经济法基础常考题1844Word文档格式.docx

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D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

简答题

4、某企业由于经营管理不善，生产经营状况每况愈下，2009年4月，经企业领导集体决定，经有关部门批准，企业决定停产整顿。

并且，该企业还向省税务局申请对他们原有的闲置房产暂不征收营业税，得到了省税务局的批准。

经过人员调整，经营策略的重新布局，该企业于2010年5月重新开张，但是有一处厂房由于长期没有得到维护，已经成为危险房屋，所以不得不停止使用并进行大修，为了修理该厂房，该企业在该厂房旁建了三个临时的工棚，以供修复之用。

经过几个日夜的奋斗，该房屋在2011年2月，终于修复并投入使用。

修复之后，该企业把该工棚该做职工临时休息室。

此后不久，在税务机关对该企业进行税务审查的时候就该房屋大修期间是否需要缴纳房产税以及该工棚是否需要缴纳房产税等问题发生争议。

请回答下列问题：

房屋大修期间如何缴纳房产税

5、甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。

其他有关资料如下：

资料1：

2011年1月1日资产负债表（简表）资料如下：

资料2：

2011年甲公司发生如下交易或事项：

（1）1月2日支付上年末职工薪酬10万元。

（2）1月5日支付上年末应交所得税40万元。

（3）5月1日，购入A上市公司股票10万股，作为交易性金融资产进行核算，支付价款200万元，另支付交易费用1万元，支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利（0.5元/股），款项通过银行转账支付。

（4）5月20日，收到A上市公司股票价款中包含的股利。

（5）6月1日，随同商品销售单独计价的包装物的成本为8万元，销售价格为10万元，增值税税额为1.7万元，款项已经存入银行。

（6）6月30日，收到上年以预付款方式购买的原材料，价款为100万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为17万元，剩余款项至年末尚未支付。

（7）7月1日，上年预收A公司的账款，本期发出商品，价款为80万元，增值税税额为13.6万元，该批货物的成本为60万元，至年末余额尚未收厂收回。

（8）7月1日，公司董事会决定投入研发新产品的专利技术，至8月1日，共投入人工费用30万元，至8月1日开始正式进入开发阶段（符合资本化条件），截止12月31日，实际支付人工费用40万元，该项专利技术尚未开发完成。

（9）对C公司的长期股权投资采用权益法核算，其投资占C公司表决权股份的25%，2011年C公司实现净利润100万元，除净资产之外所有者权益的其他变动为20万元，分配现金股利50万元，用盈余公积转增资本40万元。

（10）12月31日，计提管理用固定资产折旧200万元，无形资产摊销10万元。

（11）长期摊销费用为经营租入固定资产发生的改良支出，摊销期限为5年，该项经营租入的固定资产为销售部门使用，本期摊销金额10万元。

（12）12月31日计算并确认短期借款利息4万元。

（13）12月31日分配职工薪酬，其中企业行政管理人员工资26万元，在建工程人员工资5万元，该工程本年末尚未完工。

（14）期末计算并确认应交城市维护建设税3万元，教育费附加2万元，应交的房产税3万元，应交所得税50万元。

（15）持有的所有作为交易性金融资产的股票，期末公允价值的合计为150万元。

（16）计提一次还本付息长期借款利息10万元，该项长期借款用于日常经营活动。

要求：

编制甲上市公司2011年度上述交易或事项的会计分录（不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录）；

6、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

多选题

7、下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有（）。

A．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的

B．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C．双方合作建房，建成后转让的

D．非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位

E．个人转让其自有住房

8、某市某企业某年有如下业务：

（1）1月1日将价值150万的自有房产一座出租给A企业，每年租金50万元；

（2）3月1日开始修建车间一座，10月1日该车间建成并投入使用，造价300万元：

（3）6月1日将自有房产一座价值100万元投资到B企业，双方约定每年支付该企业固定收益30万元；

（4）7月1日对老车间进行改造，8月改造完毕并投入使用，旧车间原值300万元，已经计提折旧210万元，这次改造花费120万元；

（5）除上述情况外，该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元，其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元（已经恢复使用）。

（该地区扣除比例是30%）

计算该企业本年应缴纳的房产税。

9、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有（）。

A．房产税实行按年征收，分期缴纳

B．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

C．房产税一般按月、季、半年预征

D．纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记

E．纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

11、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。

2011年度有关生产经营情况为：

（1）当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；

经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；

（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。

取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元：

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税）；

（5）销售费用10万元（含企业形象广告8万元）；

（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

购买国库券利息收入20万元；

（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。

（房产税计算余值时的扣除比例为25%）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

所得税前准予扣除的营业税金及附加为（）万元。

A．132.10

B．241.20

C．232.40

D．230.81

12、下列房产可以免征房产税的是（）。

A．个人所有的房产

B．宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产

C．企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产

D．高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产

E．房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税

13、下列税种中，属于流转税的是（）

A．增值税

B．房产税

C．契税

D．土地增值税

14、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应当在一定期限内，向房地产所在地税务机关办理纳税申报，该期限为（）。

A．取得转让收入之日起7日内

B．取得转让收入之日起10日内

C．转让房地产合同签订之日起7日内

D．转让房地产合同签订之日起10日内

15、根据《中华人民共和国海关法》及《中华人民共和国进出口关税条例》的规定，纳税义务人应当在规定的时限内缴纳税款，逾期由海关征收滞纳金，这一规定的时限是（）。

A．海关填发税款缴纳证之日起7日内（法定节假日除外）

B．海关填发税款缴纳证次日起7日内（法定节假日除外）

C．海关填发税款缴纳证之日起15日内（法定节假日除外）

D．海关填发税款缴纳证次日起15日内（法定节假日除外）

16、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为0%，该企业2001年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．240

C．600

D．24

17、甲为生产性企业，增值税征税率为17%，产品对外销售每件1000元（不含税价），成本为每件500元，2011年3月对外销售产品2000件，收取包装费共3000元；

同时，另拿出500件产品作为职工福利发放给本企业的员工。

请问，3月份甲应纳增值税税额为（）元。

A．340435.90

B．425000

C．340000

D．425435.90

18、某房地产公司2006年11月份发生如下经济业务：

（1）签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。

本月收到全部预收款，共计18000万元。

该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：

开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，附加扣除额1600万元。

（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；

以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。

（假设此两项业务不考虑土地增值税）

（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。

已知；

（1）土地增值税超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

（2）营业税适用税率为5%。

（1）计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。

（2）计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。

19、根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的一定时期内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

该期限为（）。

A．5日

B．7日

C．10日

D．15日

20、下列各项符合房产税规定的有（）。

A．对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税

B．从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级地方税务机关确定

C．地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50%～60%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

D．应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税

E．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

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1-答案：

B

考点:

印花税

2-答案：

产权出典的，由承典人纳税，故B选项不符合房产税纳税人规定。

3-答案：

D

[解析]选项A，应该是以实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；

选项B应该以房屋原价的50%～60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；

选项C，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。

4-答案：

大修期间可以免税，而且不必经税务机关审核。

只是纳税人房屋大修停用半年以上需免征房产税的，应在房屋大修前向主管税务机关报送相关的证明材料。

暂无解析

5-答案：

①

6-答案：

[解析]我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

7-答案：

A,C,D

[解析]在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；

个人转让自有住房，目前免征土地增值税。

8-答案：

（1）出租房产应缴纳的房产税＝50×

12%＝6（万元）

9-答案：

A,B,D,E

[解析]房产税各地一般按季或半年预征。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

[解析]所得税前准予扣除的税金及附加=202.42+28.39=230.81（万元）

12-答案：

B,C

提示：

个人所有的非营业性的房产可以免征房产税。

中、小学校及高等用于教学及科研等本身业务的房产免征房产税，但是学校兴办的校办工厂、校办企业、招待所等的房产应按规定征收房产税。

房产因大修而停用超过半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可以免征房产税。

13-答案：

A

流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。

土地增值税和房产税、契税等属于财产税。

14-答案：

C

[解析]本题考查土地增值税纳税申报期限。

根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应当在转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地税务机关办理纳税申报。

15-答案：

[解析]1987年《中华人民共和国海关法》规定的纳税期限为7天，所以2000年答题时答案应为B，但是新修订的《中华人民共和国海关法》对此进行了修改，该法第六十条规定，“进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款；

逾期缴纳的，由海关征收滞纳金”。

如果纳税期限的最后一日是星期六、星期日或法定节假日，则纳税期限顺延至节日过后的第一个工作日。

因此，本题的正确答案应为C。

16-答案：

用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000万元×

1.2%＝24万元。

17-答案：

[解析]甲应纳增值税税额的计算：

（1）对外销售2000件，其应纳增值税税额=1000×

2000×

17%=340000（元）。

（2）收取包装费3000元，其应纳增值税税额=3000÷

（1+17%）×

17%≈435.90（元）。

（3）将自产的产品用于职工福利应视同销售，其应纳增值税税额=1000×

500×

17%=85000（元）。

（4）甲在3月份应纳增值税税额合计为：

340000+435.90+85000=425435.90（元）。

综上可知，本题答案为D。

18-答案：

（1）计算土地增值税

19-答案：

[解析]本题考核土地增值税的纳税期限。

土地增值税纳税期限为签订房地产转让合同7日内。

20-答案：

A,C,E

[解析]房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定；

应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税；