信用社业务知识试题稽核专业试题1Word文档格式.docx

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（ABCD）

A.必须具有较高的政治觉悟和政策水平，坚持原则，秉公督查，不谋私利，廉洁奉公，忠于职守，保守机密；

B.要精通金融业务和熟悉本社的各项业务，有较高的政策水平和业务水平，有比较丰富的实际工作经验和较强的工作能力，能够独立开展稽核监督检查工作；

C.应具有大专以上学历和3年以上金融工作经历；

D.身体健康，遵纪守法，无不良记录。

2.稽核报告应包括以下主要内容：

A.实施稽核的基本情况，包括稽核内容、范围、稽核期、现场工作时间、稽核方案的执行和调整情况等；

B.被稽核单位的基本情况，包括内部组织结构、经营方针、经营状况、内控状况、前一次稽核的情况等；

C.稽核查出的问题事实和稽核组做出的结论；

D.根据法律法规和有关规章的规定，提出拟做出的罚款处理、纪律处分、其他处理建议和工作整改意见。

3.稽核人员有下列行为之一的依照《辽宁省农村信用社稽核处罚暂行规定》给予纪律处分和经济处罚：

（ABC）

A.对违反制度和违法、失职的事实，隐瞒不报或包庇

B.因工作不实，流于形式，严重失职影响极坏

C.对发现的问题不汇报、不制止，致使造成不良后果的

D.不按计划完成领导交办的稽核工作任务的

4.（AB）等，领用不登记，使用不销号，不按月清点结存，不进行表外核算，对责任人每项每次罚款200元。

A.重要空白凭证B.有价单证

C.库存现金登记簿D.已核销呆账贷款登记簿

5．在离任、离岗工作中，被稽核人及所在单位接到通知后，应积极做好准备工作，在稽核组进驻后须提供下列资料（ABCD）。

A.被稽核人的述职报告；

B.需要进行稽核的有关账、表、凭证等资料；

C.内部制定的有关规章制度，相关年度的工作总结和有关会议记录等；

D.稽核组需要的其他资料。

6.以下允许列入附属资本的有：

（ABD）

A.重估准备；

B.一般准备；

C.少数股权；

D.优先股。

7.县级联社稽核工作的主要任务：

（ABCD）

A.贯彻落实上级联社、办事处稽核工作意见和部署；

B.对信用社年终决算的稽核；

C.农村信用社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗稽核；

D.对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每季度至少一次。

8.稽核人员实施现场稽核应遵循以下规定：

（ABCD）。

A.出示稽核证和稽核通知书；

B.检查现钞、金银、有价证券、重要空白凭证时，必须出示稽核单位开具的专门介绍信并执行有关的制度规定；

C.稽核过程中发现案件，应及时向本级主任和上级稽核部门报告，并将有关案卷交纪检、监察等有关部门。

D.对稽核报告、稽核建议通知书和稽核处理决定的执行情况及工作效果进行跟踪检查，确保整改工作到位。

9.各级稽核人员必须参加省联社（AC）统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社人力资源部门颁发稽核上岗证，实行持证上岗，凡没有取得稽核任职资格证书的人员不得从事稽核工作。

A.稽核部B.办公室C.人力资源部D.监察保卫部

10.稽核监督部门根据设立的稽核项目，可采取以下稽核方式对被稽核对象进行稽核：

（ABCD）

A.现场稽核

B.非现场稽核

C.现场稽核和非现场稽核相结合的方式

D.其他方式的稽核审计

三、填空题

1.国务院设立审计署，在国务院总理领导下，主管全国的审计工作。

（审计长）是审计署的行政首长。

2.省联社理事会稽核监督委员会是省联社理事会按照《（辽宁省农村信用社联合社章程）》设立的专门议事机构。

3.票据贴现的贴现期限最长不得超过（六　）个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。

4.担保合同是主合同的（从合同　），主合同无效的，担保合同无效。

5.按贷款风险分类法如借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款应归为（正常）类贷款。

6.为行使抵押权、质权而取得的不动产或股票，应当自取得（一年）内予以处理。

7.未经（国务院）批准，贷款人不得豁免贷款。

8.中国人民银行的全部资本由（国家　）出资。

9.信用社表内科目按资金性质分为（资产类、负债类、资

产负债共同类、所有者权益类、或有资产负债类和损益类）。

10.社团贷款实行“（谁营销）、谁牵头、谁负责”的运行模式。

四、判断题（正确的划“√”，错误的划“×

”）

1.履行稽核监督职能一般采取日常监督和稽核检查两种方式。

根据不同稽核任务、项目和内容，可进行非现场稽核和现场稽核，常规稽核或专项稽核，交叉稽核和委托稽核。

（√）

2.实施离任、离岗稽核时，必须于稽核前送达稽核通知书，不可以在实施稽核审计的同时送达。

（×

）

3.稽核组检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证时，如有必要有权采取临时性先封后查措施。

（√）

4.在稽核检查中发现被稽核单位违反金融法律法规，造成重大经济损失或工作责任事故的单位主要负责人和直接责任人，要追究其行政责任；

构成犯罪的，要移交司法机关依法追究其刑事责任。

5.因稽核人员玩忽职守、对重大问题失察造成严重后果或发现重大问题故意隐瞒不报的，在追究当事人责任的同时，追究其有关稽核人员的责任。

（√）

6.离任、离岗稽核的时限，原则上为被稽核人任职期间，不可以追溯到以前年度。

7.根据工作需要，上级稽核部门可发出“授权稽核通知书”，授权下级稽核部门对某一单位或某一项目进行稽核。

（√）

8.虽然发过稽核通知书，但在现场稽核检查中，并没有发现需要处理的问题，因此不需要形成稽核报告。

（×

）

9.稽核监督决定经稽核部门认真审议后报同级联社主任、主管主任，由同级联社主任或主管主任签发，也可授权稽核监督部门负责人签发。

10.稽核监督委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行，每一名委员有一票的表决权，会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。

五、简答题：

1.稽核组根据现场稽核结果撰写的离任、离岗稽核报告其内容应该包括哪些？

离任、离岗稽核报告的内容应包括：

情况概述、稽核事实（分为主要业绩、经营指标完成情况、存在问题）、稽核评价、稽核建议等。

稽核事实部分必须有充分的依据，稽核评价必须客观、公正，稽核建议必须切实可行。

稽核报告应附被稽核人的述职报告及有关业务报表，也可附若干报告附件和有关重要证据的复印件及文字材料等。

2.稽核监督部门根据设立的稽核项目，可采取哪些稽核方式对被稽核对象进行稽核。

（1）现场稽核；

（2）非现场稽核；

（3）现场稽核和非现场稽核相结合的方式；

（4）其他方式的稽核审计。

3.贷款利息收入的稽核包括哪些主要内容？

（1）贷款利息计收范围是否完整，

（2）贷款利率运用是否正确，（3）贷款利息收入计算是否正确，（4）贷款利息收入的确认是否符合权责发生制原则，（5）贷款利息收入的入账是否及时、完整。

4.信用社会计核算“五无、六相符”的具体内容是什么？

（1）“五无”是指账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支。

（2）“六相符”是指账账相符、账款相符、账据相符、账实相符、账表相符和内外账务全部核对相符。

5.对被稽核检查单位的稽核处罚有哪些？

（1）责令限期纠正违规事项；

（2）收缴违规所得；

（3）罚款；

（4）通报批评；

（5）建议撤消有关荣誉称号；

（6）建议对违规单位给予停止或上收审批权限的处理；

（7）建议更换单位负责人。

6.辽宁省农村信用社重要空白凭证的种类包括？

存单、存折（卡）、一本通、支票、汇票、本票、联行凭证、股金证、收贷收息凭证、社内往来、中间业务凭证等。

六、论述题

1.试述农村信用社财务收入的稽核重点

（1）各项收入是否完整、真实、正确；

（2）核算手续是否严密、财务处理是否准确；

（3）内控制度是否健全、有效；

（4）有无账务不清、漏收和错收；

（5）有无转移收入、弄虚作假、甚至截留私分等违法行为。

2.稽核证据是指稽核人员在从事稽核活动中获取的，用以证实稽核事项的依据。

请试述做为一名稽核员，在实际工作如何获取稽核证据。

（1）向被稽核单位索取有关资料：

稽核人员可针对稽核项目和所要达到的稽核目标，有目的向被稽核单位索取有关文件、凭证、账簿等资料。

这是收集凭证的主要方法，是稽核证据的主要来源，被稽核单位应如实配合提供。

（2）实际查阅：

稽核人员亲自查阅有关资料，认真研究，以取得稽核证据。

（3）抽查会计记录：

稽核人员运用各种查账方法，对会计记录进行检查，一般没有时间全面检查，只能通过抽查完成。

（4）实地监盘：

稽核人员对固定资产、库存等财物进行实地盘检，并与会计记录核对。

（5）实地调查：

稽核人员通过观察、查询、函证等方式对账内、外不明之处进行内外调查。

如内外勾结作案等隐蔽、复杂的案件往往依靠实地调查才能查证结案。

（6）现场观察：

稽核人员至业务操作现场观察，发现线索或直接取证。

（7）分析比较：

稽核人员对资料进行分析，通过科学的方法，如，对比重要比率，分析变动趋势等，取得稽核证据。

稽核专业试题二

一、单项选择题

1.信用社稽核是信用社稽核部门依法对信用社的（C）和（　C）活动进行的监督和检查。

A.业务、经济B.财务、经营C.业务、财务D.经济、经营

2.信用社稽核按进行的地点划分，可分为（　C）稽核和（C）稽核。

A.内部、外部B.全面、专项C.现场、非现场D.定期、不定期

3.稽核档案的保管期限应按（D　）划分。

A.月份B.季度C.半年度D.年度

4.信用社的下列固定资产不计提折旧（A）。

A.以经营租赁方式租入的固定资产B.季节性停用、维修停用的设备

C.以经营方式租出的固定资产D.以融资租赁方式租入（房屋等不动产除外）的固定资产

5.农村信用社备付金余额与各项存款余额的比例不得低于（B）%

A.2B.3C.4D.5

6.法定盈余公积金按税后利润的（C　）%提取。

A.5B.8C.10D.15

7.下列可以做为保证人的有：

（C）。

A.国家机关B.学校、幼儿园、医院等公益事业单位

C.经法人授权的分支机构D.所有中国公民

8.以无地上定着物的土地使用权抵押的，办理抵押物登记的部门是（　A）。

A.土地管理部门B.县级以上政府规定的房地产管理部门

C.林木主管部门D.工商行政管理部门

9.以企业的设备和其他动产抵押的，办理抵押物登记的部门是（D）。

A.土地管理部门B.林木主管部门

C.运输工具的登记部门D.工商行政管理部门

10.负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理工作的机构是（B　）。

A.中华人民共和国人民银行B.中国银行业监督管理机构

C.中华人民共和国国务院D.全国人大常委会

二、多项选择题（在第小题列出的备选项中至少有两个是符合题目要求的）

1.内部控制应当包括以下要素（ABCDE）。

A.内部控制环境B.风险识别与评估C.内部控制措施

D.信息交流与反馈E.监督评价与纠正

2.商业银行应当建立授信风险责任制，明确规定各个部门、

岗位的风险责任：

（ABCDE）

A.调查人员应当承担调查失误和评估失准的责任

B.审查和审批人员应当承担审查、审批失误的责任，并对

本人签署的意见负责

C.贷后管理人员应当承担检查失误、清收不力的责任

D.放款操作人员应当对操作性风险负责

E.高级管理层应当对重大贷款损失承担相应的责任

3.贷款的发放和使用应遵循（ABC）原则。

A.效益性B.安全性C.流动性D.稳定性

4.对个人违规的稽核处罚款项可由被处罚人所在单位从被处罚人的（AB）中扣除。

A.工资B.奖金C.银行存款D.证券账户

5.按资金性质表内科目分为（ABCDE）。

A.资产类B.负债类C.资产负债共同类

D.所有者权益类E.损益类

6.下列可作为林权抵押的林权有（ABD）。

A.人工公益林B.人工商品林C.天然公益林D.天然商品林

7.会计分析方法一般有（ABC）。

A.比较分析法B.因素分析法

C.结构分析法D.定期分析法

8.农村信用社准备金存款的缴存范围包括（ABCD）等。

A.活期存款B.定期存款C.定期储蓄存款

D.委托及代理负债业务（减：

委托及代理资产业务）。

9.市联社、办事处稽核工作的主要任务：

A.贯彻落实省联社稽核工作意见和部署，并接受省联社的授权，对县级联社的稽核工作进行检查、监督和指导，组织落实省联社布置的各项专项稽核

B.对县级联社年终决算、管理费的收支情况进行常规性稽核

C.对市联社、办事处高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规稽核；

D.对县级联社重要岗位人员的离任、离岗进行常规稽核。

10.下列哪几项属于永久保管的会计档案：

（ABDE）

A.开销户登记簿

B.股金账

C.各种专用印章的领用、交接、销毁和保管情况登记簿

D.决算报表

E.存款户挂失申请书及登记簿

1.信用社的会计凭证包括原始凭证和（记账凭证）。

2.一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起（六）个月。

3.财产管理主要是指对（固定资产）和低值易耗品的管理。

4.一切账簿必须根据（凭证）记载。

5.凭证和账簿应该用蓝、黑墨水钢笔填写，红墨水和红色

复写纸、红色圆珠笔只用于（划线）和当年错账冲正。

6.（未分配利润）是指留于以后年度分配的利润或待分配利润。

7.重要空白凭证一律纳入（表外科目）核算。

8.票据可以背书转让，但填明（现金）字样的银行本票、银行汇票和用于支取现金的支票不得转让。

9.综合核算包括：

科目日结单、总账、（日计表）。

10.（贷款业务）是目前农村信用社盈利的主要来源。

1.信用社不得以融资租赁的方式出租固定资产。

（√）

2.查阅会计档案时，信用社应专人在场陪同，代办查阅，不得交给查阅人放任不管。

3.已估价单独入账的土地应计提固定资产折旧。

）4．稽核查过程中，发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑，应向派出单位报告。

5.农村信用社的储蓄所是法人机构。

6.宅基地可以作为抵押的财产。

7.稽核监督部门认为被稽核单位制定的内部管理规定与有关法律、法规、制度相抵触时，无权要求被稽核单位停止执行。

8.在实施稽核时，因被稽核对象不如实提供相关材料或故意阻挠，致使无法实施稽核的，可提出对有关责任人的处理意见。

9.县级联社对营业部、各职能部门、基层信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每年至少一次。

10.商业银行应设立全行系统垂直管理、具有充分独立性的内部审计部门。

内部审计部门应配备具有相应资质和能力的审计人员；

应有权获得商业银行的所有经营、管理信息。

五、简答题

1.什么是离任、离岗稽核？

是指被稽核人拟离开现任职务或岗位时，对其在任职（在岗）期间的经营管理行为、经济责任和经营目标完成情况作出客观、公正的评价。

2.储蓄存款业务稽核的主要方法是？

储蓄存款业务稽核主要是指对信用社存取款凭条、存单（折）、账簿、报表的业务处理的正确性、合规性的稽核。

主要采取“一核对三查”的稽核方法，具体是：

核对：

核对储蓄存款营业汇总日报表与会计总账、会计报表是否相符。

三查：

检查储蓄营业汇总日报表；

检查储蓄各种登记簿；

检查储蓄传票。

3.重要空白凭证管理的稽核重点是什么？

重要空白凭证的管理是否执行“证账分管、证印分管、证押分管”的原则。

是否实行专人负责，入库保管，是否定期进行账、证核对，账实是否相符。

业务人员日间临时离岗及中午休息时，其保管的重要空白凭证是否入柜（箱）。

营业终了，重要空白凭证是否入库保管，是否视同现金管理。

4.稽核方案包括哪些内容？

（1）稽核项目名称；

（2）制定稽核方案的依据；

（3）被稽核单位的名称和基本情况；

（4）拟稽核的范围、内容、目标、重点、实施步骤和时间控制要求；

（5）稽核组人员组成和人员分工；

（6）编制稽核方案的日期；

（7）审批人的意见、签名和日期。

5.对被稽核单位违规责任人的处罚有哪些？

（1）赔偿损失；

（2）没收非法所得或给予罚款，收回不应得的奖金；

（3）建议撤销荣誉称号；

（4）建议给予纪律处分，移送监察部门处理；

（5）建议缓期评聘或解聘专业技术职务，调换和调离工作岗位，移送人事部门处理；

（6）建议移交司法机关处理，通过司法部门挽回经济损失；

（7）其他应当给予处理。

（8）以上稽核处罚处理可以并处。

但对于应当给予纪律处分的，不得以罚款代替。

6.什么是重要空白凭证

重要空白凭证是指无面额的经银行、信用社（其他金融机构）或单位等填写金额并签章后，即具有支付效力的空白凭证，是银行、信用社凭以办理资金收付的重要书面依据。

1.试述在实施农村信用社经营成果真实性检查时，应如何检查以贷收息的违规行为。

（1）以现金方式回收的利息收入，要根据贷款利息收入凭证，检查近期是否给偿还利息的贷户发放贷款（包括回收利息的当日、前几日），属收息换据的，看发放的贷款是否大于已回收的贷款本金，如发放贷款或所发放的贷款大于已回收的贷款本金，则应重点检查。

（2）以转账方式回收的利息，要检查对方科目，看其资金来源是否以该贷户的存款来偿还，如以存款偿还，还要检查收息当日或前几日是否给该贷户发放贷款，如发放贷款，则应重点检查。

请试述稽核证据的重要意义。

（1）证明被稽核事项的客观依据。

任何一个被稽核事项，都必须有稽核证据来证明它有无问题事实以及问题的性质；

（2）确认行为人责任的客观依据：

只要也只有证据确凿，就可以肯定或解除行为人的经济责任和法律责任。

也是司法、工商等外部部门用来做出判定的依据；

（3）形成稽核结论和意见的基础：

公正的稽核结论和意见都要有稽核证据来支持，否则只能是主观判断，没有意义；

（4）控制稽核工作质量的依据：

稽核项目负责人对稽核工作负有主要责任，但又不可能亲自参加全部稽核活动，只能通过稽核证据发现问题并指出问题以保证稽核质量。

稽核授权人和委托人也是如此，并由此判定稽核人员的工作成绩和工作质量。

稽核专业试题三

1.信用社稽核按其稽核项目不同分类，可分为（B）。

A.内部稽核、外部稽核B.常规稽核、专项稽核

C.现场稽核、非现场稽核D.定期稽核、不定期稽核

2.根据现场稽核程序，以下顺序排列正确的是（C）：

A.准备阶段、实施阶段、报告阶段、档案整理阶段、处理阶段

B.准备阶段、实施阶段、处理阶段、报告阶段、档案整理阶段

C.准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段、档案整理阶段

D.准备阶段、实施阶段、档案整理阶段、报告阶段、处理阶段

3.稽核档案根据保存价值分为长期保管的保管年限为（B）年。

A.5B.10C.15D.20

4.根据监管规定，农村信用社年末存贷款比例不得超过（B）%。

A.80　　B.75　C.85　　D.90　

5.（A）是信用社最原始的资金来源，是其成立和存在的前提。

A.资本金B.存款C.拆借资金D.贷款

6.当法定盈余公积累计达到注册资本的（　C　）%时，可不再提取。

A.30B.40C.50D.60

7.保证人与债权人应当以（B）订立保证合同。

A.口头形式B.书面形式C.电报D.电话通知

8.以城市房地产或者乡镇、村企业的厂房等建筑物抵押的，办理抵押物登记的部门是（B）。

9.信用社可以与之签定贷款合同的自然人是（A）。

A.年满18周岁，60周岁以下的自然人B.60周岁以上的自然人

C.16周岁以上，不满18周岁的自然人D.以上自然人皆可

10.下列证件中属于实名无效身份证件的是（D　）。

A.居住在境内的16周岁以下中国公民的户口簿

B.中国人民解放军军人身份证件中国人民武装警察身份证件

C.港澳居民往来内地通行证台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件

D.年龄未满16周岁的在校学生的学生证

二、多项选择题

1.计提折旧的方法有哪些（ABCD）？

A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法

2.以下对稽核证据可信度的描述正确的是（AC）：

A.受个人支配程度小的证据可靠性大B.来自独立的外单位的证据可靠性小

C.取自内控健全单位的证据可靠性大D.稽核人员直接取得的证据可靠性小

3.商业银行内部控制的目标包括（ABCD）：

　A.确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行

　　B.确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现

　　C.确保风险管理体系的有效性

D.确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整

4.重要空白凭证及有价单证的管理必须做到:

A.严格管理B.手续严密C.账实相符D.保证安全

5.商业银行内部控制应当贯彻（ABCD）的原则。

A.全面B.审慎C.有效D.独立E.真实

6.稽核监督部门和稽核人员开展稽核工作，办理稽核事项应当：

（ABCD）

A、坚持原则B、遵纪守法C、客观公正D、保守秘密

7.会计凭证是：

（ABCDE）

A.记录经济业务，明确经济责任的书面证明B.