产的摊销金额一般应当计入（）。

A．当期损益

B．管理费用

C．其他业务成本

D．制造费用

5.母公司派人员到子公司为母公司工作时，应按规定判断母公司是否在子公司所在国构成常设机构。

A．母公司对上述人员的工作拥有指挥权，并承担风险和责任

B．被派往子公司工作的人员的数量和标准由母公司决定

C．上述人员的工资由母公司负担

D．母公司因派人员到子公司从事活动而从子公司获取利润

正确答案】A,B,C,D

6.外购的无形资产，其成本包括（）。

A．购买价款

B．相关税费

C．直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出

D．销售费用

2.从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务6年内免征增值税。

3.高校毕业生，是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生；

毕业年度，是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

4.规划设计单位、施工单位提供规划设计劳务和建筑业劳务取得的收入，应征收增值税。

试题三：

1.无形资产不包括（C）。

2.新准则的养老保险费、失业保险等，计入（C）账户。

开具发票后，不得改动开票信息，并于（C）小时内上传开票信息。

4.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C）个月内不得变更。

5.经国家有关部门批准，从境外购买限定空载重量并租赁给国内航空公司使用的飞机享受税收优惠，其实限定的空载重量是（D）。

6.下列说法中错误的是（A）。

7.增值税专用发票目前抵扣的期限是自开票之日起（C）天内进行认证抵扣。

8.企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本，加上换入资产所支付的税费计算，其中，计税成本指的是（B）。

9.注册在中国服务外包示范城市的试点纳税人从事离岸服务外包业务中提供的应税服务自本地区试点实施之日起至（D）均统一适用免征增值税税优惠。

10.从（A）年8月1日起，经国税机关认定为增值税一般纳税人的营业税改征增值税试点纳税人，应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。

11.《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》是国家税务总局公告2013年第（B）号

12.《船舶车船税委托代征管理办法》自（C）年2月1日起施行。

14.试点纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和（）的扣除率计算进项税额。

15.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数（）%（含）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。

16.下列选项中，属于基础信息登记类申报表的是（）。

19.下面对《网络发票管理办法》叙述错误的是（）。

D．结算利得或损失【正确答案】A

1.下列属于税收票证的基本要素的有（）。

2.母公司派人员到子公司为母公司工作时，应按规定判断母公司是否在子公司所在国构成常设机构。

A．母公司对上述人员的工作拥有指挥权，并承担风