会计基础实验操作docWord格式.docx
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基础书写训练
一、阿拉伯数字的书写
1.数字应当一个一个地写，不得连笔。
2.字体要各自成型，大小均衡，排列整齐，字迹工整、清晰。
3.有圆的数字，如6、8、9、0，圆圈必须封口。
4.同行相临数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置。
5.字体要自右上方向左下方倾斜写，倾斜度为45度。
二、汉字大写数字的书写
1.以正楷或行书字体书写，不得连笔写；
2.不允许使用未经国务院公布的简化字或谐音字；
3.字体要各自成型，排列整齐，字迹工整、清晰。
三、大小写金额的书写
1.大写金额要紧靠“人民币”三字书写，不得留有空白；
2.“元”或“角”后写“整”字，“分”后不写；
3.数字中间有“0”时，汉字大写要写“零”；
4.阿拉伯数字前应书写货币币种符号或币种简写；
5.以元为单位的数字，一律应写到分，无分的补“0”。
实验项目二：
原始凭证的填制与审核
一、原始凭证的填制
1.符合实际情况；
2.明确经济责任；
3.填写内容完整；
4.严格书写。
二、原始凭证的审核
1.合法性审核
2.完整性审核
3.技术性审核
实验项目三：
记账凭证的填制与审核
一、记账凭证的填制
1.凭证摘要简明
2.业务记录明确
3.科目运用准确
4.注明所附原始凭证张数
5.凭证顺序编号
二、记账凭证的审核
1.合规性
2.完整性
3.技术性
实验项目四：
登记帐簿
一、建账训练
1.总分类帐户的建帐练习
2.明细帐的建帐练习
3.日记帐的建帐练习
注：
建立各种账簿，根据相关资料结转账簿余额或发生额。
二、记账训练
1.日记账的登记训练
2.明细账的登记训练
3.总分类账的登记训练
三、错账更正
1.划线更正法的使用练习
2.红字更正法的使用练习
3.补充登记法的使用练习
实验项目五：
编制试算平衡表
一、对账
1.账证核对
2.账账核对
3.账实核对
二、结账
1.日结
2.月结
3.季结
4.年结
三、编制试算平衡表
1.总分类账户本期发生额及余额表的编制
2.明细分类账户本期发生额及余额表的编制
实验项目六：
编制财务报表
一、资产负债表的编制
二、利润表的编制
三、现金流量表的编制
实验指导举例：
填制和审核原始凭证
一、实习目的
原始凭证是经办单位或人员在经济业务发生时取得或填制的，用以办理业务手续，记载业务发生或完成情况，明确经济责任的书面证明。
是重要的商事凭据，是会计核算的原始资料及起点．为此需要进行原始凭证的填制和审核的实验，掌握各类原始凭证的填制及审核方法．
二、实验资料
新华工厂（开户银行：
大营盘办事处，简称大办，账号：
147258379地址：
永宏市大营盘29号，税务登记号：
140102630101234）2000年12月发生如下经济业务：
1．1日财务科出纳员刘莉开出现金支票一张1000元，从银行提取现金，以备零用．要求填写现金支票（现金支票存根留存作编制记账凭证的依据）．
2．1日，供销科王明峰因采购材料去南京，经供销科长王露批准，填写·
借款单’向财务科借现金500元。
复核人韩敏，财务科长王虎城。
3．收到本市光明工厂前欠的贷款80000元。
收到转账支票一张并转存银行。
填写“进账单”一份。
（光明工厂开户行：
工行广办，账号：
3867926）。
4．2日，收到大治市耀华公司（地址：
滨河路Z6号，开户行；
工行河办，账号428796，祝牙登记号；
130203113345678）前欠的贷款12000元。
要求填制信汇凭证，对方汇出日期为1997年11月28日。
5.2日，向本市光明工厂（地址；
新建路38号，税务登记号：
140102620102026）销售甲产品200件，单价400元，乙产品200件，单价300元。
贷款暂未收到．要求：
填写增值税专用发票（“记账联”作为填制记账凭证的依据）和“出库单”（“财务联”作为填制记账凭证的依据）．
6．3日，向本市红星工厂（地址：
泰山路93号，开户行：
工行泰办，账号；
3679452税务登记号；
140102621879921）购进A材料200kg，单价90元，B材料400kg，单价?
5元，材料已验收入库，货款开出转账支票支付（直接记入“原材料”账户，下同）．要求：
代红星工厂填制增值税专用发票（发票联、柢扣联作为我方的记账依据），材料入库单（财务联），转账支票（存根留存作为记账的依据）。
7．3日，加工车间生产甲产品领用A材料800kg，单价90元，B材料1300kg，单价75元．生产乙产品领用．A材料500kg，B材料600kg。
要求：
填制领料单（财务联）‘
8．4日，厂部向永宏市百货商场（开户行：
工行桥办，账号：
3862317）购买办公用品：
钢笔5支．单价15元，圆珠笔10支，单价6元，笔记本20本，单价4元，直接领用。
要求；
填写普通发票一张（发票联），开出转账支票一张（存根留存作为记账的依据）●
9．4日，预付明年上半年报刊费500元。
填写邮政报刊收据一张（人民日报2份，单价]30元，杂志4份，单价60元），转账支票．一张．金额较小，直接计入本期的管理费用．
10．5日，用现金向大方邮政所购买邮票100张计金额50元（记入办公费）．
11．6日，开出信汇凭证偿还前欠鞍庆市吉安工厂（地址：
柳南街89号，开户行：
工行柳南办，账号472986）的贷款12000元。
填制信汇凭证。
12．7日，加工车间生产甲产品领用A材料500kg，单价90元；
生产乙产品领用B材料600kg．单价75元。
填制领料单（财务联）。
13．7日，供销科王明峰出差归来报销差旅费530元（起止日期1．2月1日一12月6日，火车票2张，金额160元，市内交通费单据5张，金额40元，住宿费4天，金额240元，住勤费60元，途中补助30元）补付现金30元。
填写差旅费报销单．
14．8日，向大治市耀华公司销售甲产品175件，单价400元，乙产品100件，单价300元，货已发出并已办妥委托银行收款手续，以转账支票一张垫付大治货站（开户行：
工行车站办．账号9831426）铁路运杂费600元。
填写增值增税专用发票（记账联）、产成品出库单（财务联）、委托银行收款结算凭证（回单）1，转账支票（存根留存作为记账的依据）．
15．9日，加工车间领用C材料500kg．单价20元，计10000元，用于甲产品（计划产量Z000件，每件C材料悄耗定额1．5kg）。
要求填写·
限额领料单”。
16．9日，用银行存款支付永宏修缮队（开户行：
工行广办，账号389754）对厂部办公楼的修理费lZ00元。
填开转账支票（存根留存作记账依据），代对方填开普通发票（发票联）[提示：
借：
预提费用1200元．货：
银行存款1200元|
17．9日，向鞍庆市吉安工厂（地址：
吉安路“号，开户行：
工行光办，账号：
3973514。
税务登记号：
260306101012345）购进A材料8000kg，@90元。
B材料1000kg，@75元，已验收入库，并同意付款，要求：
填写增值税专用发票（发票联、抵扣联），收料单（财务联），委托银行收敦结算凭证（付款通知）对方托收日期为2000年11月29日。
承付期为2000年12月9日。
18．10日，加工车间领用C材料lOOOkg，单价20元，计20000元，用于生产甲产品．要求：
填写’限额领料单”。
19．前向本市光明工厂销售产品的贷款40000元，收到转账支票一张，已送存银行．要求：
填写“进账单”。
20．10日，用银行存款归还前欠本市红星工厂的材料款35000元．要求：
填制转账支票，（支票存根作为记账的依据）。
三、实验要求
根据以上经济业务，填制有关的原始凭证（见本实习一最后给出的空白凭证格式）．注意：
原始凭证的项目要填写齐全，如凭证的名称，接受凭证单位的名称、填制凭证的日期、经济业务的内容、数量、单价、金额、填制单位和填制人员及有关人员的公章和签名，凭证的附件和凭证的编号等都要填写，不得漏填。
凭证书写要清楚，凭证上的文字和数字，要用蓝色墨水填写，对于支票要用碳京墨水书写，如有书写错误，应按照规定的方法进行更正和作废．只有符合以上要求，原始凭证的填制才算完成。
对填制完毕的原始凭证，要从以下三个方面对其进行审核：
（1）审核原始凭证的真实性，逐笔检查有关业务手续是否完备。
凡有下列情况之一者不能作为正确的原始凭证：
①未写接受单位名称或名称不符；
②数量和金额计算不正确；
③有关责任人员未签字或未盖章；
④凭证联次不符；
⑤有污染、摩擦、刀刮和挖补痕迹．
（2）审核原始凭证的合法性，审核经济业务的发生是否符党和国家的有关方针、政策及财务法规制度。
（3）审核原始凭证的合理性，从加强经营管理，提高经济效益的原则出发，审核经济业务的发生是否合理．
四、实验操作指导
1．认真分析经济业务的内容和性质，对其发生的条件、原因、制度规定和情况有所了解。
2．对号所给出的原始凭证的空白格式，检查各笔经济业务所需的空白格式是否齐全．
3．按原始凭证应具备的基本内容，逐笔填制原始凭证，填写有关内容后，小写金额的空白行，应自左下角到右上角划一斜线注销，但应注不要将线划到填写的金额数字上。
五、实验用空白凭证
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