小企业财务会计制度.docx

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小企业财务会计制度

小企业财务会计制度

篇一：

小企业财务会计制度

企业财务会计制度

为了标准本公司的会计核算和财务管理，特制定本制度：

一．库存现金管理

1．公司财务部库存现金掌握在核定限额内，不得超限额寄存现金。

2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的平安。

现金遇有短款，应准时查明缘由，报告单位领导，并要查究责任者的责任。

3．不准用“白条〞入帐。

4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5．到公司以外金融机构提取或送存现金〔限额1万元以上〕时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6．现金出纳员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙。

7．现金出纳员要妥当保管金库内寄存的现金和有价证券；私人财物不得寄存入内。

8．现金出纳员必需随时承受开户银行和本单位领导的检查监视。

9．出纳员必需严格恪守执行上述各条规定。

二．银行存款管理

1．公司必需恪守中国人民银行的规定，办理银行根本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2．公司必需仔细贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥当保留。

4．银行结算方式按照公司实际状况实行如下几种方式：

支票〔现金支票、转帐支票〕、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款〔仅限于水费、电费、电话费结算〕，除上述结算方式外，其他不予使用。

5从银行取回的各种结算凭证，要准时入帐。

6公司应按每个银行开户帐号建设一本银行存款明细帐，出纳员应准时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。

于每季度末做出银行核对余额调整明细表。

7银行出纳员对银行调整明细表所记载的帐项必需准时查明缘由，对浮现的过失通知责任人进行更正，对未达帐项要准时予以清理。

造成的帐帐不一致，应尽快解决。

8空白银行支票与预留印鉴必需采取分管。

由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用处、使用单位、金额、支票号码等。

三．往来帐款的管理

1应收帐款的管理：

公司各销售部门按照形成收入确实定规范准时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

2.其他应收款的管理：

公司各部门形成的出差借款、选购借款、各部门备用金应于业务发生后准时报销，每年12月中旬进行清理。

各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

3.应付帐款的管理：

公司各部门因选购形成的应付票据应准时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

四。

内部牵制：

1.公司采取银行支票与银行预留印鉴分管制度

2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3.库存现金和有价证券每季抽查一次。

4．现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

五．本制度自下发之日起执行。

上海XX有限公司

篇二：

小企业财务会计制度范本

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1.负责公司财务管理工作。

编制公司各项财务收支打算；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。

恪守国家公布的会计准那么、财经法规，根据会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，准时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

3.负责公司本钱核算和本钱管理。

设置本钱归集程序和本钱核算账表，做好本钱核算，掌握本钱支出，收集登记汇总各项本钱数据资料，准时、正确地为本钱预报、掌握、分析提供资料；按合同、预算、审核支付项目、设备、材料款项，协作项目部等部门做好项目、材料设备款的结算及竣工项目决算；完美各项本钱辅助账的设置，健全各项统计数据。

4.建设经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，推断和评价企业的生产经营成绩和财务情况，为公司领导决策提供依据。

5.协作公司内部审计。

按照上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

第一章资金审批制度

1.总那么

⑴全部款项的支付，须经公司主管领导批准。

假如主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

⑵财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。

办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。

印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章的使用状况进行登记；

⑶财务部原那么上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作须要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。

如收款人因特别状况须要公司予以协作支付给第三者，必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

⑸往来款项的冲转〔指非正常经营业务〕，须公司主管领导批准；

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

⑺用以支付各种款项的原始凭证必需保留原件，复印件不得作为原始凭证。

如遇特别状况须经公司主管领导批准。

2.施工项目用款审批制度

施工项目用款由公司主管领导批准支付。

其程序，按下列“施工项目用款支付审批工作流程〞执行。

施工项目用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；

⑵波及寒暄等非正常费用，须公司主管领导批准。

3.公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

⑵公司职员出差按照须要，由部门经理确定选用交通工具；

⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按下列规定执行：

①房租规范：

A、部门经理以上职员，房租规范为120元/日；B、普通职员，房租规范为100元/日。

②伙食补贴、市内交通补贴规范伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴规范，需由部门经理或带队经理表明缘由，报经公司主管领导审批后支付。

4.车辆修理费及汽油费管理制度

⑴公司车辆修理保养由办公室统一管理，应指定修理点，修理费用普通实行银行转账的方式结算；⑵车辆的易损备品备件由办公室统一支配选购，以支票支付。

需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；

⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴公司办公用具由办公室统一选购、管理；

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的选购、使用状况；

⑶办公室财产台账为财务部附设账册；

⑷办公室应对各部门领用的办公用品状况进行造册、登记、定期通报；

⑸公司各部门因工作须要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出倡议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一支配；

⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放规范由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为：

向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；

⑶寒暄、礼品费用支出采取一票一单、事前申报制，批准前方可实施；

⑷凡未具备报销条件〔如没有对方单位的收款凭证〕，需领用支票或现金者必需填写借款单。

借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；

⑸支票领用单、借款单必需由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；⑹银行支票如发生丧失，有关责任人应准时向财务部和开户银行报告。

如系空白支票所造成的损失，丧失人员负有赔偿责任；

⑺其他有关费用及本钱支出的程序以公司规定为准。

第二章项目本钱管理制度

1.公司全部项目经济合同以及波及项目本钱的一切指标、保证、允诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。

2.公司项目部主要负责项目造价的预报及审核、项目招投标文件的编制、项目决算的审定。

3.项目部还负责组织项目用设备材料的选购供应及经济合同的谈判工作，对已经挑选定型的设备、材料进行选购，确保设备材料准时供应，主动进行市场询价工作，建设市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责项目本钱的总体掌握工作。

⑴参加有关项目经济合同的谈判工作，准时精确地了解公司各项项目本钱的构成及用款打算；⑵负责项目进度款的复核工作，参加项目造价确实定和最后决算的审定工作。

5.项目中间结算程序。

⑴施工单位于每月25日之前，将项目进度结算报送项目部审核，项目部结合项目施工图纸、施工进度打算以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；

⑵财务部按照有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等状况，并参考公司财务情况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

6.项目决算程序。

⑴施工单位应将项目决算书以及各项经济签证资料按项目中间结算同样的程序报项目部复核，财务部会签；

⑵财务部按照各种经济签证、合同以及经审定的项目决算数和材料结算数，扣除已付项目数及垫付的各项费用，结算应付项目尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；

⑶大项目办理决算时，应由公司主管项目领导牵头，由项目部、部、财务部及其他有关部门人员组成项目决算小组，根据上述本制度规定的职责范围联合进行专项项目决算；

⑷房屋项目所有竣工验收合格交付使用时，商品房由项目部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房本钱结算。

第三章财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；

⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建造物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

⑶凡单项价值在2000元下列或价值在2000元以上但耐用年限缺乏一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司全部财产的会计核算

⑴公司本部使用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口管理；

⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由项目部归口管理；

⑶办公室和项目部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存状况，负责组织公司财产的保管、修理并制定相应的措施、方法。

3.财产的购买与调拨

⑴办公室按照公司进展须要编制财产选购及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准前方可选购；

⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。

财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及选购打算办理报销手续。

财产归口管理部门凭验收单登记台账；

⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；

⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。

一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必需进行一次全面的盘点清查；⑵各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与；

⑶财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益表，书面表明亏、损缘由。

对因个人失职造成财产损失的，必需查究主管人员和经办人员的责任；

⑷凡已到达自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估状况上报公司主管领导，由公司主管领导确定处理意见；

⑸凡尚未到达自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明缘由，照实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的，应上报总经理，确定处理意见。

篇三：

公司财务会计制度

财务会计制度

第一章总那么

一、为了加强经营管理和会计核算工作，按照《中华人民共和国会计法》、《施工企业会计核算方法》、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。

二、本公司设置自立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。

三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。

既要做到宽泛筹集资金和组织资金来源，满足项目施工和日常行政办公须要，又要降低筹资本钱，有效使用资金，提高资金使用效率。

四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、采取岗位责任制。

五、根据科学管理的要求，建设健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部掌握。

企业全部重大财务收支活动，均应采取执行与监视行为相结合。

执行与监视人员相分别的原那么，有牵制、有稽核。

对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务情况产生影响的经济活动，必需形成由总经理与财务总监采取联合签署方为有效的制度〔简称联签制度，下同〕凡波及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务情况产生重大影响的经济活动必需报请董事会批准。

六、凡不合乎制度要求，违背财经纪律的各项开支，财会人员

必需坚持原那么，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。

七、正确反映经营成绩和财务情况，依法缴纳税收，并承受财税部门和主管部门的检查和监视。

八、财务部门应根据要求仔细编制企业各项财务预算，为加快采取全面预算管理方法打下根底。

年度财务预算的编制要体现“真切性、完好性、严厉 性、先进性〞原那么，按照年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并根据分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。

九、仔细做好财务管理的根底工作：

（一）做好完好的原始记录，各项经济业务都应准时做好完好的原始记录，确保原始记录的准时、精确、真切。

（二）健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出耗费，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量精确。

（三）做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，准时处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符。

十、按照权责发生制的原那么进行会计核算。

十一、收益和本钱费用的计算应该相互配比。

一个时期内的各项收入和本钱费用，应在同一个时期内登记入账，不应脱节，提前或延后。

十二、各项资产应按实际本钱计价。

十三、企业采纳的会计处理办法，前后各期必需一致，不得任

意变化，如有变化，应经总经理室、公司董事会同意，并报主管财税机关审批或备案。

十四、财务经理以外的财务人员调开工作或因故离职时，必需由财务经理派人员监交，财务经理调开工作或因故离职时，必需由公司总经理派人员监交，在移交过程中必需办好交接手续，不得中断会计工作。

十五、企业应严格根据《会计档案管理方法》的要求妥当保管会计档案，加强对会计档案的管理，未经财务总监和总经理同意，其他部门人员和外来人员不准借阅会计档案。

第二章会计核算

一、公司的会计核算工作应合乎中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。

二、公司的会计核算应该划分会计期间〔月〕。

三、公司的会计年度为每年1月1日起至12月31日止。

四、公司发生的各项经济事项，均应有合法的凭证，并经有关人员审核签名。

会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，都必需按照实际发生的经济业务进行登记，做到记录精确、内容完好、手续完备、办法正确、合乎时限。

五、公司采纳借贷记账法。

六、公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应该用中文书写。

七、公司采纳人民币为记账本位币。

对发生的经济业务所收付的货币，如与记账本位币不一致时，除折合为记账本位币外，还应按实际收付的货币记账。

八、账簿分类为日记账、明细分类账和满分类账三种主要账簿及各种必要的辅助账簿。

九、记账原那么为权责发生制。

但凡本期已经实现的收入和已经发生的费用，不管款项是否在本期收付，都应该作为本期的收入和费用入账但凡不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应该作为本期的收入和费用途理。

十、收入和费用的计算应该互相协作。

同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的本钱、费用，应该在在同一会计期间登记入账。

十一、公司的财产应该按实际本钱核算，除另有规定外，公司不得自行调节账面价值。

十二、应该划分资本支出和收益支出的界线。

十三、采纳的会计处理办法，前后期必需一致，不得任意改造变。

如有变化应经董事会同意并报当地税务机关备查，自新的会计年度开场变更，同时变更会计年度的会计报告中加以表明。

十四、流淌资产，包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等。

包括现金、银行存款、有价证券，应该分离核算,应收和预付款项，应该按应收账款和其他应收款等分离核算;预付款项，应该按预付货款〔预付定金〕和待摊费用等分离核算；存

货应按原材料、产品、包装物和低值易耗品等分离核算。

十五、现金和银行存款应分离设置日记账，并按不同货币分离设账登记。

现金日记账的账面余额，应逐日与实际库存核对相符。

银行存款日记账的账面余额，应与银行对账单核对，起码每月核对一次，并编制“银行存款余额调整表〞，调整相符。

十六、有价证券包括预备在一年以内变现的股票和债券，应该按实际支付的款项登记入账。

实际支付的款项含有已宣揭发放的股利或应计利息的，应将这局部股利或利息金额作为暂付款项，通过其他应收款账户核算。

十七、应收和预付款项应该按不同货币分离设账登记，并准时催收、清偿，定期与对方核对清晰，对不能收回的应收账款应查明缘由，查究责任，决定无法收回的，经严格审查，报董事会或总经理批准后，冲抵坏账预备。

十八、存货，是指库存的、在用的和在途的各种材料、包装物、低值易耗品、产成品、在产品等。

公司的存货应按实际本钱记账，外购材料、包装物、低值易耗品的实际本钱，包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前选择收拾费用等。

公司的各项存货的收发领退，应按照实际数量准时办理睬计手续，并设置有数量、金额的明细账逐项逐笔登记。

对于各种在途材料、物品应进行明细核算，并隨时检查到货状况。