出纳岗位工作技能.docx

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出纳岗位工作技能

出纳岗位工作技能出纳的职责权限及岗位要求一、出纳人员的职责

（一）办理现金支付和银行结算业务

（二）管理库存现金和银行账户

（三）保管库存现金和各种有价证券的安全与完整

（四）保管有关印章、空白票据

（五）办理外汇出纳业务

、出纳人员的权限

一）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为

二）参与货币资金计划管理

三）管好、用好货币资金三、出纳岗位的内部牵制制度管钱的不管账，管账的不管钱。

1.出纳不得监管会计稽核、会计档案，以及收入、支出、费用、债权、债务等账目的登记工作。

2.支票与预留银行印鉴不能由同一人保管。

3.支票签发与支票审核不得由同一人办理。

4.企业财务专用章和法定代表人印章不得由同一人保管，不得由同一部门或同一个人办理合同业务的全过程。

5.货币资金的会计记录与审核监督职务分离。

四、出纳人员的岗位要求

（一）出纳人员应熟悉各项会计政策法规

（二）出纳人员应具备一定的专业技能

（三）出纳人员应具备较强的安全意识

（四）出纳人员要养成良好的工作作风

（五）出纳人员应遵守职业道德

五、出纳工作交接

会计工作交接书

出纳员工作交接书移交原出纳员——，因工作调动，财务处已决定将出纳工作移交给金XX接管。

现办理如下交接：

（一）交接日期：

XXXX年X月X日

（二）具体业务的移交：

1、库存现金：

X月X日帐面余额xx元，实存相符，月记帐余额与总帐相符。

2、库存国库券：

478000元，经核对无误。

3、银行存款余额xxx万元，经编制“银行存款余额调节表”核对相符。

（三）移交的会计凭证、帐簿、文件：

1.本年度现金日记帐一本；

2.本年度银行存款日记帐二本；

3.空白现金支票XX张（XX号至XX号）；

4.空白转帐支票XX张（XX号至XX号）；

5.托收承付登记簿一本；

6.付款委托书一本；

7.信汇登记簿一本；

8.金库暂存物品细表一份，与实物核对相符；

9.银行对帐单1一10月份10本；

10月份未达帐项说明一份；

（四）印鉴：

1.XX公司财务处转讫印章一枚；

2.XX公司财务处现金收讫印章一枚；

3.XX公司财务处现金付讫印章一枚；

（五）交接前后工作责任的划分：

201X年X月X日前的出纳责任事项由朱XX负责；201X年X月X日起的出纳工作由金XX负责。

以上移交事项均经交接双方认定无误。

（六）本交接书一式三份，双方各执一分，存档一份。

移交人：

朱XX（签名盖章）接管人：

金XX（签名盖章）监交人：

迟XX（签名盖章）XX公司财务处（公章）X年X月X日

出纳工作流程及人员的职业发展与从业准备

一、出纳工作流程

（一）出纳工作注意事项

（1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品；

（2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划；

（3）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排；

（4）按顺序办理各项收付款业务；

（5）当天下班前，将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账；

（6）当天下班前，出纳人员应盘点现金实有数，进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符；

（7）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象；

（8）因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理；（9）根据单位需要，每天或每周报送一次货币资金收支表；同时每月终了3天内，有价证券、

现金等进行登记核对；

（10）收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后相符。

）出纳工作账务处理程序

1.

2.

、出纳人员的职业发展与从业准备

一）职业发展

财会工作的纯职业化道路

以专业为跳板转向综合管理的半职业化道路

（二）从业指导

1.树立信心，面对第一次要细致沉稳

2.多动脑筋

3.努力学习，勇于创新

4.坚持原则、依法办理业务

5.把自己的理想渗透给企业

6.要培养良好的人际交往能力

出纳账簿的基本内容

1.封面

2.扉页

4.备查账簿

5.特殊记账使用红色墨水

（1）冲销错误记录。

（2）登记减少数。

（3）表示负数。

（4）其他记录。

6.顺序连续登记

登记账簿，应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。

如发生跳行隔页，应在空行、空页处用

红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员签章。

7.结出余额

凡是需要结出余额的账户，结出余额后，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在余额栏内用“θ表示。

8.过次承前每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下一页第一行相关栏内，并在摘要栏内注明“过此页”和“承前页”字样。

9.不得涂改、刮擦、挖补如在现实操作中，出现填写错误，应当采用正确的方法进行修改。

出纳账簿的登记方法

1.现金日记账的登记方法现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出库存现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日库存现金收付是否有误。

现金日记账的登记内容：

对应科目：

填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映可存现金增减变化的来龙去脉，填写时应注意：

（1）对应科目只填写总账科目，不需要填写明细科目；

（2）应对应科目有多个时，应填入主要对应科目；

（3）当对用科目有多个且不能从科目上划分主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科

目，并在其后加上“等”字。

2.银行存款日记账的登记方法

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿，应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。

银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同。

银行存款日记账应由出纳人员根据审核无误的涉及银行存款收、付的记账凭证按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记。

根据银行存款收款凭证和有关的库存现金付款凭证登记银行存款收入栏，根据银行存款付款凭证登记支出栏，每日结出存款余额。

对账、结账及出纳报告的编制

一、对账和结账

（一）出纳对账

1.账证核对

2.账账核对

3.账实核对

二）出纳结账

1.月度结账——单红线

2.季度结账——单红线

3.年度结账——双红线

结账的方法视频】

、出纳报告的编制一）出纳报告的格式

（二）出纳报告的编制要求

1.编制要及时

2.报表内容必须要一致

3.报表报送和程序要准确现金收入核算与管理一、现金收入管理要求

（一）现金收入的基本规定

二）现金收款凭据的审核

、现金收入处理程序——日常业务的现金收入

2.日常现金收入的流程：

【收据怎么开的视频】

【业务】

北京东大股份有限公司2015年12月10日销售给零散客户羽绒服10件，每件含税单价351元，共计收入3510元。

销货方流程】

账务处理】

1）销售部门经办业务人员开具产品销售通知单，部门主管审核，产品销售通知单，部门主管

审核。

收据联

讫”

（2）出纳核对收款收据和发票，收取现金，并在发票、收据和产品销售通知单上加盖“现金收章，同时开具收款收据，将第二联交购货单位，作为提货依据。

记账联

3）仓库根据“产品销售通知单”第三联及发票，填写出库单并发货。

4）会计审核无误后，编制记账凭证交由会计主管审核。

5）出纳根据记账凭证登记现金日记账。

业务】

北京东达股份有限公司2015年12月15日收到客户远东公司不执行合同而交纳的违约金罚款

1000元，远东公司经办人员刘磊。

【账务处理】

（1）出纳人员清点款项后开具收据，加盖“现金收讫”章。

记账联

（2）会计审核无误后据以编制记账凭证。

3）出纳根据记账凭证登记现金日记账。

现金收入处理程序——从银行提取现金

一、签发现金支票注意事项

（1）出票日期的填写正联上锁填写日期，必须按大写日期书写规范填写。

（2）收款人的填写现金支票收款人为单位的填写本公司单位公章上的全称，不得填写公司简称。

现金支票收款人为个人的，填写收款人个人姓名，此时，现金支票不盖章，只需填写收款人身份证号码和发证机关名称。

（3）金额的填写

正联要写开票金额和小写金额，大、小写金额必须严格按照金额书写规范填写，且自己要清晰，金额要一致（阿拉伯数字前面还要加上羊角“￥”符号。

（4）用途

用途栏一般填写备用金、工资、差旅费。

（5）支票密码

送存支票的过程中密码应当另行记录，将现金支票交付银行时再填写密码区域，以降低支票丢失造成的风险。

（6）盖章

支票正面盖预留银行的财务专用章和法人章，缺一不可，印章必须清晰。

、支票密码器的使用