最新多种经营会计Word格式.docx
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银行存款95472
实务三:
（1）2日,借:
应收账款-天津百货公司运费210
青岛百货公司运费160
银行存款370
应收账款-天津百货公司36480
主营业务收入31000
应交税费-应交增值税（销项税）5270
应收账款-天津百货公司运费210
借:
应收账款-青岛百货公司28240
主营业务收入24000
应交税费-应交增值税（销项税）4080
应收账款-青岛百货公司运费160
（3）8日,借:
商品采购-杭州造纸厂44000
应交税费-应交增值税（进项税）7480
应收账款-广州百货运费250
银行存款51730
（4）10日,借:
应收账款-广州百货55006
主营业务收入46800
应交税费-应交增值税（销项税）7956
（5）16日,借:
银行存款64720
-青岛百货公司28240
（6）19日,借:
应收账款-郑州百货公司32331
主营业务收入27500
应交税费-应交增值税（销项税）4675
应收账款-郑州百货运费156
（7）23日,借:
商品采购-杭州造纸厂55000
应交税费-应交增值税（进项税）9350
销售费用40
应收账款-西安百货公司运费360
银行存款64750
（8）24日,借:
应收账款-西安百货公司68805
主营业务收入58500
应交税费-应交增值税（销项税）9945
（9）30日,借:
银行存款87337
应收账款-广州百货公司55006
-郑州百货公司32331
实务六:
商品采购-北京百货公司13200
应交税费-应交增值税（进项税）2244
银行存款15444
库存商品-向阳牌保温瓶17760
商品进销差价-向阳牌保温瓶4560
商品采购-盐城无线电厂42000
应交税费-应交增值税（进项税）7160.40
销售费用-运杂费99.60
银行存款49260
（4）12日,借:
库存商品-海华牌收录机55000
商品进销差价-海华牌收录机13000
（5）18日,借:
库存商品-老虎钳6250
-电工刀2700
-螺丝刀5400
商品采购-北京五金公司10400
商品进销差价-老虎钳1250
-电工刀900
-螺丝刀1800
（6）20日,借:
商品采购-北京五金公司15896
应交税费-应交增值税（进项税）2702.32
应付票据18598.32
（7）25日,借:
商品采购-广州玩具厂26400
应交税费-应交增值税（进项税）4508.40
销售费用-运杂费99.6
银行存款31008
（8）28日,借:
库存商品-电动哈巴狗35200
商品进销差价-电动哈巴狗8800
实务十:
1）借:
商品采购-北京百货公司16500
应交税费-应交增值税（进项税）2108
银行存款14508
2）借:
库存商品-长城牌保温瓶16500
商品采购-北京百货公司12400
商品进销差价-长城牌保温瓶4100
3）借:
商品采购-北京咖啡厂14400
应交税费-应交增值税（进项税）2448
应付票据16848
4）借:
库存商品-麦乳精19600
商品进销差价-麦乳精5200
5）借:
库存现金24520
主营业务收入-百货柜12540
-食品柜11980
借:
银行存款24520
6）借:
商品采购-北京百货公司200
应交税费-应交增值税（进项税）34
7）借:
库存商品-轻便靴1260
商品进销差价-轻便靴1260
库存商品-光明牌奶粉2220
商品进销差价-光明牌奶粉2220
8）借:
商品采购-北京食品公司150
应交税费-应交增值税（进项税）25.50
银行存款175.50
库存商品-糖水菠萝200
商品进销差价-糖水菠萝200
商品进销差价50
9）借:
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢22.728
商品进销差价7.272
库存商品30
10）借:
库存商品8
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢5.9216
商品进销差价2.0784
11）①借:
主营业务收入3652.7348
应交税费-应交增值税（销项税）3652.7348
②
③
3月份的经济业务如下:
（1）借:
原材料-周转材料-跳板3000
-模板9000
原材料-中板12000
（2）借:
周转材料-在用周转材料30000
周转材料-在库周转材料30000
（3）①借:
工程施工1600
周转材料-在用大型模板摊销1600
②借:
工程施工1000
生产成本-辅助生产成本2000
周转材料-在用小型模板摊销3000
③借:
工程施工3600
周转材料-在用架料摊销3280
-在用挡板摊销320
（4）补提摊销:
工程施工-架料49686.67
-模板17273.33
-挡板4478.67
周转材料-架料摊销49686.67
-模板摊销17273.33
-挡板摊销4478.67
回收残料入库:
原材料-架料4500
-模板1500
-挡板500
贷:
周转材料-架料4500
-模板1500
-挡板500
冲销已提摊销:
分配材料成本差异:
（5）借:
周转材料-在用周转材料300
工程施工-材料300
（6）借:
周转材料-在库架料40000
周转材料-在用架料40000
实务四:
辅助生产费用80000
水泵房2000
供电10000
机修68000
水泵房2000/20000=0.1
供电10000/50000=0.2
机修68000/40000=1.7
水泵房应分配电费：
0.2*400=80
机修费：
1.7*4000=6800
供电应分配的水费：
0.1*800=80
1.7*6000=10200
机修分配水费：
0.1*1600=160
电费：
0.2*8000=1600
交配后费用总额：
水泵房：
2000+80+6800-80-1600=8640
供电：
10000+80+10200-80-1600=18600
机修：
68000+160+1600-6800-10200=52760
8640/20000-2400=0.49
18600/50000-12000=0.49
52760/40000-10000=1.76
对外分配：
工程施工用水费：
10000*0.49=4900
25000*0.49=12250
机械费用用水费：
2000*0.49=980
5000*0.49=2450
机修：
20000*1.76=35200
管理部：
5600*0.49=2744
8000*0.49=3920
5000*1.76=8800
在建工程：
5000*1.76=8800
工程施工-水费4900
-电费12250
机械作业-水费980
-电费2450
-机修费35200
管理费用15464
在建工程8800
贷：
生产成本-辅助生产成本80000
实务六：
（1）借：
管理费用1000
贷：
库存现金1000
（2）借：
工程施工-直接人工15000
应付职工薪酬15000
（3）借：
工程施工-福利费2100
应付职工薪酬2100
公会经费：
借：
管理费用300
应付职工薪酬-公会经费300
（4）借：
工程施工-间接费用500
管理费用500
（5）借：
机械作业-修理费2300
原材料2000
应付职工薪酬300
（6）借：
机械作业-排污费1000
银行存款1000
（7）借：
机械费用-其他间接费用2000
银行存款2000
（8）借：
（9）借：
工程施工-间接费3000
累计折旧3000
（10）借:
工程施工500
管理费用-保险费500
（11）借:
（12）人工费用比例法
间接费用分配率:
1000+15000+2100+300+500+2000+300+1000+2000+3000+1000+500=28700
28700/100000=0.287
A工程分配的间接费用：
0.287*20000=5740
B工程分配的间接费用：
0.287*50000=14350
C工程分配的间接费用：
0.287*30000=8610
工程施工-合同成本-A合同-间接费用5740
-B合同-间接费用14350
-C合同-间接费用8610
工程施工-间接费用28700
直接费用分配法：
间接费用分配率：
28700/15000=0.191
0.191*32000=6112
0.191*64000=12224
0.191*54000=10314
工程施工-合同成本-A合同-间接费用6112
-B合同-间接费用12224
-C合同-间接费用10314
业务八：
银行存款550000
预付账款550000
主营业务成本600000
工程施工-毛利150000
主营业务收入750000
工程结算550000
应收账款550000
工程施工550000
主营业务收入150000
本年利润150000
业务十：
（1）2003-2007年每年应确认的合同收入、合同费用和合同毛利
2003年：
合同收入：
300×
20%=60（万元）
合同毛利：
（300-250）×
20%=10（万元）
合同费用：
60-10=50（万元）
2004年：
40%-60=60（万元）
40%-10=10（万元）
2005年：
50%-60-60=30（万元）
50%-10-10=5（万元）
30-5=25（万元）
2006年：
80%-60-60-30=90（万元）
80%-10-10-5=15（万元）
90-15=75（万元）
2007年：
100%-60-606-30-90=60（万元）
100%-10-10-5-15=10（万元）
（2）2003-2007年的会计分录是：
应收账款600000
工程结算600000
银行存款500000
应收账款500000
主营业务成本500000
工程施工-毛利100000
主营业务收入600000
应收账款800000
工程结算800000
银行存款700000
应收账款700000
工程施工-毛利100000
工程结算500000
银行存款400000
应收账款400000
主营业务成本250000
工程施工-毛利50000
主营业务收入300000
应收账款900000
工程结算900000
银行存款800000
主营业务成本750000
主营业务收入900000
应收账款50000
工程结算50000
银行存款900000
实务一:
土地开发成本核算
开发成本-土地开发成本6000000
银行存款6000000
开发成本-土地开发成本600000
银行存款600000
（3）借:
开发成本-土地开发成本1500000
应付账款1500000
（4）借:
开发成本-土地开发成本210000
应付职工薪酬-工资120000
-福利费20000
累计折旧70000
开发成本-土地开发成本-商品性土地105000
自用商品房土地105000
开发间接费用210000
开发产品-土地4155000
开发成本-房屋开发成本4155000
开发成本-土地开发成本8310000
房屋开发成本的核算
开发产品-土地2800000
开发成本-房屋开发成本1200000
开发成本-土地开发成本4000000
开发成本-房屋开发成本-商品房400000
-自用房300000
开发成本-房屋开发成本490000
库存设备-商品房250000
-自用房240000
开发成本-房屋开发成本-商品房1400000
-自用房600000
应付账款2000000
-自用房100000
其他应付款500000
开发产品-房屋-商品房5250000
-自用房2440000
开发成本-房屋开发成本-商品房5250000
实务五：
开发产品的核算
开发产品-土地4000000
-房屋16号4000000
-房屋17号3500000
-自用房2100000
-配套设施1600000
-配套设施开发成本1600000
主营业务成本4000000
开发产品-房屋-16号楼4000000
分期收款开发产品3500000
开发产品-房屋-17号楼3500000
出租开发产品-出租产品-自用房2100000
开发产品-房屋-自用房2100000
开发产品-配套设施1600000
开发成本-配套设施开发成本1600000
开发产品-房屋-18号楼3000000
开发成本-房屋开发成本3000000
借：
周转房-在用周转房3000000
实务三练习铁路运输企业的存货和成本核算
（1）5日,借:
主营业务成本10000
原材料-旧轨料10000
（2）10日,借:
原材料-旧轨料50
主营业务成本50
（3）13日,借:
主营业务成本350
原材料-旧轨料350
（4）25日,借:
主营业务成本70000
原材料70000
（5）30日,借:
主营业务成本30000
应付职工薪酬-工资30000
（6）30日,借:
主营业务成本4200
应付职工薪酬-福利费4200
（7）30日,借:
主营业务成本14000
银行存款14000
（8）30日,借:
主营业务成本4800
累计折旧4800
（9）31日,借:
本年利润133300
主营业务成本133300
实务四练习民航运输企业存货、收入合成本的核算
（1）2日,借：
高价周转件18000
材料成本差异2000
银行存款20000
（2）15日,借：
高价周转件-在库高价件30000
（3）25日,借：
主营业务成本50000
高价周转件-在库高价件50000
（4）31日,借：
主营业务成本200
高价周转件-高价件摊销200
（5）31日,借：
主营业务成本800
材料成本差异800
（6）31日,借：
主营业务成本-运输成本60000
-通用航空成本20000
-机场服务费10000
应付职工薪酬90000
主营业务成本-运输成本17000
-通用航空成本13000
-机场服务费30000
累计折旧60000
主营业务成本-运输成本10000
-通用航空成本8000
-机场服务费2000
库存现金20000
国内票证结算200000
主营业务收入20000
销售费用2000
应收账款98000
主营业务收入100000
银行存款98000
应收账款98000
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